מבוא
פורטוגל נחשבה זה מכבר ליעד אטרקטיבי עבור אנשים המחפשים תנאי מס נוחים. עם זאת, שינויים אחרונים במשטר המס גרמו לרבים לתהות אם פורטוגל נותרה מדינה ידידותית למס. במדריך מקיף זה, ננתח את מדרגות המס בפורטוגל, ונספק תובנות חשובות לגבי התעריפים, הפטורים והתקנות שאנשים צריכים לנווט בהם.
הבנת מס הכנסה פורטוגזית
מס הכנסה בפורטוגל מוטל על תושבים בהתבסס על הרווחים שלהם ברחבי העולם, לרבות הכנסה מעבודה, פנסיה והכנסה מדמי שכירות. מצד שני, תושבי חוץ חייבים במס רק על הכנסה שמקורה בפורטוגל. חיוני להבין את קנה המידה של שיעורי מס ההכנסה ואת התיקונים האחרונים שנעשו לשנת 2024.
פורטוגל שינתה את שיעורי סולם מס ההכנסה לשנת הכספים 2024. התעריפים עבור טווחי ההכנסה הנמוכים הופחתו, בעוד שטווחי ההכנסה הותאמו כדי להתחשב באינפלציה. כתוצאה מכך, התושבים יכולים לצפות לסביבת מס נוחה יותר.
מדרגות מס של פורטוגל לשנת 2024
כדי לקבל הבנה טובה יותר של שיעורי מס ההכנסה בפורטוגל לתושבים, אנו מציגים את הטבלה הבאה:
| הכנסה חייבת במס (EUR) | שיעור מס (%) | סכום השתתפות עצמית (EUR) |
|---|---|---|
| 0 - 7,703 | 13.25 | 0 |
| 7,703 - 11,623 | 18.0 | 365.89 |
| 11,623 - 16,472 | 23.0 | 947.04 |
| 16,472 - 21,321 | 26.0 | 1,441.14 |
| 21,321 - 27,146 | 32.75 | 2,880.47 |
| 27,146 - 39,791 | 37.0 | 4,034.17 |
| 39,791 - 51,997 | 43.5 | 6,620.43 |
| 51,997 - 81,199 | 45.0 | 7,400.21 |
| 81,199 ומעלה | 48.0 | 9,836.45 |
הערה: ההכנסה החייבת מחולקת לשניים עבור נישומים נשואים ואלו בנישואים דה פקטו הבוחרים במיסוי משותף.
מיסוי הכנסה מהשקעות
הכנסה מהשקעות בפורטוגל כפופה לשיעור אחיד של 28%. קטגוריה זו כוללת הכנסות ריבית והכנסות מהשקעות הוניות כגון מניות, ניירות ערך ואג"ח. עם זאת, התושבים יכולים לבחור את שיעורי מס ההכנסה בקנה מידה אם זה יתברר כטוב יותר.
חשוב לציין שאם חשבון בנק או השקעה מוחזקות באזור שיפוט המסווגים כ'מקלט מס' על ידי הרשויות בפורטוגל, ההכנסה כפופה לשיעור מס גבוה יותר של 35%. סיווג זה כולל מיקומים כמו גיברלטר וגרנזי.
מיסוי רווחי הון בפורטוגל
תושבי פורטוגל שמוכרים נכסים בכל מקום בעולם חייבים במס רווחי הון. מחצית הרווח מתווסף להכנסתם השנתית וממוסה בשיעור מס ההכנסה החל. עם זאת, ישנם חריגים לכלל זה.
לא מוטל מס רווחי הון אם המכירה כוללת בית ראשי והתמורה מושקעת מחדש בבית ראשי חדש בפורטוגל או במקום אחר באיחוד האירופי או באזור הכלכלי האירופי. פטור זה חל גם על גמלאים או תושבים מעל גיל 65 אשר משקיעים מחדש בחוזה ביטוח או קרן פנסיה זכאים תוך שישה חודשים מיום המכירה.
גם תושבי חוץ שבבעלותם נכסים פורטוגליים חייבים במס רווחי הון. עם זאת, השינויים האחרונים הפחיתו את הסכום החייב במס ל-50% מהרווח, והמס מחושב לפי שיעורי סולם מס הכנסה, תוך התאמתו ליחס לתושבים.
כפי שפורט קודם לכן, רווחי הון הנובעים ממכירת מניות, ניירות ערך ואיגרות חוב ממוסים כהכנסה מהשקעה.
תוכנית מגורים לא רגילים (NHR).
אל האני תוכנית מגורים לא רגילים, תוכנית פופולרית המעניקה תועלת לאזרחים זרים המתגוררים בפורטוגל, נסגרה למועמדים חדשים ב-31 בדצמבר 2023. עם זאת, אנשים שיזמו את בקשת אשרת השהייה שלהם בשנת 2023 והבטיחו רכוש, תעסוקה או מיקומים בבתי ספר פטורים מהגבלה זו.
