המסים של פורטוגל עבור גולים ישתנו בקרוב מאוד. לכן, אתגר אחד כזה הוא להבין ולנווט את מערכת המס של הבית החדש שלך. עבור גולים בפורטוגל, חיוני לקבל הבנה ברורה של חובות המס שלך כדי להבטיח ציות לחוק ולמזער את נטל המס שלך. במדריך מקיף זה, נלווה אותך דרך המורכבות של מערכת המס הפורטוגלית ונספק תובנות חשובות לגבי מזעור חבות המס שלך כיוצא.
הבנת מערכת המס הפורטוגלית
לפני שנעמיק בפרטים הספציפיים של חבות מס עבור גולים בפורטוגל, חשוב שתהיה לנו הבנה בסיסית של מערכת המס הפורטוגלית. פורטוגל פועלת על פי מערכת מס פרוגרסיבית, מה שאומר שאנשים עם הכנסה גבוהה יותר כפופים לשיעורי מס גבוהים יותר. שנת המס בפורטוגל נמשכת מה-1 בינואר עד ה-31 בדצמבר, ויש להגיש דוחות מס בין אפריל ליוני של השנה שלאחר מכן.
מערכת המס הפורטוגלית מבוססת על העיקרון של מיסוי הכנסה עולמי. המשמעות היא שאם אתה תושב מס בפורטוגל, עליך לשלם מס על הכנסתך ברחבי העולם. עם זאת, לפורטוגל יש גם אמנות מס עם מדינות רבות כדי להימנע ממיסוי כפול, מה שמבטיח שלא תחויב במס פעמיים על אותה הכנסה.
תושבות מס ואי תושבות בפורטוגל
קובעים שלך מעמד תושבות מס הוא חיוני בהבנת חבות המס שלך בפורטוגל. באופן כללי, אתה נחשב תושב מס בפורטוגל אם אתה שוהה יותר מ-183 ימים במדינה בשנת מס נתונה או אם יש לך מקום מגורים קבוע בפורטוגל. אם אתה עומד בקריטריונים אלה, הכנסתך ברחבי העולם חייבת במס.
מצד שני, אם אינך עומד בקריטריונים לתושבות מס, אתה נחשב כתושב חוץ בפורטוגל. תושבי חוץ מחויבים במס רק על ההכנסה הפורטוגלית שלהם, כגון הכנסה שמקורה בעבודה, עסקים או נדל"ן בפורטוגל. חשוב לציין שתושבי חוץ מחויבים בשיעור מס אחיד של 25% על הכנסתם ממקור פורטוגל.
סוגי מיסים שיוצאים צריכים להיות מודעים אליהם בפורטוגל
בתור גולה בפורטוגל, עליך להיות מודע למספר סוגים של מסים. אלה כוללים מס הכנסה אישי, מס חברות, מס ערך מוסף (מע"מ) ומס רכוש.
מס הכנסה אישי
מס הכנסה אישי הוא המס הנפוץ ביותר שיוצאי פורטוגל חייבים לשלם. הוא מוטל על הכנסה שמקורה בעבודה, מעבודה עצמאית, פנסיה וממקורות אחרים. שיעורי המס למס הכנסה נעים בין 14.5% ל-48%, בהתאם למדרגת ההכנסה.
מס חברות
אם אתה בעל עסק או עצמאי בפורטוגל, תחויב במס חברות. שיעור מס החברות בפורטוגל הוא 21%, עם כמה חריגים לעסקים קטנים ו חברות הפועלות מהאזור האוטונומי של מדיירה.
מס ערך מוסף (מע"מ)
מס ערך מוסף, הידוע בכינויו מע"מ, הוא מס צריכה המוטל על מכירת סחורות ושירותים. שיעור המע"מ הסטנדרטי בפורטוגל הוא 23%, עם שיעורים מופחתים של 13% ו-6% עבור סחורות ושירותים מסוימים. תעריפים נמוכים יותר חלים באזור האוטונומי של מדיירה.
מס רכוש
מס רכוש, המכונה גם תעש, מוטל על בעלות על מקרקעין בפורטוגל. שיעור המס לתעש נע בין 0.3% ל-0.45% מהשווי הפיסקלי של הנכס.
