משטר ה-NHR החדש בשנת 2024: סקירה מקיפה

היכרות עם משטר ה-NHR

משטר המס שאינם תושבי פורטוגל (NHR) הפך זה מכבר לבחירה פופולרית עבור אנשים המעוניינים ליהנות מתמריצי מס נוחים. עם זאת, ההתפתחויות האחרונות הובילו לשינויים משמעותיים במשטר, כאשר הפרלמנט הפורטוגלי אישר את סיום משטר ה-NHR תוך זמן קצר.

הסוף של משטר ה-NHR

החל מה-1 בינואר 2024, משטר ה-NHR לא יהיה זמין יותר לתושבים חדשים. המשמעות היא שאנשים שלא נרשמו כתושבי NHR לפני תאריך זה לא יהיו זכאים עוד למשטר. עם זאת, חשוב לציין שמשטר ה-NHR הקיים ימשיך לחול על אנשים הרשומים כתושבי NHR עד תום עשר השנים הקבועות בחוק.

הפרשת סבא לתושבי NHR קיימים

כלל סבא יושם כדי להגן על אנשים שכבר רשומים כתושבי NHR. נניח שאתה רשום כתושב מס בפורטוגל והגשת בקשה ל-NHR לפני 31 בדצמבר 2023. במקרה זה, תמשיך ליהנות מהיתרונות של משטר ה-NHR הקיים עד תום עשר השנים. לדוגמה, אם נרשמת כתושב NHR בשנת 2020, לא תושפע מסוף משטר ה-NHR ותוכל להמשיך ליישם את כללי ה-NHR הקיימים עד ה-31 בדצמבר 2029.

משטר סבא מיוחד לכניסות חדשות

עבור אנשים העומדים בקריטריונים הבאים, ישנו כלל מיוחד של NHR, כלומר הם יכולים להבטיח מעמד של NHR לפי כללים ישנים על ידי הגשת בקשה למעמד כאמור עד 31 בדצמבר 2024:

• בעל הסכם עבודה או הסכם השמה שנחתם עד 31 בדצמבר 2023 לעבודה בפורטוגל.
• קיום הסכם שכירות או הסכם אחר המעניק שימוש או החזקה בנכס בפורטוגל שנכרת לפני ה-10 באוקטובר 2023.
• בעל חוזה הזמנה או התחייבות לרכישת נכס בפורטוגל שנסגר לפני 10 באוקטובר 2023.
• רישום תלויים במוסד חינוכי פורטוגלי עד 10 באוקטובר 2023.
• בעל אשרת שהייה או היתר שהייה בתוקף עד 31 בדצמבר 2023.
• פתיחת הליך למתן אשרת שהייה או היתר שהייה עד 31 בדצמבר 2023, לפי חקיקת ההגירה הנוכחית.

חשוב לציין שכלל סבא מיוחד זה חל גם על יחידים שהם בני משק בית של נישומים המכוסים בתנאים שהוזכרו לעיל. לדוגמה, נניח שיש לך הסכם העסקה שנחתם עם חברה פורטוגזית כדי להתחיל לעבוד בפורטוגל בשנת 2024. במקרה כזה, תוכל להירשם כתושב מס תחת משטר ה-NHR וליהנות מכלל הסבתא המיוחד.

ה-NHR החדש (המכונה NHR 2.0): תמריץ מס למחקר מדעי וחדשנות

בנוסף לשינויים במשטר ה-NHR, הוכנס תמריץ מס חדש למחקר מדעי וחדשנות עבור אנשים שעוברים לפורטוגל החל מה-1 בינואר 2024 ואילך. כדי להיות זכאים לתמריץ זה, אנשים חייבים לעמוד באחד מהקריטריונים שלהלן:

