כיועצי מס מאז 1995, שמענו את חלקנו ההוגן בסיפורים עתיקי יומין של גולים שעברו לטריטוריה פורטוגזית לצורכי הגירה ומס, ובסופו של דבר לא עומדים בחוק המס הפורטוגלי, בכל הנוגע למיסוי הכנסה אישי, ולכן מתמודדים עם הפתעות לא נעימות (קנסות, ריביות ומסים נוספים בהמשך הקו).
יועץ מס מוסמך, בין אם זה עורך דין או רואה חשבון מוסמך, ידריך אותך בתהליך רילוקיישן מנקודת מבט פורטוגזית, ויספק מידע מפורט על חובות המס והדיווח שלך כתושבים לצורכי הגירה ומס בטריטוריה פורטוגזית.
לא "רפובליקת בננות"
עם כניסתו של תושב לא רגיל (NHR) תוכנית המס פורטוגל, ו האי מדירה, היו מבוקשים עוד יותר על ידי גולים. נוסף על כך, התוקפנות הרוסית נגד אוקראינה הובילה לצמיחת האוכלוסייה האוקראינית המתגוררת באי, כולם משלמי מסים פוטנציאליים שבאופן עקרוני, אמורים ליהנות מתוכנית ה-NHR.
אף על פי כן, צוות יועצי המס שלנו ממשיך לראות את אותן טעויות שבוצעו על ידי גולים, ללא קשר למצב שהביא אותם לאי. הצוות שלנו ראה הכל: מבעלי סטטוס NHR שמחליטים רק להגיש את החזר מס ההכנסה האישי שלהם בפורטוגל עבור הכנסה עולמית שנצברו בשנה הראשונה שלאחר רישומם ועד לבעלי סטטוס NHR שבוחרים לעולם לא להגיש את דו"ח מס ההכנסה האישי שלהם בפורטוגל או אפילו המקרה של אלה הנהנים מה- משטר הגנה זמנית שממשיכים לעבוד כעצמאים בארץ מוצאם כשלמעשה הם זכאים כתושבים בשטח פורטוגל (שכאן התחייבויותיהם החוקיות כלפי AT - רשות המסים והמכס הפורטוגלית).
למצבים המתוארים לעיל, ניתן להוסיף את אלו שבהם נישומים זרים המתגוררים בפורטוגל בוחרים להצהיר רק באופן חלקי על הכנסתם ברחבי העולם או מצבים בהם זרים תושביו לצרכי מס במשך יותר מ-20 שנה ומעולם לא הגישו דו"ח אישי למס הכנסה. .
כל המצבים המתוארים לעיל אינם עומדים בחוק המס הפורטוגלי.
יועץ מס טוב מכיר את החובות שלך.
כשיר כתושב מס בטריטוריה פורטוגזית
בדרך כלל, נישום נחשב תושב מס בפורטוגל אם הוא נשאר יותר מ-183 ימים. ספירה זו מתייחסת לכל תקופה של 12 חודשים שמתחילה או מסתיימת בשנה הנדונה.
אחד הוא גם תושב אם יש בבעלותם דיור שמניח את הכוונה להחזיק ולאכלס אותו כמו מגורים רגילים בתוך 183 ימים של 12 חודשים.
בנוסף לכללים הכלליים שצוינו לעיל, העולים בקנה אחד עם אמנות המס שנחתמו על ידי פורטוגל, אם יש לאדם רישיון שהייה בפורטוגל, יש כוונה להפוך לתושב מס. יתר על כן, היתרי שהייה ספציפיים (כגון אלו המבוססים על ויזה D7) מרמזים על דרישות שהייה מינימליות בטריטוריה פורטוגזית שיגרמו לתושבות מס ורישום ב-AT.
מאידך, במידה והיה ניתן לאדם תושבות בפורטוגל במעמד ההגנה הזמנית, אותו אדם הופך לתושב, לצורכי הגירה ומס, במועד הענקת המעמד האמור.
באופן כללי, הגירה לטריטוריה פורטוגזית מרמזת בדרך כלל על רישום כתושב מס במדינה. זה יפעיל חבות אישית למס הכנסה בפורטוגל וחובות דיווח מס.
במקרה של סתירה בהגדרת מקום תושב המס, על הנישום לקחת בחשבון את הקריטריונים למטרתו בהסכם כפל מס שנחתם בין פורטוגל למדינת התושבות ובחוק המס הפורטוגלי בעניין, דהיינו תושבות חלקית. כאשר יש ספק לגבי סטטוס תושב המס שלך, שאל יועץ מס.
אם אדם רוצה מעמד של NHR, הוא חייב להיות תושב.
