Créer une société au Portugal et sur l'île de Madère
Société à responsabilité limitée (Lda.)
Société à responsabilité limitée à partenaire unique (Unipessoal Lda.)
Société à responsabilité limitée (SA)
Société Holding (SGPS)
Société en commandite
Société de partenariat général
Incorporer une société dans Portugal et île de Madère
Fiscalité des sociétés au Portugal
Le taux de l'impôt sur les sociétés applicable aux sociétés au Portugal peut varier en fonction de la partie du territoire portugais où lesdites sociétés sont constituées et domiciliées. Dès le départ, le Région autonome de Madère est le territoire portugais avec la plus grande efficacité fiscale pour les entreprises et Investisseurs.
INCORPORATION AU PORTUGAL | Centre d'affaires international de Madère (CMIB)* | MEILLEURE OPTION Région autonome de Madère | Portugais continental |
Taux général d'imposition des sociétés | 5%1 | 14,7 % | 21 % |
Taux général de l'impôt sur les sociétés du premier 25 000 EUR de bénéfice (Petites et Moyennes Entreprises) | N/D | 11,7 % | 19 % |
Retenue à la source sur les dividendes | 0%2 | 0%3 Ou 28% | 0%3 Ou 28% |
Employés locaux à temps plein requis4 | OUI | NON | NON |
Investissement dans des immobilisations corporelles ou incorporelles5 | OUI - Min. 75 000 euros | NON | NON |
* – Régime des aides d'État de l'Union européenne
1 - applicable uniquement aux bénéfices provenant de clients qui ne se qualifient pas comme résidents, à des fins fiscales, sur le territoire portugais.
2 - à condition que les actionnaires ne soient pas considérés comme des résidents à des fins fiscales dans les juridictions figurant sur la liste noire.
3 – Exonération de participation telle que prévue dans la directive 2011/96/UE du Conseil du 30 novembre 2011 (dernière version légale telle que transposée dans le droit fiscal portugais). De manière générale, la société mère doit détenir plus de 10 % des actions de la filiale depuis plus d'un an. Les sociétés actionnaires ne doivent pas être considérées comme des résidents à des fins fiscales dans les juridictions figurant sur la liste noire.
4 - Toute l'activité économique de l'entreprise titulaire du MIBC doit être exercée uniquement par des salariés qualifiés de résidents de la Région Autonome du point de vue de l'immigration et de la fiscalité. Le nombre d'employés requis varie proportionnellement au bénéfice imposable.
5 - L'investissement doit être réalisé dans des actifs situés ou reçus dans le cadre du MIBC, utilisés au sein dudit MIBC et nécessaires à l'exercice des activités commerciales menées dans le cadre du MIBC. De plus, les actifs acquis doivent demeurer au sein de la MIBC pendant toute la période où elle jouit de ce statut ou pendant sa durée de vie utile, selon la période la plus courte, sans être transférés. Ces biens ne peuvent pas non plus être loués ou cédés à des tiers pour leur usage, sauf si l'objet social ou l'activité commerciale du MIBC est un tel bail ou cession, et toujours à condition qu'il n'y ait aucun lien direct ou indirect avec le locataire ou le cessionnaire dudit bien. . Il est entendu que cette exigence n'est pas enfreinte lorsque les biens sont transférés et que la somme d'argent réalisée est réinvestie dans de nouvelles immobilisations dans les mêmes conditions dans l'espace d'un an. Dans le cas d'actifs usagés, ceux-ci peuvent ne pas avoir été précédemment appliqués pour un investissement MIBC d'une autre société.
T.V.A.
| Type de tarifs | Région autonome de Madère | Portugais continental |
| Tarif normal (la plupart des biens et services) | 22 % | 23 % |
| Tarif intermédiaire (services F&B) | 12 % | 13 % |
| Tarif réduit (nourriture et produits de première nécessité) | 5% | 6% |
Autres taxes
| Autres taux d'imposition | CMIB* | Portugais continentale et région autonome de Madère |
| Dividendes | 0% | 25 % |
| Intérêts, redevances et services | 0% | 25 % |
| Les gains en capital | 0% | 21 % |
| Droit de timbre, taxe foncière communale, taxe de mutation immobilière communale, autres taxes locales. | 80% de réduction applicable aux tarifs normaux | Tarifs normaux |
*Pour plus d'informations, veuillez cliquer sur ici.
Documents nécessaires à la constitution
Les principaux documents nécessaires à toute personne pour constituer une société au Portugal sont :
- Les actionnaires et les administrateurs des copies certifiées conformes de leurs passeports.
- Les actionnaires et les administrateurs copie certifiée conforme de leur facture de services publics pour prouver l'adresse – datant de moins de trois mois.
- Actionnaires et administrateurs copie certifiée conforme d'un document prouvant leur numéro d'identification fiscale à l'étranger.
En plus de ce qui précède, avant la constitution elle-même, les investisseurs doivent prendre en compte les éléments suivants :
- Une suggestion de trois noms légaux pour l'entreprise
- Liste des activités économiques que l'entreprise exercera (aussi détaillée que possible).
- Confirmation de la manière dont les actionnaires entendent structurer la société, c'est-à-dire qui seront les associés et dirigeants, la participation de chacun au capital social, et engageant juridiquement la société.
- Indication du capital social souhaité (le montant minimum légal est de 1 euro par actionnaire, bien que nous suggérons toujours une valeur minimale de 1.000,00 euros).