1. להחזיק בתפקיד או לבצע פעילות אחרת כתושב מס ב אזורים אוטונומיים של מדיירה והאזורים בתנאים שיוגדרו בצו אזורי.
2. הוראה בהשכלה גבוהה ובמחקר מדעי, לרבות העסקה מדעית בגופים, מבנים ורשתות בתוך מערכת המדע והטכנולוגיה הלאומית, וכן משרות וחברים בגופים מנהליים בגופים המוכרים כמרכזי טכנולוגיה וחדשנות.
3. משרות מוסמכות וחברים בגופים המנהלים של ישויות נופלות בטווח ההטבות החוזיות כלפי השקעה פרודוקטיבית, כהגדרתה בפרק II של קוד מס ההשקעות הפורטוגזי.
4. מקצועות בעלי כישורים גבוהים, כהגדרתם בצו שר, בחברות עם בקשות רלוונטיות בשנת תחילת העבודה או בחמש השנים הקודמות הנהנות או נהנו ממשטר המס לקידום השקעות (RFAI) או בחברות תעשייה ושירותים (עם פעילות בתחומים שיוגדרו בצו שר) המייצאים לפחות 50% מהמחזור שלהם בשנת תחילת העבודה או בשנתיים הקודמות.
5. תפקידי עבודה מוסמכים אחרים וחברים בגופים המנהלים של גופים העוסקים בפעילויות כלכליות המוכרות על ידי AICEP או IAPMEI (סוכנויות ציבוריות להשקעות) כרלוונטיות לכלכלה הלאומית, במיוחד במשיכת השקעות פרודוקטיביות וצמצום אסימטריה אזורית.
6. אנשי מחקר ופיתוח, בעלי עלויות זכאיות למערכת תמריצי מס מו"פ, כמפורט בחוק מס השקעות.
7. תפקידי עבודה וחברים בגופים המנהלים של גופים המוסמכים כסטארט-אפים לפי חוק הסטארט-אפים הפורטוגזי.

נישומים העומדים בדרישות כתושבי מס חדשים משנת 2024 ואילך ונושאים בכל אחד מהתפקידים המפורטים לעיל, עשויים להיות כפופים לשיעור מס מיוחד של 20% על הכנסה מעבודה או יזמות שנצברו במסגרת הפעילות האמורה במשך עשר שנים רצופות. כדי להיות זכאים למשטר זה, על משלמי המסים להמשיך ולהרוויח הכנסה פעילה, עם תקופת ביניים מקסימלית של 6 חודשים בין פעילויות זכאיות או עבודה.

על פי ההצעה הנוכחית, נישומים זכאים יהיו פטורים ממס הכנסה זר במספר קטגוריות, לרבות הכנסת עבודה שבוצעה בחו"ל, הכנסה מעצמאים שבוצעה בחו"ל, הכנסות משכירות זרות ורווחי הון על נכסים זרים. עם זאת, חשוב לציין שפטור זה אינו כולל הכנסה מפנסיה. יתר על כן, פריטי הכנסה מסוימים הנובעים ממקורות בתחומי שיפוט ברשימה השחורה יהיו כפופים לשיעור מס קבוע של 35%.

צו שר יסדיר את רישום המוטבים בגופים והתקשורת עם רשויות המס. עד לאישור צו כזה, הפעילויות המתאימות כ"פעילויות בעל ערך מוסף גבוה" יהיו אלו החלות כיום על משטר ה-NHR, ורישום המוטבים יתבצע ישירות מול רשויות המס, כמו במשטר ה-NHR. ההבנה שניתן להשתמש במשטר המיוחד הזה רק פעם אחת היא חיונית. זה אינו זמין עבור משלמי מס שכבר נהנו ממשטר ה-NHR או שבחרו בפטור חלקי במסגרת משטר מיוחד לתושבים לשעבר.

משטר מס תושבים לשעבר

עבור תושבי מס פורטוגל לשעבר שהופכים לתושבים שוב בין 2024 ל-2026, זמינה הקלה של 50% המוגבלת ל-250,000 אירו מההכנסה מהעסק והעסק. משטר זה חל רק על תושבי מס לשעבר שלא היו תושבי מס בפורטוגל בחמש השנים שקדמו להגשתם. ההקלה חלה לתקופה של חמש שנים ואינה ניתנת לשילוב עם כל משטר מיוחד אחר.

סיכום

משטר ה-NHR החדש בפורטוגל, שאמור להיכנס לתוקף ב-2024, משנה באופן משמעותי את הטבות המס הזמינות לאנשים שעוברים למדינה. בעוד שמשטר ה-NHR הנוכחי יסתיים, הוראות הסבתא יבטיחו מעבר חלק ל-NHR הקיימים. תמריץ המס החדש למחקר וחדשנות מדעיים נועד גם למשוך אנשים העוסקים בפעילויות אלו.

חיוני להתייעץ עם אנשי מקצוע בתחום המשפט והמיסוי כדי להבין כיצד שינויים אלה עשויים להשפיע על הנסיבות שלך ולקבוע את דרך הפעולה הטובה ביותר. אתה יכול לקבל החלטות מושכלות לגבי תושבות המס שלך ותכנון פיננסי בפורטוגל על ​​ידי הישארות מעודכנת ופנייה לייעוץ מקצועי.

כתב ויתור: מאמר זה מספק מידע כללי ואין להחליף אותו ייעוץ אישי מאנשי מקצוע בתחום המס. התוכן מבוסס על המידע הזמין בזמן כתיבת שורות אלו ונתון לשינויים. נא להתייעץ עם אנשי מקצוע לקבלת ייעוץ המותאם לנסיבות הספציפיות שלך.