Impôt sur la fortune au Portugal. Où commencer? Grâce à sa qualité de vie élevée, ses paysages époustouflants et ses politiques fiscales favorables, le Portugal est une destination de plus en plus populaire pour les expatriés et les investisseurs. Un aspect du système fiscal portugais qui a suscité beaucoup d'intérêt est ce qu'on appelle «l'impôt sur la fortune». Dans ce guide complet, nous explorerons le concept de l'impôt sur la fortune au Portugal, comment il affecte à la fois les résidents et les non-résidents et les divers impôts et taux associés aux différents types d'actifs. Avec ces informations, vous serez bien équipé pour prendre des décisions éclairées sur la vie, l'investissement et la gestion de vos finances au Portugal.
Aperçu du système fiscal portugais
Le système fiscal portugais englobe différents types d'impôts, notamment l'impôt sur le revenu, l'impôt sur les sociétés, la taxe sur la valeur ajoutée (TVA) et les impôts locaux. Le système fiscal est principalement divisé en impôts fédéraux et municipaux prélevés par les autorités locales.
Les étrangers vivant au Portugal doivent s'inscrire en tant que contribuables pour commencer à y gagner un revenu. L'année fiscale portugaise s'étend du 1er janvier au 31 décembre, avec des déclarations de revenus soumises entre avril et juin de l'année suivante. Si vous résidez au Portugal pendant 183 jours ou plus au cours d'une année civile, vous serez généralement considéré comme un résident fiscal portugais et devrez payer l'impôt sur votre revenu mondial.
Comprendre l'impôt sur la fortune au Portugal
Bien que le Portugal n'ait pas d'impôt sur la fortune spécifique, il existe diverses taxes associées à la possession et au transfert d'actifs qui peuvent être considérées comme des impôts sur la fortune. Ces impôts comprennent :
- Taxes foncières municipales
- Droit de timbre et droits de mutation
- Impôt sur les gains en capital
- Droits de succession et de donation
Dans les sections suivantes, nous allons approfondir ces taxes.
Taxes foncières municipales
Impôt Municipal Sobre Imóveis (IMI)
L'IMI est une taxe foncière annuelle prélevée par la municipalité locale sur les biens immobiliers relevant de sa juridiction. La municipalité détermine le taux exact et dépend de l'emplacement de la propriété et de sa valeur imposable. Le taux d'imposition varie entre 0.3% et 0.45% pour les propriétés urbaines et 0.8% pour les propriétés rurales.
Impôt supplémentaire municipal Sobre Imóveis (AIMI)
L'AIMI est un impôt foncier supplémentaire, également appelé «impôt sur la fortune» du Portugal, qui s'applique aux propriétaires détenant une part de biens immobiliers portugais d'une valeur supérieure à 600,000 1.2 €. En cas d'indivision, le seuil passe à XNUMX M€. Les taux d'imposition pour AIMI sont les suivants :
- 0.4% sur le montant total des immeubles détenus par les entreprises
- 0.7% pour les particuliers
- 1% pour les propriétaires de biens de plus de 1 million d'euros
Droits de timbre et droits de mutation
Imposto Municipal Sobre Transmissões Onerosas de Imóveis (IMT)
L'IMT est une taxe prélevée sur le transfert des droits de propriété sur des biens immobiliers ou des parties de ce droit, tels que l'usage et l'habitation, les droits de surface et l'usufruit. La taxe est appliquée à la valeur du contrat d'achat ou à la valeur imposable du bien, selon la plus élevée. Le taux d'imposition varie selon le type de propriété et sa localisation, avec des taux allant de 0% à 6% pour les propriétés résidentielles. Les propriétés dans les régions autonomes des Açores et de Madère bénéficient de taux réduits.
Droit de timbre (Imposto do Selo)
Le droit de timbre est une taxe appliquée à tous les actes, contrats, documents, actes, papiers et autres transactions juridiques, y compris le transfert de biens à titre gratuit. Dans le cas d'achats immobiliers, le droit de timbre est appliqué à la valeur du contrat d'achat ou à la valeur imposable du bien, selon la plus élevée, au taux de 0.8 %.
Droits de succession et de donation
Les droits de succession et de donation au Portugal sont perçus dans le cadre du système du droit de timbre. La donation de biens est taxée à 0.8%, tandis que la libre acquisition de biens par les particuliers (successions et donations) est taxée à 10%. Aucun droit de succession ne s'applique aux descendants et ascendants en ligne directe. Il est important de noter que le Portugal a des conventions de double imposition avec plus de 60 pays, ce qui peut aider à réduire la charge fiscale des expatriés.
Avantages fiscaux pour les étrangers
Régime fiscal de résidence non habituelle (RNH)
Le régime fiscal RNH du Portugal offre d'importantes exonérations fiscales et un taux d'imposition forfaitaire de 20 % sur certains types de revenus pour les résidents étrangers éligibles. Le programme NHR est disponible pour les personnes qui n'ont pas été résidentes fiscales au Portugal au cours des cinq dernières années et qui demandent le statut NHR. Dans le cadre de ce programme, les personnes éligibles peuvent bénéficier d'avantages fiscaux pendant leurs dix premières années de résidence au Portugal.
En conclusion, bien que le Portugal n'ait pas d'impôt sur la fortune spécifique, divers impôts sur la propriété et la propriété d'actifs peuvent être considérés comme liés à la fortune. Comprendre les multiples taxes et taux associés aux différents types d'actifs au Portugal est essentiel pour gérer efficacement vos finances et tirer le meilleur parti de votre investissement dans ce beau pays.
Miguel Pinto-Correia est titulaire d'un master en économie internationale et études européennes de l'ISEG – Lisbon School of Economics & Management et d'un baccalauréat en économie de la Nova School of Business and Economics. Il est membre permanent de l’Ordre des économistes (Ordem dos Economistas)… En savoir plus
