Madère, une région autonome du Portugal, a attiré une attention considérable ces dernières années en tant que destination pour les entreprises internationales et les particuliers fortunés à la recherche d'avantages fiscaux et d'un environnement commercial favorable. Cependant, plusieurs idées fausses entourent le régime fiscal de Madère et sa classification comme paradis fiscal. Dans ce guide complet, nous démystifierons ces mythes et mettrons en lumière les avantages fiscaux et les exigences en matière de substance offerts par Madère aux entreprises internationales.
Comprendre le régime fiscal de Madère
Centre d'affaires international de Madère (CMIB) est une structure légalement définie qui offre des incitations fiscales approuvées par le Union européenne (UE) jusqu’à au moins fin 2028. Ces incitations visent principalement à promouvoir les activités internationales et à attirer les investissements étrangers. Il est essentiel de noter que les entreprises de Madère sont soumises aux mêmes règles, réglementations et exigences de reporting que toute autre entreprise portugaise. Ils doivent tenir des comptes organisés et soumettre des formulaires fiscaux, des déclarations de TVA et des rapports à la Banque du Portugal.
Démystifier le mythe de Madère en tant que paradis fiscal
Contrairement aux idées reçues, Madère n’est pas un paradis fiscal. Les entreprises de Madère bénéficient uniquement d'avantages fiscaux sur leurs activités internationales, tandis que tous les revenus générés par les opérations intérieures sont imposés au taux normal de l'impôt sur les sociétés portugais. Madère n'est pas considérée comme une juridiction offshore ou une juridiction non coopérative, car elle ne figure sur aucune liste noire internationale. Les entreprises de Madère ont accès à toutes les conventions de double imposition et directives européennes signées par le Portugal, et elles sont soumises aux initiatives de l'UE en matière d'harmonisation fiscale.
Exigences en matière de substances pour les entreprises de Madère
Les entreprises de Madère doivent répondre à des exigences spécifiques en matière de substances pour pouvoir bénéficier des avantages fiscaux offerts par le MIBC. La loi définit ces exigences pour garantir la transparence, la conformité et la substance économique. Les exigences en matière de substance tournent principalement autour de la création d'emplois.
Après sa constitution, une entreprise de Madère doit embaucher au moins six travailleurs au cours des six premiers mois d'activité ou investir 75,000 XNUMX € en immobilisations corporelles ou incorporelles au cours des deux premières années. De plus, l’entreprise doit avoir au moins un employé sur sa liste de salariés qui paiera en permanence l’impôt sur le revenu des personnes physiques et la sécurité sociale portugaises.
Les avantages fiscaux du Centre d'Affaires International de Madère
Si les sociétés MIBC remplir leurs exigences de substance économique, ils sont soumis aux conditions suivantes :
- Taux réduit d’impôt sur le revenu des sociétés: Les entreprises de Madère bénéficient d'un taux réduit d'impôt sur les sociétés de 5% sur leurs revenus actifs provenant d'activités commerciales ou de prestations de services.
- Exonération de retenue à la source: Les sociétés de Madère sont exonérées du précompte mobilier sur les distributions de dividendes, sous réserve de remplir certaines conditions. Le régime d'exonération des participations s'applique également aux plus-values perçues par la société, aux cessions de filiales et au versement des plus-values aux actionnaires.
- Exonération de la retenue à la source sur les intérêts, les frais de service et les redevances: Les entreprises de Madère bénéficient d'une exonération de retenue à la source sur les intérêts, les frais de service et les redevances versées aux non-résidents.
- Exonération du droit de timbre et des taxes foncières: Les entreprises de Madère sont exonérées du droit de timbre, de la taxe foncière, des droits de mutation immobilière et des surtaxes régionales et municipales, sous certaines limites.
- Application des conventions de double imposition et des conventions de protection des investissements: Les entreprises de Madère ont accès aux avantages prévus par les traités de double imposition et de protection des investissements signés par le Portugal.
L'engagement de Madère en faveur de la conformité et de l'approbation de l'UE
Tous les avantages fiscaux accordés aux entreprises de Madère ont été négociés et pré-approuvés par la Commission européenne. Le régime fiscal de Madère a été approuvé conformément aux règles de l'UE en matière d'aides d'État, garantissant ainsi le respect des réglementations de l'UE qui favorisent une concurrence loyale et préviennent les pratiques fiscales dommageables. Les entreprises de Madère sont soumises aux mêmes droits, obligations et exigences de conformité que toute autre entreprise portugaise, garantissant ainsi le plein respect de la législation portugaise et européenne.
L'intégration de Madère à l'UE et à l'OCDE
Madère bénéficie de son appartenance au Portugal, à un État membre de l'UE et à l'OCDE. Les entreprises implantées à Madère opèrent sous un régime crédible soutenu par les 28 États membres de l’UE. Le numéro de TVA automatique de Madère permet aux entreprises d'accéder directement au marché intracommunautaire de l'UE. Toutes les directives de l'UE s'appliquent à Madère, offrant un système juridique moderne et bien réglementé qui protège les intérêts des investisseurs. Madère offre un environnement politiquement et socialement stable, de faibles coûts d'exploitation par rapport à d'autres juridictions européennes et un haut niveau de beauté naturelle.
Approbation de Madère et extension du régime IV
Le régime IV de Madère, qui offre des avantages fiscaux aux entreprises du MIBC, a été approuvé et prolongé par la Commission européenne jusqu'au 31 décembre 2027. Cela démontre la confiance de l'UE dans le régime fiscal de Madère et son engagement à maintenir la plupart des avantages fiscaux. Le Régime IV introduit également des avantages supplémentaires en matière de dividendes, renforçant ainsi l'attractivité de Madère pour les entreprises internationales.
Conclusion
Madère n'est pas un paradis fiscal mais offre un régime fiscal favorable aux entreprises internationales grâce à son Centre d'affaires international. Les idées fausses entourant les avantages fiscaux de Madère et sa classification comme paradis fiscal sont démystifiées grâce à la compréhension des exigences en matière de substances, au respect des réglementations de l'UE et à l'approbation préalable des avantages fiscaux par la Commission européenne. L'intégration de Madère dans l'UE et l'OCDE renforce encore sa crédibilité et son attractivité pour les entreprises internationales. Par choisir Madère, les entreprises peuvent bénéficier d’un taux d’imposition sur les sociétés réduit, d’une exonération de retenue à la source, de l’accès aux conventions de double imposition et d’un environnement commercial stable et conforme.
Miguel Pinto-Correia est titulaire d'un master en économie internationale et études européennes de l'ISEG – Lisbon School of Economics & Management et d'un baccalauréat en économie de la Nova School of Business and Economics. Il est membre permanent de l’Ordre des économistes (Ordem dos Economistas)… En savoir plus