הטבות מס ותמריצים לגולים בפורטוגל: ה-NHR בשנת 2024
הסוף של משטר ה-NHR
החל מ-1 בינואר 2024, ה משטר NHR לא יהיה זמין יותר לתושבים חדשים. המשמעות היא שאנשים שלא נרשמו כתושבי NHR לפני תאריך זה לא יהיו זכאים עוד למשטר. עם זאת, חשוב לציין שמשטר ה-NHR הקיים ימשיך לחול על אנשים הרשומים כתושבי NHR עד תום עשר השנים הקבועות בחוק.
הפרשת סבא לתושבי NHR קיימים
כלל סבא יושם כדי להגן על אנשים הרשומים כתושבי NHR. נניח שאתה רשום כתושב מס בפורטוגל והגשת בקשה ל-NHR לפני 31 בדצמבר 2023. במקרה זה, תמשיך ליהנות מהיתרונות של משטר ה-NHR הקיים עד תום עשר השנים. לדוגמה, אם תירשם כתושב NHR בשנת 2020, אתה לא תושפע מסוף משטר ה-NHR ותוכל להמשיך ליישם את כללי ה-NHR הקיימים עד 31 בדצמבר 2029.
משטר סבא מיוחד לכניסות חדשות
עבור אנשים העומדים בקריטריונים הבאים, קיים כלל מיוחד של NHR סבתא, כלומר שהם יכולים להבטיח מעמד NHR לפי תקנות ישנות על ידי הגשת בקשה למעמד כאמור עד 31 בדצמבר 2024:
- בעל הסכם העסקה או הסכם השמה שנחתם עד 31 בדצמבר 2023, לעבודה בפורטוגל.
- קיום הסכם שכירות או הסכם אחר המעניק שימוש או החזקה בנכס בפורטוגל שנכרת לפני ה-10 באוקטובר 2023.
- בעל חוזה הזמנה או התחייבות לרכישת נכס בפורטוגל שנסגר לפני 10 באוקטובר 2023.
- רשום תלויים במוסד חינוכי פורטוגלי עד 10 באוקטובר 2023.
- בעלי אשרת שהייה או היתר שהייה בתוקף עד ה-31 בדצמבר 2023.
- פתיחת הליך למתן אשרת שהייה או היתר שהייה עד 31 בדצמבר 2023, לפי חקיקת ההגירה הנוכחית.
חשוב לציין שכלל סבא מיוחד זה חל גם על יחידים שהם בני משק בית של נישומים המכוסים בתנאים שהוזכרו לעיל. לדוגמה, נניח שיש לך הסכם העסקה שנחתם עם חברה פורטוגזית כדי להתחיל לעבוד בפורטוגל בשנת 2024. במקרה כזה, תוכל להירשם כתושב מס תחת משטר ה-NHR וליהנות מכלל הסבתא המיוחד.
ה-NHR החדש (המכונה NHR 2.0): פורטוגל מסים לגולים העובדים על מחקר וחדשנות מדעיים
בנוסף לשינויים במשטר ה-NHR, הוכנס תמריץ מס חדש למחקר מדעי וחדשנות עבור אנשים שעוברים לפורטוגל החל מה-1 בינואר 2024 ואילך. כדי להיות זכאים לתמריץ זה, אנשים חייבים לעמוד באחד מהקריטריונים שלהלן:
- להחזיק בתפקיד או לבצע פעילות אחרת כתושב מס ב אזורים אוטונומיים של מדיירה והאזורים בתנאים שיוגדרו בצו אזורי.
- הוראה בהשכלה גבוהה ובמחקר מדעי, לרבות העסקה מדעית בגופים, מבנים ורשתות בתוך מערכת המדע והטכנולוגיה הלאומית, וכן משרות וחברים בגופים מנהליים בגופים המוכרים כמרכזי טכנולוגיה וחדשנות.
- משרות מוסמכות וחברים בגופים המנהלים של ישויות נופלות בטווח ההטבות החוזיות כלפי השקעה פרודוקטיבית, כהגדרתה בפרק II של קוד מס ההשקעות הפורטוגזי.
- מקצועות בעלי כישורים גבוהים, כהגדרתם בצו שר, בחברות עם בקשות רלוונטיות בשנת תחילת העבודה או בחמש השנים הקודמות הנהנות או נהנו ממשטר המס לקידום השקעות (RFAI) או בחברות תעשייה ושירותים (עם פעילות בתחומים שיוגדרו בצו שר) המייצאים לפחות 50% מהמחזור שלהם בשנת תחילת העבודה או בשנתיים הקודמות.
