Alors que l'économie des petits boulots continue de se développer, de plus en plus de professionnels envisagent de travailler à leur compte au Portugal. Le pays offre un environnement commercial favorable, des incitations fiscales intéressantes et une qualité de vie élevée. Dans ce guide complet, nous explorerons les différents aspects du travail indépendant au Portugal, y compris la fiscalité, l'enregistrement, les déductions et les cotisations de sécurité sociale.
1. Introduction au travail indépendant au Portugal
La croissance du marché indépendant a fait du Portugal une destination attrayante pour les professionnels indépendants. Le pays est devenu célèbre pour les nomades numériques et les entrepreneurs avec ses lois du travail flexibles, son climat doux et sa culture dynamique. En tant qu'indépendant, vous pouvez choisir vos projets et vos clients, mais vous êtes également responsable de la gestion de vos impôts et cotisations sociales.
2. Fiscalité des Indépendants au Portugal
Lorsque vous êtes indépendant au Portugal, vous êtes soumis aux mêmes lois fiscales que tout autre professionnel indépendant. Le système fiscal est basé sur un régime d'autocotisation, ce qui signifie que vous êtes responsable du calcul et du paiement de vos impôts. L'année d'imposition au Portugal s'étend de janvier à décembre.
2.1 Impôt sur le revenu des personnes physiques (IRP)
Les travailleurs indépendants au Portugal sont soumis à l'impôt sur le revenu des personnes physiques (IPP), un impôt progressif basé sur leurs revenus. Les taux d'imposition varient de 14.5 % à 48 %, selon votre niveau de revenu. Dans le cadre du régime des résidents fiscaux non habituels (RNH), les revenus de source étrangère peuvent être exonérés de l'IRP, à condition que des critères spécifiques soient remplis. En outre, les revenus de source portugaise peuvent être soumis à un impôt forfaitaire de 20 % si l'activité est jugée de grande valeur.
2.2 Taxe sur la valeur ajoutée (TVA)
Si vous fournissez des services ou vendez des biens, vous devrez peut-être facturer la taxe sur la valeur ajoutée (TVA) sur vos factures à des clients au Portugal et dans d'autres pays. Le taux de TVA standard au Portugal est de 23 %. Cependant, si vous êtes indépendant à Madère, le taux de TVA est de 22 %. Des exonérations de TVA sont disponibles dans le cadre du mécanisme d'autoliquidation pour la facturation des clients de l'UE et hors UE, sous certaines conditions.
2.3 Cotisations sociales
Les indépendants au Portugal doivent payer les cotisations de sécurité sociale 12 mois après leur inscription en tant qu'indépendant. La base de cotisation mensuelle correspond à 1/3 de la rémunération pertinente déterminée au cours de chaque période de rapport et produit des effets au cours de ce mois et des deux mois suivants.
Pour déterminer la rémunération pertinente des travailleurs indépendants, les revenus perçus au cours des trois mois précédant le mois de déclaration sont pris en compte. La rémunération appropriée correspond à 70% des revenus concernant les services rendus. La base de cotisation considérée pour chaque mois a une limite maximale de 12 fois la valeur de l'indice social portugais (IAS), jusqu'à un maximum de 14,808.93 XNUMX € par an.
3. Inscription en tant que professionnel indépendant au Portugal
Pour vous inscrire en tant que professionnel indépendant à des fins fiscales au Portugal, vous devez obtenir un numéro d'identification fiscale (NIF) et s'inscrire auprès de l'administration fiscale. Vous pouvez le faire en personne auprès d'un bureau des impôts (serviço de finanças) ou par l'intermédiaire d'un prestataire de services tel que Madeira Corporate Services. Une fois inscrit, vous devez tenir un registre de tous vos revenus et dépenses et produire une déclaration de revenus (Declaração de IRS) chaque année.
Tous les revenus générés en tant qu'indépendant doivent être facturés via un logiciel de facturation approuvé par l'Autoridade Tributária e Aduaneira.
