Lorsqu'il s'agit de posséder un bien immobilier au Portugal, il est crucial de comprendre les obligations fiscales. L'une des taxes essentielles que les propriétaires doivent connaître est la taxe foncière municipale, également connue sous le nom d'IMI (Imposto Municipal sur Imóveis). L'IMI est une taxe qui s'applique à la valeur foncière des biens immobiliers situés au Portugal. Ce guide complet explorera tout ce que vous devez savoir sur l'IMI au Portugal, en particulier sur Madère, y compris les tarifs, les options de paiement, les exonérations, etc.
Comprendre l'IMI au Portugal
L'IMI est payable par les propriétaires, les propriétaires bénéficiaires ou les propriétaires superficiaires de biens immobiliers au Portugal. La taxe s'applique à tous les types de biens, y compris les biens immobiliers ruraux, urbains ou mixtes. Les biens immobiliers comprennent les bâtiments et les terrains, les plantations et autres constructions ayant une valeur économique. Chaque unité indépendante au sein d'un régime de propriété horizontal est considérée comme une propriété distincte aux fins de l'IMI. La valeur imposable de la propriété est déterminée par une évaluation effectuée conformément au code IMI.
Taux IMI
Les tarifs de l'IMI varient en fonction du type de propriété. Pour l'immobilier rural, le taux général est de 0.8%, tandis que le prolongation du CIB le taux est de 0.16 %. Les taux de l'immobilier urbain expertisé varient de 0.3 % à 0.45 % pour le taux général et de 0.06 % à 0.1 % pour le taux IBCM. Cependant, il est important de noter que les biens immobiliers détenus par des entités résidant dans des paradis fiscaux sont soumis à des taux plus élevés, avec un taux général de 7.5 % et un taux IBCM de 1.5 %.
Options de paiement IMI
Au Portugal, l'IMI peut être payé en plusieurs versements en fonction du montant dû. À partir de 2021, les options de paiement dans la région autonome de Madère sont les suivantes :
- 1 versement en mai pour les montants égaux ou supérieurs à 50 €.
- 2 versements en mai et novembre pour des montants compris entre 50 € et 100 €.
- 5 versements durant les mois de juillet, août, septembre, octobre et novembre pour les montants supérieurs à 100 €.
Ces options de paiement permettent aux propriétaires de gérer efficacement leurs obligations fiscales.
IMT - Taxe sur les mutations immobilières
En plus de l'IMI, les propriétaires fonciers au Portugal sont également soumis à la taxe de transfert immobilier, connue sous le nom d'IMT (Imposto Municipal sobre as Transmissões Onerosas de Imóveis). IMT est applicable au transfert de droits de propriété ou de droits partiels, y compris les biens immobiliers situés au Portugal.
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Caractéristiques des IMT
L'acquéreur du bien immobilier paie généralement IMT. L'obligation fiscale naît au moment du transfert de propriété. La valeur utilisée pour le calcul de l'IMT est soit la valeur indiquée dans l'acte ou le contrat, soit la valeur imposable du bien, selon la valeur la plus élevée. La responsabilité du règlement des impôts incombe généralement à l'acheteur, qui peut déposer une déclaration auprès de n'importe quel bureau des impôts.
Tarifs IMT
Les tarifs pour IMT varient en fonction du type et de la valeur de la propriété. Pour les bâtiments urbains ou les unités indépendantes utilisées exclusivement pour la résidence propre et permanente, les taux sont déterminés en fonction de différentes tranches. Les taux vont de 0 % pour les biens évalués jusqu'à 92,407 7.5 € à 1,000,000 % pour les biens d'une valeur supérieure à 1 7.5 XNUMX €. Les taux des biens non couverts par la catégorie précédente suivent une structure similaire, avec des taux allant de XNUMX % à XNUMX %, selon la valeur du bien.
Obligation de timbre
Outre l'IMI et l'IMT, les propriétaires immobiliers au Portugal doivent également tenir compte de la taxe de timbre. Le droit de timbre s'applique à un large éventail d'actes juridiques, de contrats, de documents et d'autres situations spécifiées dans le tableau général des droits de timbre. Il couvre diverses opérations telles que les contrats de location, les successions, les chèques et les sûretés de crédit. Les entités paient la taxe avec un intérêt économique dans l'acte et s'applique aux actes qui se sont produits sur le territoire portugais.
Caractéristiques du droit de timbre
Le droit de timbre est applicable à un ensemble diversifié d'actes juridiques et de situations, ce qui rend nécessaire de consulter le tableau général des droits de timbre pour des détails spécifiques. La taxe est répartie proportionnellement entre tous les intéressés lorsqu'il y en a plusieurs. Toutefois, les opérations soumises à la TVA et non exonérées ne sont pas soumises au droit de timbre. La taxe est également appliquée à certains documents, actes ou contrats émis ou signés en dehors du territoire portugais s'ils sont soumis à des fins légales dans le pays.
Taux de droit de timbre
Les taux du droit de timbre varient selon le type de transaction. Les taux d'acquisition d'immeubles urbains ou d'unités indépendantes à usage exclusif d'habitation propre et permanente vont de 0 % pour les biens évalués jusqu'à 92,407 7.5 € à 1,000,000 % pour les biens d'une valeur supérieure à 1 6.5 5 €. Les taux des autres acquisitions immobilières urbaines et des acquisitions à prix coûtant suivent une structure similaire, avec des taux allant de 1 % à 10 % selon la valeur du bien. Les acquisitions de biens immobiliers ruraux sont soumises à un taux fixe de XNUMX% pour le régime général ou de XNUMX% pour le taux IBCM. Les entités résidant dans des paradis fiscaux sont soumises à un taux majoré de XNUMX %.
Conclusion sur la taxe IMI au Portugal
Naviguer dans les obligations fiscales liées à la propriété foncière au Portugal peut être complexe, mais avec une compréhension approfondie de l'IMI, de l'IMT et du droit de timbre, les propriétaires fonciers peuvent garantir la conformité et éviter tout problème potentiel. Les propriétaires peuvent gérer efficacement leurs responsabilités fiscales en connaissant les taux, les options de paiement et les exonérations associées à ces taxes. Il est essentiel de consulter professionnels de la fiscalité et restez informé de toute modification de la législation fiscale pour assurer le respect de la réglementation au Portugal.
Rappelez-vous, comprendre et remplir votre obligations fiscales est crucial pour maintenir un investissement immobilier réussi et conforme au Portugal. Restez informé, demandez conseil à un professionnel et assurez-vous de respecter toutes vos obligations fiscales pour profiter des avantages de la propriété dans ce beau pays.
Avis de non-responsabilité : cet article est fourni à titre informatif uniquement et ne doit pas être considéré comme un conseil juridique ou financier. Veuillez consulter un professionnel qualifié pour des conseils personnalisés en fonction de votre situation.
Miguel Pinto-Correia est titulaire d'un master en économie internationale et études européennes de l'ISEG – Lisbon School of Economics & Management et d'un baccalauréat en économie de la Nova School of Business and Economics. Il est membre permanent de l’Ordre des économistes (Ordem dos Economistas)… En savoir plus