- תפקידי עבודה מוסמכים אחרים וחברים בגופים המנהלים של גופים העוסקים בפעילויות כלכליות המוכרות על ידי AICEP או IAPMEI (סוכנויות ציבוריות להשקעות) כרלוונטיות לכלכלה הלאומית, במיוחד במשיכת השקעות פרודוקטיביות וצמצום אסימטריה אזורית.
- אנשי מחקר ופיתוח, בעלי עלויות זכאיות למערכת תמריצי מס מו"פ, כמפורט בחוק מס השקעות.
- תפקידי עבודה וחברים בגופים המנהלים של גופים המוסמכים כסטארט-אפים לפי חוק הסטארט-אפים הפורטוגזי.
נישומים העומדים בדרישות כתושבי מס חדשים משנת 2024 ואילך ונושאים בכל אחד מהמשרות המפורטות לעיל, עשויים להיות כפופים לשיעור מס מיוחד של 20% על הכנסה מעבודה או יזמות שנצברו במסגרת הפעילויות האמורות במשך עשר שנים רצופות. כדי להיות זכאים למשטר זה, על משלמי המסים להמשיך ולהרוויח הכנסה פעילה, עם תקופת ביניים מקסימלית של 6 חודשים בין פעילויות או עבודה מתאימות.
על פי ההצעה הנוכחית, נישומים זכאים יהיו פטורים ממס הכנסה זר במספר קטגוריות, לרבות הכנסת עבודה שבוצעה בחו"ל, הכנסה מעצמאים שבוצעה בחו"ל, הכנסות משכירות זרות ורווחי הון על נכסים זרים. עם זאת, חשוב לציין שפטור זה אינו כולל הכנסה מפנסיה. יתר על כן, פריטי הכנסה מסוימים שמקורם במקורות ב תחומי שיפוט של מקלט מס יהיה כפוף לשיעור מס קבוע של 35%.
צו שר יסדיר את רישום המוטבים בגופים והתקשורת עם רשויות המס. עד לאישור צו כזה, הפעילויות המתאימות כ"פעילויות בעל ערך מוסף גבוה" יהיו אלו החלות כיום על משטר ה-NHR, ורישום המוטבים יתבצע ישירות מול רשויות המס, כמו במשטר ה-NHR. ההבנה שניתן להשתמש במשטר המיוחד הזה רק פעם אחת היא חיונית. היא אינה זמינה עבור משלמי מס שכבר נהנו ממשטר ה-NHR או שבחרו בפטור חלקי במסגרת משטר מיוחד לתושבים לשעבר.
מסים בפורטוגל עבור גולים שהיו תושבים לשעבר
עבור תושבי מס פורטוגל לשעבר שהופכים לתושבים שוב בין 2024 ל-2026, זמינה הקלה של 50% המוגבלת ל-250,000 אירו מההכנסה העסקית והעסקית. משטר זה חל רק על תושבי מס לשעבר שלא היו תושבי מס בפורטוגל בחמש השנים שקדמו להגשתם. ההקלה חלה לחמש שנים ואינה ניתנת לשילוב עם כל משטר מיוחד אחר.
שכירת מקצוען מס בפורטוגל
ניווט במערכת המס בפורטוגזית יכול להיות מורכב ודורש זמן, במיוחד אם אינך מכיר את התקנות והדרישות המקומיות. שְׂכִירָה מקצוען מס בפורטוגל יכול לעזור לך להבטיח ציות לחוק, לייעל את תכנון המס שלך ולמזער את חבות המס שלך.
בבחירת איש מקצוע בתחום המס, חיפוש אחר מישהו עם מומחיות במיסוי בינלאומי וניסיון בעבודה עם גולים הוא חיוני. הם צריכים להכיר את נבכי מערכת המס הפורטוגלית ולהיות מסוגלים לספק ייעוץ מותאם אישית המותאם למצב הספציפי שלך. מקצוען מס מוסמך יכול לעזור לך לנווט במורכבות של מערכת המס הפורטוגלית ולהבטיח שאתה מנצל את מלוא היתרונות של כל הטבות המס הזמינות והתמריצים.
