מס רווחי הון בפורטוגל: איך זה עובד?
רווחי הון ממוסים באופן שונה בפורטוגל, בהתאם לאופן יצירתם ולמעמד תושב המס של הנישום. להלן סקירה רחבה של משטר מס רווחי הון הנוכחי במדינה.
תושבים
תושבים, לצורכי מס, בפורטוגל חייבים במס על רווחים שהושגו על נכסים והשקעות ברחבי העולם שנרכשו מ-1 בינואר 1989 ואילך.
בעוד שמניות, ניירות ערך ואיגרות חוב מחויבים במס בשיעור אחיד של 28%, נכסים הנחשבים מ"מקלט מס" (פורטוגל מסווגת יותר מ-80 תחומי שיפוט ככאלה, לרבות כל הטריטוריות הבריטיות מעבר לים, אי התעלה והאי אדם). חייבים במס בשיעור של 35%.
כל רווח על מקרקעין מתווסף להכנסות אחרות בשנה וממוסה בשיעורי מס פרוגרסיביים שיכולים להגיע עד 48%. למרות זאת, רק 50% מהרווח ממכירת מקרקעין חייב במס, וניתן לקבל הקלה באינפלציה בהתקיים תנאים.
בנוסף לאמור לעיל, אם משקיעים מחדש את התמורה בבית ראשי אחר בפורטוגל - או בכל מקום באיחוד האירופי/EEA שיש לו אמנת מס עם פורטוגל - אזי לא חייב מס רווחי הון על מכירת הנכס. כדי לזכות בפטור כזה, עליך לממש את ההשקעה החדשה בתוך 36 חודשים לאחר המכירה (או 24 חודשים לפני).
תושבים לא רגילים (NHR)
אותם תושבים מחזיקים מצב NHR להימנע מחבות למס רווחי הון על רווחים מסוימים ברחבי העולם, בהתאם לאיזו תחום שיפוט יש את זכויות המיסוי על פי תנאי אמנת כפל המס. נניח שההכנסה חייבת במס בשטח השיפוט של המקור (על פי כללי האמנה למיסוי כפול). במקרה זה, פורטוגל אינה מטילה חבות מס על תושבים שאינם רגילים.
על אף האמור לעיל, חיוני להזכיר שרוב אמנות המס שנחתמו בין פורטוגל ותחומי שיפוט אחרים מעניקות אחריות מיסוי בלעדית לפורטוגל בכל הנוגע לתיקים פיננסיים ונכסים קשורים. בהינתן מצב זה, אם אדם רוצה להפיק את המרב מהפטורים הניתנים במסגרת תכנית ה-NHR, יש לבצע ניתוח מבנה הכנסה וארגון מחדש, אם זה יקרה, לפני הבקשה לסטטוס NHR.
מס רווחי הון על מטבעות קריפטו
אנא לחץ כאן למידע ספציפי על מיסוי רווחים הקשורים למטבעות קריפטוגרפיים ונכסי קריפטו אחרים.
ללא תושבים
תושבי חוץ, לצורכי מס, בפורטוגל חייבים בשיעור אחיד של 28% על הרווח הכולל ממכירת נכסים פורטוגליים, מניות, ניירות ערך או איגרות חוב.
חובות דיווח
מי שזכאי כתושבים, לצורכי מס (בעלי סטטוס NHR או לא), נדרשים, על פי חוק, לדווח (כלומר, מילוי החזר מס) לא רק על רווחי ההון שלהם אלא גם על הכנסתם שהרוויחה ברחבי העולם והמסים המקבילים ותשלומי ביטוח לאומי. (אם יש), ו IBANחשבונות בנק המוחזקים בחו"ל (או שווה ערך).
תושבי חוץ עשויים להידרש על פי חוק לדווח על רווחי ההון שלהם, ועל המס המתאים ששולם, בפורטוגל, בהתאם לסוג הנכס שהם מכרו.
חובות דיווח מס נוצרות בשנה הקלנדרית העוקבת של האירוע החייב במס.
הפחתת החשיפה שלך למס רווחי הון
אפשר להפחית משמעותית את חבות מס ההכנסה עבור רווחי הון, בתנאי שאנשי מקצוע מעורבים בניתוח מבנה ההכנסה שלך ובשינוי המבנה הפוטנציאלי שלך לפני מעבר לטריטוריה פורטוגזית וקבלת מעמד של NHR.
מאמר זה ניתן למטרות מידע כללי בלבד ואינו נועד להוות, ואין לפרש אותו כייעוץ משפטי או מקצועי מכל סוג שהוא.
לורינדה היא בעלת דיפלומה במנהל עסקים מהמכון הדרום אפריקאי למינהל ומסחר... קרא עוד