תושבות מס חיונית להשגת הסטטוס הלא רגיל (NHR), שכן יש קודם כל להיות תושב כדימצב לא רגיל (NHR), שכן אדם חייב להיות תושב תחילה כדי להגיש בקשה לסטטוס NHR ויש לו עד ה-31 במרץ של השנה שלאחר הרישום כתושב כדי לקבל את הסטטוס האמור (אם לא עושה זאת ומאבדים את הסיכוי לקבל את הטבות ה- NHR סופית) .
חובותיך המשפטיות כתושב
יועצי מס מוסמכים יודיעו לך באופן מיידי שההתחייבויות המשפטיות שלך יהיו כדלקמן, אם תהיה כשיר כתושב לצורכי מס בטריטוריה של פורטוגל:
- עבור נישום שהוא תושב מס בפורטוגל, מס ההכנסה האישי, מס הכנסה, יוטל על הכנסתו ברחבי העולם. שיעור המס של IRS יכול לעלות ל-48% אלא אם כן הנישום האמור ממלא את הדרישות כדי ליהנות מהפטורים או משיעורי המס האחידים המפורטים בסטטוס ה-NHR שהם ביקשו.
- בהמשך לאמור לעיל, נישום תושב (כולל אחד הנהנה מתוכנית ה-NHR) נדרש להגיש מדי שנה את דוחות מס ההכנסה האישיים שלו בפורטוגל, לחשוף את הכנסתו ברחבי העולם, המסים המקבילים ששולמו, דמי הביטוח הלאומי ומספרי ה-IBAN של כל מי שאינו פורטוגלי. דיווח על חשבונות בנק שהוחזקו ב-31 בדצמבר של ה-FY.
אי עמידה בחובות דיווח המס השנתי עשויה לגרור אחריות פלילית.
תושבות מס ו-CRS
קוד המס הפורטוגזי מחייב את כל משלמי המסים שעובדים ומתגוררים בחו"ל למסור את השינוי של כתובת המס שלהם ל-AT תוך 60 יום. במדינות אחרות יהיו תקנות דומות בתוקף. לכן, ישנה חשיבות עליונה שיוצאי חוץ יבדקו עם יועצי המס במדינה שלהם מה צריך לעשות כדי לעבור לטריטוריה פורטוגזית מנקודת מבט של מדינת הבית.
העניין הנ"ל הפך "חמור" יותר אם ניקח בחשבון שהבנקים אוספים ומדווחים כעת מידע על יתרות חשבונות בנק המוחזקות על ידי לקוחות תושבי חוץ (לצורכי מס) לרשויות המס. גם ההפך קורה: בנקים זרים ידווחו על חשבונות הנישומים המחזיקים בשטחם הלאומי לרשויות המס בהתאמה, אשר לאחר מכן יעבירו מידע זה לרשויות המס של מדינת המוצא.
חילופי מידע זה נובעים מיישום תקני הדיווח הנפוצים ("CRS")., שנוצר על ידי ה-OECD ובו מעורבים פורטוגל ו-93 תחומי שיפוט נוספים. בין 93 תחומי השיפוט, בחו"ל כמו איי קיימן, איי הבתולה הבריטיים ואיי התעלה כלולים גם הם.
תקני דיווח על רווחים אלו מטרתם להילחם בהעלמות מס והלבנת הון ויכולים להשפיע על מעמד תושבות המס של אלפי גולים. לאחר מכן, ארגוני CRS יכולים להסתכן במיסוי על הכנסתם של גולים בארץ המוצא והתגורר שלהם אם סטטוס תושב המס אינו מעודכן בכל תחומי השיפוט.
החלפת מידע מס בתוך האיחוד האירופי
בהמשך לאמור לעיל, ייתכן מאוד שרשות המסים והמכס של פורטוגל תהיה מודעת להפרות של תושב מס אם מחליטים שלא לדווח על הכנסתו ברחבי העולם כמתואר לעיל. הסיבה לכך היא החוק הנוכחי של האיחוד האירופי למניעת העלמת מס הכנסה אישי.
הוראה לשיתוף פעולה מינהלי
ההנחיה על שיתוף פעולה מינהלי (DAC) הוא אחד האמצעים שננקטו על ידי ה EU ליישם את האסטרטגיה נגד העלמת מס שאומצה בשנת 2006. מטרתה להבטיח כי ה-OECD התקן להחלפת מידע לפי בקשה נאכף באופן אחיד באיחוד האירופי. אין למנוע ממדינה חברה להעביר מידע הנוגע לנישום למדינה חברה אחרת מכיוון שהמידע הנדרש יכול להינתן רק על ידי בנק או מוסד פיננסי. ההנחיה חלה על מסים המוטלים על ידי מדינה חברה או חלוקות משנה טריטוריאליות או מנהליות של מדינה חברה, לרבות הרשויות המקומיות. זה לא כולל מסים עקיפים שכבר מכוסים על ידי חקיקת האיחוד בנושא שיתוף פעולה מינהלי בין המדינות החברות.
