Nous souhaitons informer tous les investisseurs intéressés que Licences MIBC pour un TAUX D'IMPÔT SUR LES SOCIÉTÉS DE 5 % vont ne seront émis que jusqu'au 31 décembre 2026 (avec des avantages fiscaux garantis jusqu'en 2033)Pour un traitement optimal, nous vous conseillons vivement de constituer votre société avant la deuxième semaine de décembre. Veuillez agir sans tarder pour bénéficier du taux d'imposition de 5 %. Le futur régime MIBC fait encore l'objet de négociations.
Créer une société au Portugal et sur l'île de Madère
Donc, vous avez décidé d'investir au Portugal, alors la prochaine étape évidente à franchir est la constitution d'une entreprise (également connue sous le nom de création d'entreprise).
En vertu de la loi portugaise, les investisseurs peuvent constituer l'un des types de sociétés suivants :
Société à responsabilité limitée (Lda.)
Société à responsabilité limitée à partenaire unique (Unipessoal Lda.)
Société à responsabilité limitée (SA)
Société Holding (SGPS)
Société en commandite
Société de partenariat général
Les types les plus courants de sociétés constituées au Portugal sont soit une société à responsabilité limitée (à associé unique), soit une société à responsabilité limitée. En effet, aucun capital social minimum n'est requis pour ces types de sociétés.
Nous souhaitons informer tous les investisseurs intéressés que Licences MIBC pour un TAUX D'IMPÔT SUR LES SOCIÉTÉS DE 5 % vont ne seront émis que jusqu'au 31 décembre 2026 (avec des avantages fiscaux garantis jusqu'en 2033)Pour un traitement optimal, nous vous conseillons vivement de constituer votre société avant la deuxième semaine de décembre. Veuillez agir sans tarder pour bénéficier du taux d'imposition de 5 %. Le futur régime MIBC fait encore l'objet de négociations.
Pourquoi ?
Incorporer une société dans Portugal et île de Madère
En savoir plus sur tous les avantages de la constitution en société au Portugal.
Fiscalité des sociétés au Portugal
Taux d'imposition corporatif
Le taux de l'impôt sur les sociétés applicable aux sociétés au Portugal peut varier en fonction de la partie du territoire portugais où lesdites sociétés sont constituées et domiciliées. Dès le départ, le Région autonome de Madère est le territoire portugais avec la plus grande efficacité fiscale pour les entreprises et Investisseurs.
INCORPORATION AU PORTUGAL | Centre d'affaires international de Madère (CMIB)* | MEILLEURE OPTION Région autonome de Madère | Portugais continental |
Taux général d'imposition des sociétés | 5%1 | 13,3 % | 19 % |
Taux général de l'impôt sur les sociétés du premier 50 000 EUR de bénéfice (Petites et Moyennes Entreprises) | N/D | 10,6 % | 15 % |
Retenue à la source sur les dividendes | 0%2 | 0%3Ou 19,6%4 Ou 28% | 0%3Ou 28% |
Employés locaux à temps plein requis4 | OUI | NON | NON |
Investissement dans des immobilisations corporelles ou incorporelles5 | OUI - Min. 75 000 euros | NON | NON |
* – Régime des aides d'État de l'Union européenne
1 - applicable uniquement aux bénéfices provenant de clients qui ne se qualifient pas comme résidents, à des fins fiscales, sur le territoire portugais.
2 - à condition que les actionnaires ne soient pas considérés comme des résidents à des fins fiscales dans les juridictions figurant sur la liste noire.
3 – Exonération de participation prévue par la Directive 2011/96/UE du Conseil du 30 novembre 2011 (dernière version transposée en droit fiscal portugais). En règle générale, la société mère doit détenir plus de 10 % des actions de la filiale pendant plus d'un an. Les sociétés actionnaires ne doivent pas être considérées comme résidentes fiscales dans les juridictions figurant sur la liste noire.
4 – À condition que les actionnaires soient résidents fiscaux de la Région autonome de Madère.
5 – L’intégralité de l’activité économique de la société titulaire d’une licence MIBC doit être exercée exclusivement par des employés ayant le statut de résident de la Région autonome au regard du droit de l’immigration et du droit fiscal. Le nombre d’employés requis varie proportionnellement au bénéfice imposable. Les investissements doivent porter sur des actifs situés ou acquis dans le cadre de la MIBC, utilisés par cette dernière et nécessaires à l’exercice de son activité. De plus, les actifs acquis doivent demeurer au sein de la MIBC pendant toute la durée de son statut ou pendant leur durée de vie utile, la période la plus courte étant retenue, sans être transférés. Ces actifs ne peuvent être ni loués ni cédés à des tiers, sauf si l’objet social ou l’activité commerciale de la MIBC prévoit une telle location ou cession, et à condition qu’il n’existe aucun lien direct ou indirect avec le locataire ou le cessionnaire desdits biens. Cette exigence n’est pas enfreinte en cas de transfert des biens, si le produit de la vente est réinvesti dans de nouveaux actifs immobilisés dans les mêmes conditions, dans un délai d’un an. Dans le cas des actifs d'occasion, ceux-ci peuvent ne pas avoir été préalablement utilisés par une autre société pour un investissement MIBC.
T.V.A.
| Type de tarifs | Région autonome de Madère | Portugais continental |
| Tarif normal (la plupart des biens et services) | 22 % | 23 % |
| Tarif intermédiaire (services F&B) | 12 % | 13 % |
| Tarif réduit (nourriture et produits de première nécessité) | 5% | 6% |
Autres taxes
| Autres taux d'imposition | CMIB* | Portugais continentale et région autonome de Madère |
| Dividendes | 0% | 25 % |
| Intérêts, redevances et services | 0% | 25 % |
| Les gains en capital | 0% | 21 % |
| Droit de timbre, taxe foncière communale, taxe de mutation immobilière communale, autres taxes locales. | 80% de réduction applicable aux tarifs normaux | Tarifs normaux |
*Pour plus d'informations, veuillez cliquer sur ici.
Documents nécessaires à la constitution
Les principaux documents nécessaires à toute personne pour constituer une société au Portugal sont :
- Les actionnaires et les administrateurs des copies certifiées conformes de leurs passeports.
- Les actionnaires et les administrateurs copie certifiée conforme de leur facture de services publics pour prouver l'adresse – datant de moins de trois mois.
- Actionnaires et administrateurs copie certifiée conforme d'un document prouvant leur numéro d'identification fiscale à l'étranger.
En plus de ce qui précède, avant la constitution elle-même, les investisseurs doivent prendre en compte les éléments suivants :
- Une suggestion de trois noms légaux pour l'entreprise
- Liste des activités économiques que l'entreprise exercera (aussi détaillée que possible).
- Confirmation de la manière dont les actionnaires entendent structurer la société, c'est-à-dire qui seront les associés et dirigeants, la participation de chacun au capital social, et engageant juridiquement la société.
- Indication du capital social souhaité (le montant minimum légal est de 1 euro par actionnaire, bien que nous suggérons toujours une valeur minimale de 1.000,00 euros).