Nomades numériques au Portugal et impôt sur le revenu des personnes physiques
Les nomades numériques au Portugal séjournant pendant une période prolongée, plus de 183 jours, peuvent être assujettis à l'impôt portugais sur le revenu des personnes physiques sur leurs revenus mondiaux. Explorer le Résident fiscal non habituel (NHR) peut être une option à considérer si l'on a l'intention de devenir indépendant en tant que nomade numérique au Portugal.
D'une manière générale, sous la Régime RNH, les revenus de source étrangère sont exonérés des revenus personnels impôt au Portugal, à condition que certaines conditions soient remplies en vertu des règles du régime. De plus, les revenus de source portugaise peuvent être soumis à un impôt forfaitaire de 20% si l'activité exercée par le nomade numérique est considérée comme une activité à haute valeur ajoutée.
Impôt sur le revenu des personnes physiques et freelance
La plupart des nomades numériques au Portugal seront engagés dans la pige, ce qui implique le revenu d'une activité commerciale, industrielle ou agricole et le revenu d'un entrepreneur individuel (y compris les services scientifiques, artistiques ou techniques) ou de droits intellectuels (lorsqu'ils sont gagnés par le propriétaire) peuvent être imposés soit selon un régime simplifié, soit sur la base des comptes organisés du contribuable.
Le régime simplifié ne s'appliquera qu'aux contribuables indépendants qui, n'ayant pas opté pour les comptes organisés, ont réalisé un chiffre d'affaires ou un revenu brut d'entreprise et professionnel inférieur à 200,000 euros (pour 2020) l'année précédente. Dans le cadre de ce régime simplifié, les revenus ci-dessus sont imposés à hauteur de 75 % des revenus provenant des services commerciaux et professionnels répertoriés dans le tableau mentionné à l'article 151 du code PIT. A titre d'incitation pour les contribuables adhérant au régime simplifié, le coefficient de 75% est réduit de 50% et 25%, dans la période fiscale de début d'activité et dans la suivante. Le taux applicable de l'impôt sur le revenu des personnes physiques peut être progressif (jusqu'à 48 %) ou forfaitaire à 20 % (moins Conditions du régime RNH).
La « déduction » des revenus résultant de l'application du coefficient de 75 % est en partie conditionnée par la vérification des dépenses et charges effectivement encourues et liées à l'activité.
Ainsi, au revenu imposable déterminé en appliquant les coefficients s'ajoutera la différence positive entre 15% du revenu brut et la somme des montants suivants (EUR 27.360):
- 4,104 EUR ou, s'il est supérieur, le montant total des cotisations sociales obligatoires (dans la partie n'excédant pas 10 % du revenu brut perçu).
- Frais de personnel, salaires ou traitements communiqués aux autorités fiscales portugaises.
- Les loyers immobiliers affectés à l'activité professionnelle communiqués par l'émission d'un récépissé électronique ou d'un relevé spécifique, dont les factures et autres documents sont communiqués aux autorités fiscales portugaises (si elles ne sont que partiellement affectées à l'activité professionnelle, il est considéré seulement 25% du montant total).
- 1.5% de la valeur fiscale des immeubles affectés à l'activité commerciale ou professionnelle ou 4% de la valeur fiscale des immeubles affectés à l'activité hôtelière ou locative (si elle n'est que partiellement affectée à l'activité professionnelle, elle n'est considérée que 25% du montant total).
- Autres dépenses avec l'acquisition de biens et services liés à l'activité, dûment communiquées aux autorités fiscales portugaises, à savoir les dépenses de consommation courante matériaux, électricité, eau, transports et communications, loyers, litiges, assurances, loyers locatifs, honoraires obligatoires payés aux professionnels les associations et autres organisations représentatives des activités professionnelles auxquelles appartient le contribuable, les voyages et séjours du contribuable et de ses salariés (si elle n'est que partiellement affectée à l'activité, elle n'est considérée que pour 25 % du montant total).
- Importations et acquisitions intracommunautaires de biens et services liés à l'activité.
Outre le montant de la déduction ci-dessus, le montant des cotisations de sécurité sociale obligatoires payées pour dépasser 10 % du revenu brut et liées à ces activités professionnelles peut également être déduit du revenu d'activité indépendante s'il n'est pas déduit à d'autres fins.
Le taux de cotisations applicable aux indépendants correspond à 21.4 %. La base de cotisation mensuelle pour les indépendants correspond à 1/3 de la rémunération pertinente déterminée au cours de chaque période de rapport et produit des effets au cours de ce mois et des deux mois suivants. Pour déterminer la rémunération pertinente des travailleurs indépendants, les revenus perçus au cours des trois mois précédant le mois de déclaration sont pris en compte. La rémunération correspondante correspond à 70 % du montant des services rendus. L'assiette de cotisation considérée pour chaque mois est plafonnée à 12 fois la valeur de l'IAS (5,7654.16 2020 euros, valeur en 21.4), c'est-à-dire que les cotisations maximales par mois sont de 12 % x (1233.74 IAS) = XNUMX XNUMX EUR.
En tant qu'indépendant ou indépendant, il est essentiel de noter que vous serez exonéré des cotisations de sécurité sociale pendant les 12 premiers mois à compter du début de votre activité. Les cotisations de sécurité sociale doivent être payées entre le 10 et le 20 du mois suivant le mois auquel elles se rapportent.
T.V.A. est due par toutes les entreprises réalisant un chiffre d'affaires supérieur à 13,500 XNUMX € sur les services taxables, et un nomade numérique au Portugal ne peut pas en être exonéré immédiatement. La TVA est payable à l'administration fiscale portugaise sept jours après les délais de déclaration, trimestriels ou mensuels.
Enfin, veuillez noter que les factures liées à votre activité de freelance doivent être émises via un logiciel de facturation approuvé par le ministère portugais des Finances.
Cet article est fourni à titre d'information générale uniquement et n'est pas destiné à être, ni ne doit être interprété comme un conseil juridique ou professionnel de quelque nature que ce soit. Si vous avez besoin d'aide en tant que nomade numérique au Portugal, n'hésitez pas à contact notre équipe.
Miguel Pinto-Correia est titulaire d'un master en économie internationale et études européennes de l'ISEG – Lisbon School of Economics & Management et d'un baccalauréat en économie de la Nova School of Business and Economics. Il est membre permanent de l’Ordre des économistes (Ordem dos Economistas)… En savoir plus
