Nous souhaitons informer tous les investisseurs intéressés que Licences MIBC pour un TAUX D'IMPÔT SUR LES SOCIÉTÉS DE 5 % seront ne sera délivré que jusqu'au 31 décembre 2026. Pour garantir un traitement fluide, nous vous conseillons vivement de constituer vos sociétés avant la deuxième semaine de décembre. Veuillez prendre des mesures immédiates pour bénéficier du taux d'imposition de 5 %. Le futur régime MIBC est toujours en attente de négociations.
Créer une société au Portugal et sur l'île de Madère
Société à responsabilité limitée (Lda.)
Société à responsabilité limitée à partenaire unique (Unipessoal Lda.)
Société à responsabilité limitée (SA)
Société Holding (SGPS)
Société en commandite
Société de partenariat général
Nous souhaitons informer tous les investisseurs intéressés que Licences MIBC pour un TAUX D'IMPÔT SUR LES SOCIÉTÉS DE 5 % seront ne sera délivré que jusqu'au 31 décembre 2026. Pour garantir un traitement fluide, nous vous conseillons vivement de constituer vos sociétés avant la deuxième semaine de décembre. Veuillez prendre des mesures immédiates pour bénéficier du taux d'imposition de 5 %. Le futur régime MIBC est toujours en attente de négociations.
Incorporer une société dans Portugal et île de Madère
Fiscalité des sociétés au Portugal
Taux d'imposition corporatif
Le taux de l'impôt sur les sociétés applicable aux sociétés au Portugal peut varier en fonction de la partie du territoire portugais où lesdites sociétés sont constituées et domiciliées. Dès le départ, le Région autonome de Madère est le territoire portugais avec la plus grande efficacité fiscale pour les entreprises et Investisseurs.
INCORPORATION AU PORTUGAL | Centre d'affaires international de Madère (CMIB)* | MEILLEURE OPTION Région autonome de Madère | Portugais continental |
Taux général d'imposition des sociétés | 5%1 | 14% | 20% |
Taux général de l'impôt sur les sociétés du premier 50 000 EUR de bénéfice (Petites et Moyennes Entreprises) | N/D | 11,9% | 19% |
Retenue à la source sur les dividendes | 0%2 | 0%3Ou 19,6%4 Ou 28% | 0%3Ou 28% |
Employés locaux à temps plein requis4 | OUI | NON | NON |
Investissement dans des immobilisations corporelles ou incorporelles5 | OUI - Min. 75 000 euros | NON | NON |
* – Régime des aides d'État de l'Union européenne
1 - applicable uniquement aux bénéfices provenant de clients qui ne se qualifient pas comme résidents, à des fins fiscales, sur le territoire portugais.
2 - à condition que les actionnaires ne soient pas considérés comme des résidents à des fins fiscales dans les juridictions figurant sur la liste noire.
3 – Exonération de participation prévue par la Directive 2011/96/UE du Conseil du 30 novembre 2011 (dernière version transposée en droit fiscal portugais). En règle générale, la société mère doit détenir plus de 10 % des actions de la filiale pendant plus d'un an. Les sociétés actionnaires ne doivent pas être considérées comme résidentes fiscales dans les juridictions figurant sur la liste noire.
4 – À condition que les actionnaires soient résidents fiscaux dans la région autonome de Madère.
5 – L'activité économique de la société agréée par la MIBC doit être exercée exclusivement par des salariés ayant le statut de résident de la Région autonome aux fins de l'immigration et de la fiscalité. Le nombre de salariés requis varie en fonction du bénéfice imposable. L'investissement doit être réalisé dans des actifs situés ou reçus dans le périmètre de la MIBC, utilisés dans ce périmètre et nécessaires à l'exercice des activités commerciales exercées dans ce périmètre. De plus, les actifs acquis doivent rester dans la MIBC pendant toute la durée de ce statut ou pendant leur durée d'utilité, la période la plus courte étant retenue, sans être transférés. De même, ces actifs ne peuvent être loués ou cédés à des tiers pour leur utilisation, sauf si l'objet social ou l'activité de la MIBC le prévoit, et à condition qu'il n'existe aucun lien direct ou indirect avec le locataire ou le cessionnaire des biens en question. Il est entendu que cette exigence n'est pas violée lorsque les biens sont transférés et que la somme d'argent réalisée est réinvestie dans de nouvelles immobilisations dans les mêmes conditions dans un délai d'un an. Dans le cas d’actifs d’occasion, ceux-ci ne peuvent pas avoir été préalablement utilisés pour un investissement MIBC par une autre société.
T.V.A.
| Type de tarifs | Région autonome de Madère | Portugais continental |
| Tarif normal (la plupart des biens et services) | 22% | 23% |
| Tarif intermédiaire (services F&B) | 12% | 13% |
| Tarif réduit (nourriture et produits de première nécessité) | 5% | 6% |
Autres taxes
| Autres taux d'imposition | CMIB* | Portugais continentale et région autonome de Madère |
| Dividendes | 0% | 25% |
| Intérêts, redevances et services | 0% | 25% |
| Les gains en capital | 0% | 21% |
| Droit de timbre, taxe foncière communale, taxe de mutation immobilière communale, autres taxes locales. | 80% de réduction applicable aux tarifs normaux | Tarifs normaux |
*Pour plus d'informations, veuillez cliquer sur ici.
Documents nécessaires à la constitution
Les principaux documents nécessaires à toute personne pour constituer une société au Portugal sont :
- Les actionnaires et les administrateurs des copies certifiées conformes de leurs passeports.
- Les actionnaires et les administrateurs copie certifiée conforme de leur facture de services publics pour prouver l'adresse – datant de moins de trois mois.
- Actionnaires et administrateurs copie certifiée conforme d'un document prouvant leur numéro d'identification fiscale à l'étranger.
En plus de ce qui précède, avant la constitution elle-même, les investisseurs doivent prendre en compte les éléments suivants :
- Une suggestion de trois noms légaux pour l'entreprise
- Liste des activités économiques que l'entreprise exercera (aussi détaillée que possible).
- Confirmation de la manière dont les actionnaires entendent structurer la société, c'est-à-dire qui seront les associés et dirigeants, la participation de chacun au capital social, et engageant juridiquement la société.
- Indication du capital social souhaité (le montant minimum légal est de 1 euro par actionnaire, bien que nous suggérons toujours une valeur minimale de 1.000,00 euros).