החל מה-01 בינואר 2015, ההוראה קובעת החלפת מידע אוטומטית בחמש קטגוריות לא פיננסיות של הכנסה והון על סמך מידע זמין.
- רווחים מפעילות רווחית
- בתי הארחה
- שכר מועצת המפקח
- בעלות והכנסה ממקרקעין
- מוצרי ביטוח חיים
בנוסף, הנציבות האירופית הציעה להרחיב את חילופי המידע האוטומטיים בין מינהלי המס במדינה EU לחזק את המאבק בהעלמות מס. עם הוראת תיקון 2014/107 מיום 09 בדצמבר 2014, רשימת מידע פיננסי נכנסת כעת גם לתחום החלפת המידע האוטומטית, החל מה-01 בינואר 2017.
החלפת מידע על חשבונות פיננסיים
בתוך EU (כמו גם מדינות שלישיות משתתפות), מידע על חשבונות פיננסיים המוחזקים על ידי אדם תושב במדינה משתתפת אחרת מועבר. המוסדות הפיננסיים (בנקים, נאמנים, ברוקרים, כלי השקעה מסויימים וחברות ביטוח מסוימות) מחויבים לדווח על נתונים אלו לרשויות המס המקומיות. נתונים אלו מועברים לאחר מכן לרשויות המס הרלוונטיות במדינה האחרת.
יש לדווח על המידע הבא מתאריך הפסקה של 31 בדצמבר 2016 ואילך:
- נתונים של אדם או ישות הכפופים לדיווח (שם, כתובת, ארץ מגורים, מספר זיהוי מס (TIN), תאריך ומקום לידה של אנשים, מספר חשבון)
- שם ומספר זיהוי המס האוסטרי של המוסד הפיננסי המדווח
- יתרת חשבון או ערך (כולל ערך מזומן או שווי פדיון במקרה של חוזי ביטוח או קצבה שניתנים לפדיון) בסוף השנה הקלנדרית המתאימה.
- עבור חשבונות משמורת: סך סכום ברוטו של ריבית/דיבידנדים/רווחים אחרים וסך התמורה ברוטו ממכירה או רכישה חוזרת של נכסים פיננסיים
- לחשבונות פיקדונות: סך הכנסות הריבית ברוטו
תקנה זו נועדה להימנע מכך שתשואות הוניות שנצברו בחו"ל וכפופות להצהרה או חייבות במס במדינת התושבות אינן מוצהרות על ידי הנישום.
נוודים דיגיטליים ופרילנסרים
אם אתה זכאי כתושב, לצורכי מס בטריטוריה פורטוגזית, אפילו כנווד דיגיטלי, לא רק שאתה חייב, על פי חוק, לחובות הדיווח האישיות הנזכרות לעיל למס הכנסה (והמיסוי), אלא גם לקבוצת אחרים חובות, כגון רישום כפרילנסר, חיוב לקוחותיהם עבור ההכנסה שהם מקבלים (לפי כללי החשבוניות בפורטוגזית ושימוש בתוכנת חשבונית מאושרת), דיווח על מס ערך מוסף (מע"מ) ודיווח ודמי ביטוח לאומי. בבקשה תלחץ כאן למידע נוסף על המצבים הספציפיים של נוודים דיגיטליים.
סיכום
הימנע מהסיפורים כמו פעם, פעל לפי המלצות יועצי המס (הביא אותם איתך למשרד המס אם אתה רוצה ללמוד איך לעשות דברים בעצמך) וספר תמיד את כל התמונה לגבי מבנה ההכנסה שלך. עם זאת, הדבר החשוב ביותר שיש להימנע ממנו הוא שמיעה או איבוד בתרגום עם פקידי מס, שכן ייתכן שהמידע שסופק לא חל עליך ספציפית. בכל הנוגע למיסים, גם במצבים דומים, מידה אחת בדרך כלל לא מתאימה לכולם.
מאמר זה ניתן למטרות מידע כללי בלבד ואינו נועד להוות, ואין לפרש אותו כייעוץ משפטי או מקצועי מכל סוג שהוא.
Miguel Pinto-Correia בעל תואר שני בכלכלה בינלאומית ולימודי אירופה מ-ISEG - בית הספר לכלכלה וניהול ליסבון ותואר ראשון בכלכלה מבית הספר לעסקים וכלכלה של נובה. הוא חבר קבוע במסדר הכלכלנים (Ordem dos Economistas)... קרא עוד