טעויות נפוצות שיש להימנע מהן בעת הגשת מיסים בפורטוגל
הגשת מיסים יכולה להיות מרתיעה, במיוחד אם אינך מכיר את תקנות ודרישות המס המקומיות. כדי לעזור לך להימנע ממלכודות נפוצות, הנה כמה טעויות שכדאי להימנע מהן בעת הגשת מיסים בפורטוגל:
- אי שמירה על רישומים מדויקים: חיוני לשמור תיעוד מפורט של ההכנסות, ההוצאות והמסמכים הרלוונטיים כדי לתמוך בניכוי המס או הפטורים שלך. אי שמירה על תיעוד מדויק עלול להוביל לשגיאות בהחזרי המס שלך ולקנסות אפשריים.
- התעלמות ממועדי מס: מועדי מס חסרים עלולים לגרום לקנסות באיחור בתשלום ולחיובי ריבית. זה חיוני להישאר בטופ של חובות המס שלך ולהבטיח שאתה מגיש את החזר המס שלך ותשלם את כל המסים המגיעים בזמן.
- אי ניצול ההנחות והפטורים הזמינים ממס: מערכת המס הפורטוגלית מציעה ניכויים ופטורים שונים שיכולים לעזור להפחית את חבות המס שלך. חיוני להכיר את הטבות המס הללו ולהבטיח שתבעו את כל הניכויים והפטורים המגיעים לכם.
על ידי הימנעות מטעויות נפוצות אלו, אתה יכול להבטיח שתהליך הגשת המס שלך בפורטוגל יעבור בצורה חלקה ושתמזער את חבות המס שלך.
מסים בפורטוגל לגולים: להפיק את המרב
צמצום חבות המס שלך על מיסי פורטוגל עבור גולים דורשת הבנה מעמיקה של מערכת המס הפורטוגלית, תכנון מס קפדני ועמידה בחוק. על ידי היכרות עם סוגי המסים שאתה צריך לשלם, הבנת סטטוס תושבות המס שלך, ובחינת הטבות מס ותמריצים כגון משטר ה-NHR, אתה יכול למעשה למזער את נטל המס שלך ולהבטיח שאתה מנצל את כל ההזדמנויות הזמינות.
שכירת איש מקצוע בתחום המס עם מומחיות במיסוי בינלאומי יכולה לספק סיוע רב ערך בניווט במורכבות המסים של פורטוגל עבור גולים ולייעל את תכנון המס שלך. הימנעות מטעויות נפוצות בעת הגשת מיסים, שמירה על סדר ועמידה במועדי מס חשובים חיוניים גם הם לצמצום חבות המס ולשמירה על ציות.
בתור גולה בפורטוגל, חשוב להישאר מעודכן לגבי כל שינוי בחוקי המס ובתקנות העלולים להשפיע על חבות המס שלך. על ידי שמירה על אקטיביות וחיפוש ייעוץ מקצועי בעת הצורך, תוכל לנווט בביטחון במערכת המס הפורטוגלית ולקבל החלטות מושכלות כדי למזער את חבות המס שלך תוך כדי הנאה מכל ההצעות של פורטוגל.
אם יש לך שאלות כלשהן או שאתה זקוק לסיוע עם מסים בפורטוגל עבור גולים, צור קשר עם אנשי מקצוע המס המנוסים שלנו עוד היום. אנחנו כאן כדי לעזור לך לנווט במורכבות של מערכת המס בפורטוגזית ולהבטיח שאתה מצמצם את חבות המס שלך כיוצא.
כתב ויתור: מאמר זה מספק מידע כללי ואין להחליף אותו ייעוץ אישי מאנשי מקצוע בתחום המס. התוכן מבוסס על המידע הזמין בזמן כתיבת שורות אלו ונתון לשינויים. נא להתייעץ עם אנשי מקצוע לקבלת ייעוץ המותאם לנסיבות הספציפיות שלך.
Miguel Pinto-Correia בעל תואר שני בכלכלה בינלאומית ולימודי אירופה מ-ISEG - בית הספר לכלכלה וניהול ליסבון ותואר ראשון בכלכלה מבית הספר לעסקים וכלכלה של נובה. הוא חבר קבוע במסדר הכלכלנים (Ordem dos Economistas)... קראו עוד
