Expatriés à Madère sont confrontés à plusieurs problèmes de relocalisation qui doivent être traités par des experts locaux ; la plupart du temps, la fiscalité à Madère en fait partie. Après tout, la relocalisation en tant que ex-pat impliquera un certain niveau de bureaucratie dans une certaine mesure.
Dans ce court article de blog, nous résumerons les principaux aspects concernant la fiscalité à Madère d'un point de vue personnel et d'entreprise.
Fiscalité à Madère : d'un point de vue personnel
Fiscalité des résidents
Généralement, un contribuable est considéré comme résident fiscal au Portugal s'il y séjourne plus de 183 jours. Ce décompte se réfère à toute période de 12 mois commençant ou se terminant dans l'année en question.
On est également résident s'il possède un logement qui a l'intention de le maintenir et de l'occuper comme une résidence habituelle dans les 183 jours de 12 mois.
Outre les règles générales susmentionnées, qui coïncident avec les conventions fiscales signées par le Portugal, si l'on a un permis de séjour au Portugal, on manifeste une intention de devenir résident fiscal. En outre, des titres de séjour spécifiques (tels que ceux fondés sur la Visa J7) impliquent des conditions de séjour minimales sur le territoire portugais qui déclencheront la résidence fiscale et l'enregistrement auprès de l'AT.
D'autre part, si une personne a obtenu la résidence au Portugal sous le statut de protection temporaire, cette personne devient résidente, à des fins d'immigration et fiscale, à la date de l'octroi dudit statut.
D'une manière générale, l'immigration sur le territoire portugais implique l'inscription en tant que résident fiscal dans le pays. Cela déclenchera l'assujettissement à l'impôt sur le revenu des personnes physiques au Portugal et des obligations de déclaration fiscale.
En cas de conflit dans la définition de la résidence fiscale, le contribuable doit tenir compte des critères de sa finalité dans la convention de double imposition signée entre le Portugal et le pays de résidence et de la législation fiscale portugaise en la matière, à savoir la résidence partielle. En cas de doute sur votre statut de résidence fiscale, demandez à un conseiller fiscal.
Vos obligations légales en tant que résident
Des conseillers fiscaux qualifiés vous informeront immédiatement que vos obligations légales seront les suivantes, si vous êtes considéré comme résident fiscal sur le territoire portugais :
- Pour un contribuable résident fiscal au Portugal, le Impôt sur le revenu des particuliers, IRS, seront prélevés sur leurs revenus mondiaux. Le taux d'imposition de l'IRS peut aller jusqu'à 48 % à moins que ledit contribuable ne remplisse les conditions pour bénéficier des exonérations ou des taux d'imposition forfaitaires prévus par le Statut RNH ils ont postulé.
- En plus de ce qui précède, un contribuable résident (y compris un contribuable bénéficiant du régime NHR) est tenu de produire chaque année sa déclaration de revenus personnelle portugaise, en divulguant son revenu mondial gagné, les impôts correspondants payés, les cotisations de sécurité sociale versées et les IBAN de tous les non-portugais. les comptes bancaires détenus au 31 décembre de l'exercice faisant l'objet du rapport.
Le non-respect des obligations de déclaration fiscale annuelle peut engager la responsabilité pénale.
Fiscalité à Madère : une perspective d'entreprise
Les sociétés constituées et domiciliées dans différentes régions du Portugal sont soumises à différents taux d'imposition des sociétés. Lorsqu'une société est établie au Portugal continental, ses bénéfices imposables sont frappés d'un taux d'imposition des sociétés de 21 %. Mais le taux normal d'imposition des sociétés pour une société portugaise basée dans la région autonome de Madère n'est que de 14.7 % ! La région autonome de Madère est la région la plus fiscalement favorable au Portugal pour les entreprises et les investissements.
Outre les avantages mentionnés ci-dessus de la création d'une société à Madère, les premiers 25.000 11.7 EUR de bénéfice imposable réalisés par une société portugaise enregistrée à Madère et qualifiée de petite et moyenne entreprise sont de XNUMX %.
Créer une entreprise au Portugal en 2022, plus précisément sur l'île de Madère, peut donner droit à ladite société à un taux d'impôt sur les sociétés de 5%! Les entreprises qui fournissent des services négociables internationaux dûment enregistrées dans le Centre d'affaires international de Madère (MIBC) ont droit à la taux d'imposition des sociétés le plus bas de l'Union européenne.
Les entreprises opérant au sein du MIBC et dont la main-d'œuvre travaille depuis l'île bénéficient du taux d'impôt sur les sociétés mentionné ci-dessus mais également des avantages fiscaux suivants :
Les actionnaires individuels et corporatifs non-résidents des sociétés IBC de Madère bénéficieront d'une exonération totale de retenue à la source sur les versements de dividendes des sociétés de Madère, à condition qu'ils ne soient pas résidents des juridictions figurant sur la « liste noire » du Portugal. De plus, les actionnaires corporatifs portugais seront également exonérés s'ils détiennent une participation d'au moins 10 % pendant 12 mois consécutifs.
De plus, les avantages suivants seront applicables :
- Exonération des paiements de gains en capital aux actionnaires non résidents juridictions bloquées;
- Aucune retenue à la source sur les revenus mondiaux d'intérêts, de redevances et de services.
Notre équipe de professionnels est prête à vous assister dans vos affaires fiscales si vous résidez à Madère ou sur le continent portugais.
Cet article est fourni à titre d'information générale uniquement et n'est pas destiné à être, ni ne doit être interprété comme un conseil juridique ou professionnel.
Laurinda est titulaire d'un diplôme en administration des affaires de l'Institut sud-africain d'administration et de commerce… En savoir plus
