האם פורטוגל מטילה מס על הכנסה זרה? כן, פורטוגל מטילה מס על הכנסה זרה שמקבלים תושבי מס פורטוגל. הכנסה זרה נכללת בהכנסתו החייבת של הפרט בפורטוגל וכפופה לאותם שיעורי מס כמו ההכנסה המקומית. עם זאת, הסכמי מס כפל (DTA) נחתמים בין פורטוגל לבין מספר תחומי שיפוט שבהם נוצרה הכנסה זרה.
מטרת ה-DTA היא למנוע או להפחית את כפל המס של אותה הכנסה. לכן, DTAs טיפוסיים קובעים לאיזו מדינה יש את הסמכות להטיל מס על קטגוריות מסוימות של הכנסה ועד כמה המדינה האחרת יכולה להטיל מס על אותה הכנסה. לדוגמה, DTA עשוי לקבוע שקטגוריות הכנסה ספציפיות, כגון דיבידנדים או רווחי הון, ניתנות למס רק על ידי מדינת התושבות של הנישום. סוגי הכנסה אחרים, כגון שכר, יכולים להיות מחויבים במס על ידי שתי המדינות.
ככזה, DTAs כוללים לעתים קרובות מערכת זיכוי מס, לפיה הנישום יכול לתבוע זיכוי במדינת הולדתו עבור מיסים ששולמו במדינה האחרת. זיכוי זה מבטל את כפל המס בכך שהוא מונע מנישומים לחייב מס פעמיים על אותה הכנסה.
זו הסיבה ש-DTA ממלאים תפקיד מכריע בהפחתת ההשפעות המזיקות של מיסוי כפל על אנשים ומפעלים הפועלים במדינות רבות.
לכן, התשובה המתאימה ביותר לשאלה לעיל היא שהמיסוי על הכנסה זרה הוא בטל או מופחת על פי חוקי המס החלים.
מיסוי הכנסה במסגרת תכנית NHR.
אל האני תושב לא רגיל (NHR) התוכנית בפורטוגל מספקת הטבות מס לאנשים שהפכו לתושבי מס בפורטוגל אך לא היו תושבי מס בפורטוגל בחמש השנים הקודמות. במסגרת תכנית זו, אנשים זכאים יכולים ליהנות ממשטר מס מיוחד למשך עשר שנים. במהלך תקופה זו, הם מחויבים במס בפורטוגל על הכנסתם ממקור פורטוגל בשיעור אחיד של 20% (הכנסה של פרילנסרים ומשכורות מעבודות בעלות ערך מוסף גבוה). שיעור זה עשוי לחול גם על הכנסה של פרילנסרים ממקורות זרים שאינה חייבת במיסוי במקור וקשורה למשרה בעלת ערך מוסף גבוה.
הכנסה ממקור זר במסגרת תכנית ה-NHR פטורה ממיסים פורטוגליים, ובלבד שאינה נחשבת כרווחת בפורטוגל והיא (או עשויה להיות) כפופה למסים במדינה שבה היא נוצרה, כפי שמכוסה ב-DTA בין פורטוגל לבין תחום השיפוט שבו נוצרה ההכנסה.
חשוב לציין שתכנית NHR כפופה לתנאים ודרישות ספציפיות, ולא כל הפרטים יהיו זכאים להטבות התכנית. עדיף לך להתייעץ עם א איש מקצוע למידע נוסף ולקבוע אם תכנית ה-NHR חלה במקרה מסוים.
מיסוי על הכנסה מתחומי שיפוט ברשימה השחורה?
לפורטוגל יש רשימה של מקלטי מס (ידוע גם תחומי שיפוט ברשימה השחורה). רשימה זו כוללת גם תחומי שיפוט שחתמו על אמנת מס עם פורטוגל.
באופן כללי, תשלום של הכנסה הונית (למשל, ריבית) לתחום שיפוט ברשימת מקלטי המס צריך להיות מחויב במס בשיעור ניכוי מס במקור מחמיר של 35% (מאחר שקוד מס הכנסה לחברות קובע את החלת שיעור ניכוי מס במקור מחמיר לתשלומי הכנסה הונית לגופים תושבי מקלטי מס). באופן דומה, ריביות ודיבידנדים שהתקבלו מתחום שיפוט ברשימה השחורה צריכים להיות מחויבים במס, לפי קוד מס הכנסה אישי, גם בשיעור של 35% (גם אם הנישום נהנה מ- תוכנית NHR)
בהתחשב באמור לעיל, הכנסות מתחומי שיפוט אלה עשויים להיות כפופים לחוקי מס מיוחדים או שיעורי מס גבוהים יותר. הכללים והתקנות המסדירים את מיסוי הכנסה זרה מתחומי שיפוט ברשימה השחורה בפורטוגל עשויים להשתנות. לכן, עדיף לך להתייעץ עם א מומחה מס למידע נוסף. בנוסף, פורטוגל עשויה להחיל כללים נגד הימנעות ממס על עסקאות עם תחומי שיפוט ברשימה שחורה כדי למנוע העלמת מס או הימנעות ממס.
At MCS, we יכול לסייע לך בענייני המס וההגירה שלך בטריטוריה פורטוגזית. מאמר זה ניתן למטרות מידע כללי בלבד ואינו נועד להוות, ואין לפרש אותו כייעוץ משפטי או מקצועי מכל סוג שהוא. אם יש לך שאלות, אנא אל תהסס צור קשר.
לורינדה היא בעלת דיפלומה במנהל עסקים מהמכון הדרום אפריקאי למינהל ומסחר... קרא עוד
