מס הכנסה אישי
פרילנסרים (או נוודים דיגיטליים) המעוניינים לעבור דירה לתקופה ממושכת, יותר מ-183 ימים עשויים להיות חייבים במס הכנסה אישי פורטוגלי על הכנסתם ברחבי העולם. חוקרים את תושב מס לא רגיל מסלול (NHR) עשוי להיות אופציה שצריך לשקול אם מתכוונים להיות עצמאיים במדיירה.
באופן כללי, במסגרת תכנית NHR, הכנסה ממקור חוץ פטורה ממס הכנסה אישי בפורטוגל, בתנאי שכמה דרישות מתקיימות במסגרת כללי התכנית. בנוסף, הכנסה ממקור פורטוגזית עשויה להיות חייבת במס קבוע של 20% אם הפעילות שבוצעה על ידי הנווד הדיגיטלי נחשבת לפעילות בעלת ערך מוסף גבוה.
מס הכנסה ופרילנסרים
על פי חוק המס הפורטוגלי, פרילנסר כרוך בהכנסה מפעילות מסחרית, תעשייתית או חקלאית והכנסה מסוחר יחיד (כולל שירותים מדעיים, אמנותיים או טכניים) או מזכויות אינטלקטואליות (כאשר מתקבלות על ידי הבעלים המקורי) עשויות להיות מחויבות במס. תחת משטר פשוט או מבוסס על חשבונות מאורגנים של משלם המסים.
המשטר הפשוט יחול רק על משלמי מיסים עצמאיים אשר, שלא בחרו בחשבונות מסודרים, בעלי מחזור או הכנסה עסקית ומקצועית ברוטו הנמוכה מ-200,000 אירו (לשנת 2020) בשנה הקודמת. על פי משטר פשוט זה, ההכנסה הנ"ל ממוסה על 75% מההכנסה הנובעת משירותים עסקיים ומקצועיים המפורטים בטבלה הנזכרת בסעיף 151 של קוד PIT. כתמריץ להצטרפות נישומים למשטר הפשוט, מקדם 75% מופחת ב-50% וב-25%, בתקופת המס של תחילת הפעילות ובזו שלאחריה. שיעור מס ההכנסה האישי הרלוונטי עשוי להיות פרוגרסיבי (עד 48%) או קבוע ב-20% (מתחת תנאי תכנית NHR).
'ניכוי ההכנסה' הנובע מיישום המקדם של 75% מותנה חלקית באימות ההוצאות והחיובים שנוצרו בפועל וקשורים לפעילות.
לפיכך, להכנסה החייבת שנקבעה באמצעות יישום המקדמים יתווסף ההפרש החיובי בין 15% מההכנסה ברוטו לבין סכום הסכומים הבאים (27.360 אירו):
- 4,104 אירו או, כאשר גבוה יותר, הסכום הכולל של דמי ביטוח לאומי חובה (בחלק שאינו עולה על 10% מההכנסה ברוטו שהתקבלה).
- הוצאות העובדים, השכר או המשכורות נמסרו לרשויות המס בפורטוגל.
- השכרות נכסים המוקצות לפעילות המקצועית המועברת באמצעות הנפקת קבלה אלקטרונית או הצהרה ספציפית, שחשבוניות ומסמכים אחרים שלהן מועברים לרשויות המס בפורטוגל (אם מוקצים רק באופן חלקי לפעילות המקצועית, זה נחשב רק כ-25% הכמות הכוללת).
- 1.5% מערך רישום המס של הנכסים שנקבעו לעסק או לפעילות המקצועית או 4% מערך רישום המס של נכסים שהוקצו למלון או לפעילות ההשכרה (אם מוקצים רק חלקית לפעילות המקצועית, זה נחשב רק 25% מהסכום הכולל).
- הוצאות אחרות עם רכישת טובין ושירותים הקשורים לפעילות, נמסרו כדין לרשויות המס הפורטוגזיות, כלומר הוצאות עם חומרי צריכה שוטפים, חשמל, מים, הובלות ותקשורת, שכר דירה, ליטיגציה, ביטוח, שכירות ליסינג, דמי חובה ששולמו לאנשי מקצוע. עמותות וארגונים אחרים המייצגים פעילויות מקצועיות אליה משתייך הנישום, נסיעות ושהות של הנישום ועובדיו (אם הוקצו באופן חלקי לפעילות, היא נחשבת רק ל -25% מהסכום הכולל).
- יבוא ורכישות פנים-קהילתיות של סחורות ושירותים הקשורים לפעילות.
בנוסף לסכום הניכוי לעיל, ניתן לנכות מההכנסה מעצמאי גם את סכום דמי הביטוח הלאומי ששולמו, העולה על 10% מההכנסה ברוטו הקשורים לפעילות מקצועית כאמור, אם לא נוכו למטרות אחרות.
שיעור ההפקדות החל על עצמאים מתאים ל-21.4%. בסיס התרומה החודשית לעצמאים מתאים ל-1/3 מהתגמול הרלוונטי שנקבע בכל תקופת דיווח ויוצר השפעות באותו חודש ובחודשיים שלאחר מכן. לקביעת התגמול הרלוונטי לעצמאי, הוא נחשב להכנסה שהתקבלה בשלושת החודשים שקדמו לחודש הדיווח. התגמול הרלוונטי מתאים ל-70% מכמות השירותים שניתנו. לבסיס התרומות שנחשב עבור כל חודש יש מגבלה מקסימלית של פי 12 מערך ה-IAS (5,265.72 יורו, ערך בשנת 2020), כלומר התרומות המקסימליות לחודש הן 21.4%x(12 IAS) = 1126.86 יורו.
כעצמאי או כעצמאי, חיוני לציין כי תהיו פטורים מתשלומי ביטוח לאומי במשך 12 החודשים הראשונים מתחילת פעילותכם. יש לשלם דמי ביטוח לאומי בין ה-10 ל-20 לחודש שלאחר החודש אליו הם מתייחסים.
מע"מ בפורטוגל יש לשלם על ידי כל העסקים עם מחזור מכירות העולה על 12,500 אירו על שירותים חייבים במס. מע"מ ישולם לרשות המסים הפורטוגזית שבעה ימים לאחר תקופות המועד האחרון לדיווח, רבעוני או חודשי.
אחרון חביב, שימו לב שחשבוניות הקשורות לפעילות הפרילנסר שלכם חייבות להיות מונפקות באמצעות תוכנת חשבוניות מאושרת על ידי משרד האוצר הפורטוגלי.
מאמר זה ניתן למטרות מידע כללי בלבד ואינו נועד להוות, ואין לפרש אותו כייעוץ משפטי או מקצועי מכל סוג שהוא.
לורינדה היא בעלת דיפלומה במנהל עסקים מהמכון הדרום אפריקאי למינהל ומסחר... קרא עוד