4. Déductions et allocations pour les indépendants au Portugal
Les indépendants au Portugal peuvent prétendre à diverses déductions et abattements pour réduire leur revenu imposable. Ceux-ci inclus:
4.1 Dépenses professionnelles
Les pigistes peuvent déduire les dépenses d'entreprise, telles que le loyer du bureau, l'équipement et les fournitures, de leur revenu imposable. Toutes les dépenses doivent être liées à l'activité commerciale que le travailleur indépendant exerce.
4.2 Déductions personnelles
Les pigistes peuvent également réclamer des déductions personnelles, telles que des cotisations à un régime de retraite, des primes d'assurance maladie et des frais d'études.
5. Régime simplifié vs comptabilité organisée
Les indépendants dont les revenus ne dépassent pas 200,000 25 € par an peuvent opter pour le régime simplifié qui leur permet de déduire forfaitairement 200,000 % de leurs revenus de leur revenu imposable. Ceux qui dépassent XNUMX XNUMX € de revenus doivent avoir une comptabilité organisée et, par conséquent, doivent engager un comptable agréé pour les aider à déterminer leurs profits et leurs pertes.
6. Régime des résidents fiscaux non habituels (RNH)
La Résident fiscal non habituel (NHR) est une option attrayante pour les indépendants qui souhaitent s'installer au Portugal pour une période prolongée (plus de 183 jours). Dans le cadre du régime NHR, les revenus de source étrangère peuvent être exonérés de l'impôt sur le revenu des personnes physiques au Portugal, à condition que des conditions spécifiques soient remplies en vertu des règles du régime. En outre, les revenus de source portugaise peuvent être soumis à un impôt forfaitaire de 20 % si l'activité est jugée de grande valeur.
7. Obligations TVA pour les indépendants
La TVA au Portugal est due par toutes les entreprises réalisant un chiffre d'affaires supérieur à 13,500 XNUMX € sur les services imposables. La TVA est payable à l'administration fiscale portugaise sept jours après les périodes de déclaration, trimestrielles ou mensuelles.
Il est important de noter que les factures liées à votre activité de freelance doivent être émises via un logiciel de facturation approuvé par le ministère portugais des Finances.
8. Délais fiscaux et options de paiement
Les indépendants au Portugal doivent déposer leur déclaration de revenus avant le 30 juin de chaque année. Si vous êtes immatriculé à la TVA, vous devez également déposer des déclarations de TVA trimestrielles.
Plusieurs options de règlement fiscal sont disponibles, notamment le virement bancaire, le prélèvement automatique et le paiement à un bureau des impôts.
9. Sanctions pour non-conformité
Le non-respect des réglementations fiscales peut entraîner des pénalités et des amendes. Les autorités fiscales peuvent imposer des amendes pour le dépôt tardif ou incorrect des déclarations de revenus, le défaut d'enregistrement à des fins fiscales et le non-paiement des impôts à temps.
10. Conseils pour gérer vos impôts
Pour gérer votre fiscalité en tant qu'indépendant au Portugal, il est indispensable de :
- Engagez un comptable
- Tenir des registres précis de tous vos revenus et dépenses
- Produisez vos déclarations de revenus à temps
- Demandez conseil à un professionnel si vous avez des doutes sur un aspect du système fiscal
- Prévoyez un budget pour vos paiements d'impôts et mettez de l'argent de côté chaque mois pour couvrir vos obligations fiscales
- Considérons le Résident fiscal non habituel (NHR) si vous envisagez de vous installer au Portugal pour une période prolongée
11. Conclusion
Devenir indépendant au Portugal peut être une expérience enrichissante et enrichissante, offrant flexibilité et indépendance. En comprenant le système fiscal, en vous enregistrant à des fins fiscales, en réclamant des déductions et des abattements, en respectant les délais fiscaux et en recherchant une aide professionnelle si nécessaire, vous pouvez vous assurer du respect de la réglementation et vous concentrer sur votre travail. Avec une planification et une gestion minutieuses, vous pouvez naviguer avec succès dans le monde du travail indépendant au Portugal et profiter de tous ses avantages.
Miguel Pinto-Correia est titulaire d'un master en économie internationale et études européennes de l'ISEG – Lisbon School of Economics & Management et d'un baccalauréat en économie de la Nova School of Business and Economics. Il est membre permanent de l’Ordre des économistes (Ordem dos Economistas)… En savoir plus