בעלי סטטוס NHR קיימים ימשיכו ליהנות מהטבות המס של התוכנית עד תום כהונתם בת 10 השנים. לאחר מכן, הם מתחייבים במס פורטוגלי על הכנסותיהם והרווחים ברחבי העולם בשיעורים סטנדרטיים, שיכולים להגיע עד 48% למס הכנסה ו-28% להכנסה מהשקעות. בנוסף, 50% מכל רווח נכס יהיה כפוף למיסוי.
כדי למקסם את היתרונות של NHR ולייעל את מצב המס שלהם, אנשים צריכים לשקול ארגון מחדש של הנכסים שלהם הרבה לפני תום התוכנית. פנייה לייעוץ מיוחד ותכנון קפדני יכולים להניב חיסכון משמעותי במס, ללא קשר אם להישאר בפורטוגל או לעבור למקום אחר.
משטר מס לאנשי מקצוע מיומנים
במקום תוכנית NHR, פורטוגל הציגה משטר חדש המכוון לאנשי מקצוע מיומנים המועסקים או עצמאים בתחומים ספציפיים, כגון השכלה גבוהה, מחקר מדעי, טכנולוגיה וסטארט-אפים. כדי להיות זכאים, אנשים לא חייבים להיות תושבי פורטוגל בחמש השנים שקדמו להגשתם, והמשטר יישאר בתוקף במשך עשר שנים.
אנשים מוסמכים תחת משטר זה נהנים משיעור מס אחיד של 20% על הכנסתם מעבודה או מעבודה עצמאית. יתר על כן, הכנסה זרה, לרבות עבודה, שכר דירה ודיבידנדים, פטורה ממיסוי פורטוגלי.
מיסוי רכוש בשווי גבוה
ה-Adicional Imposto Municipal Sobre Imóveis (AIMI) בפורטוגל הוא סוג מוגבל של מס עושר החל על נכסים פורטוגזיים בעלי ערך גבוה, ללא קשר למצב המגורים. עם זאת, אחריות מתעוררת רק כאשר חלקו של אדם בנכסים פורטוגזיים עולה על 600,000 אירו. לבעלים משותפים, הרף הוא 1.2 מיליון אירו.
התעריפים עבור AIMI משתנים בהתאם לשווי הנכס, עם תעריפים של 0.7% ליחידים ו-0.4% לחברות. נכסים בשווי של מעל מיליון אירו כפופים לשיעור של 1%, בעוד שכל שווי העולה על 1 מיליון אירו מחויב במס של 2%. ראוי לציין כי רוב החברות אינן זכאיות לקצבה.
מס בולים על ירושות
מס הבולים של פורטוגל, בדומה למס ירושה, מציע יחס מס נוח בהשוואה למדינות שכנות ובריטניה. התעריף הקבוע עבור מס בולים הוא 10%, והוא חל אך ורק על רכוש ונכסים פורטוגליים שעברו בירושה או במתנה מחוץ למשפחה הישירה.
עם זאת, חשוב להיות מודעים לחוק הירושה של פורטוגל "הירושה הכפויה", אשר מקצה באופן אוטומטי חלקים מהעיזבון על פי קו הדם, ללא קשר לרצונות הכתובים. אנשים צריכים לנקוט בפעולות מתאימות כדי להגן על עיזבונם ולהבטיח כי כוונותיהם יכובדו כדי למנוע סיבוכים אפשריים.
יתרה מכך, גולים מבריטניה צריכים לבדוק את מעמד מקומות המגורים שלהם כדי לקבוע השלכות אפשריות על מס הירושה בבריטניה.
תכנון מס עבור פורטוגל
לסיכום, פורטוגל ממשיכה להציע סביבה ידידותית למס לתושבים ולתושבים שאינם תושבים (במיוחד כאשר משווים את מדרגות המס בפורטוגל ליוקר המחיה). עם זאת, לאור השינויים האחרונים במשטר המס, חיוני לפנות לייעוץ מיוחד כדי להבטיח תכנון מס מיטבי. בדיקה קבועה של ההסדרים הפיננסיים שלך וחיפוש הכוונה מותאמת אישית יכולה לעזור לך להפיק את המרב מההזדמנויות הזמינות ולהבטיח שקט נפשי בפורטוגל.
At Madeira Corporate Services, יש לנו צוות של יועצים מנוסים המספקים שירותי ייעוץ מס מקיפים לאנשים השוקלים או כבר גרים בפורטוגל. עם הידע המעמיק שלנו על נוף המס המקומי והמחויבות שלנו להבטחת יעילות מס, נוכל לסייע לך במבנה הנכסים והעושר שלך כדי למזער את החשיפה למדרגות מס בפורטוגל. צור איתנו קשר עוד היום כדי לדון בצרכים הספציפיים שלך ולצאת למסע לעבר עתיד פיננסי בטוח יותר בפורטוגל.
כתב ויתור: המידע המסופק במאמר זה הוא למטרות מידע בלבד ואין לראות בו ייעוץ משפטי או מס. נא להתייעץ עם א בעל מקצוע מוסמך להכוונה ספציפית המותאמת לנסיבות שלך.
הקמתו של Madeira Corporate Services מתוארך לשנת 1995. MCS התחילה כספקית שירותים ארגונית במרכז העסקים הבינלאומי של מדיירה והפכה במהירות לחברת ניהול מובילה... קרא עוד
