Impôt sur le revenu
Les indépendants (ou nomades numériques) souhaitant s'installer pour une période prolongée, plus de 183 jours peuvent être assujettis à l'impôt sur le revenu des personnes physiques portugais sur leurs revenus mondiaux. Explorer le Résident fiscal non habituel (NHR) peut être une option que l'on devrait envisager si l'on a l'intention de travailler en indépendant à Madère.
De manière générale, dans le cadre du régime NHR, les revenus de source étrangère sont exonérés de l'impôt sur le revenu des personnes physiques au Portugal, à condition que certaines conditions soient remplies en vertu des règles du régime. De plus, les revenus d'origine portugaise peuvent être soumis à un impôt forfaitaire de 20 % si l'activité exercée par le nomade numérique est considérée comme une activité à haute valeur ajoutée.
Impôt sur le revenu des personnes physiques et freelance
En vertu de la législation fiscale portugaise, le travail indépendant implique les revenus d'une activité commerciale, industrielle ou agricole et les revenus d'un entrepreneur individuel (y compris les services scientifiques, artistiques ou techniques) ou de droits intellectuels (lorsqu'ils sont gagnés par le propriétaire initial) peuvent être imposés soit en régime simplifié ou sur la base des comptes organisés du contribuable.
Le régime simplifié ne s'appliquera qu'aux contribuables indépendants qui, n'ayant pas opté pour les comptes organisés, ont réalisé un chiffre d'affaires ou un revenu brut d'entreprise et professionnel inférieur à 200,000 euros (pour 2020) l'année précédente. Dans le cadre de ce régime simplifié, les revenus ci-dessus sont imposés à hauteur de 75 % des revenus provenant des services commerciaux et professionnels répertoriés dans le tableau mentionné à l'article 151 du code PIT. A titre d'incitation pour les contribuables adhérant au régime simplifié, le coefficient de 75% est réduit de 50% et 25%, dans la période fiscale de début d'activité et dans la suivante. Le taux applicable de l'impôt sur le revenu des personnes physiques peut être progressif (jusqu'à 48 %) ou forfaitaire à 20 % (moins Conditions du régime RNH).
La « déduction » des revenus résultant de l'application du coefficient de 75 % est en partie conditionnée par la vérification des dépenses et charges effectivement encourues et liées à l'activité.
Ainsi, au revenu imposable déterminé en appliquant les coefficients s'ajoutera la différence positive entre 15% du revenu brut et la somme des montants suivants (EUR 27.360):
- 4,104 EUR ou, s'il est supérieur, le montant total des cotisations sociales obligatoires (dans la partie n'excédant pas 10 % du revenu brut perçu).
- Frais de personnel, salaires ou traitements communiqués aux autorités fiscales portugaises.
- Les loyers immobiliers affectés à l'activité professionnelle communiqués par l'émission d'un récépissé électronique ou d'un relevé spécifique, dont les factures et autres documents sont communiqués aux autorités fiscales portugaises (si elles ne sont que partiellement affectées à l'activité professionnelle, il est considéré seulement 25% du montant total).
- 1.5% de la valeur fiscale des immeubles affectés à l'activité commerciale ou professionnelle ou 4% de la valeur fiscale des immeubles affectés à l'activité hôtelière ou locative (si elle n'est que partiellement affectée à l'activité professionnelle, elle n'est considérée que 25% du montant total).
- Autres dépenses avec l'acquisition de biens et services liés à l'activité, dûment communiquées aux autorités fiscales portugaises, à savoir les dépenses de consommation courante matériaux, électricité, eau, transports et communications, loyers, litiges, assurances, loyers locatifs, honoraires obligatoires payés aux professionnels les associations et autres organisations représentatives des activités professionnelles auxquelles appartient le contribuable, les voyages et séjours du contribuable et de ses salariés (si elle n'est que partiellement affectée à l'activité, elle n'est considérée que pour 25 % du montant total).
- Importations et acquisitions intracommunautaires de biens et services liés à l'activité.
Outre le montant de la déduction ci-dessus, le montant des cotisations sociales obligatoires versées, dépassant 10 % du revenu brut et lié à ces activités professionnelles, peut également être déduit du revenu de l'activité indépendante s'il n'est pas déduit à d'autres fins.
Le taux de cotisation applicable aux indépendants correspond à 21.4 %. L'assiette mensuelle de cotisation pour les travailleurs indépendants correspond à 1/3 de la rémunération pertinente déterminée au cours de chaque période de référence et produit des effets au cours de ce mois et des deux mois suivants. Pour déterminer la rémunération pertinente des travailleurs indépendants, il est considéré comme le revenu perçu au cours des trois mois précédant le mois de déclaration. La rémunération correspondante correspond à 70 % du montant des services rendus. L'assiette de cotisation considérée pour chaque mois est plafonnée à 12 fois la valeur de l'IAS (5,265.72 2020 euros, valeur en 21.4), soit les cotisations maximales par mois sont de 12%x(1126.86 IAS) = XNUMX euros.
En tant qu'indépendant ou travailleur indépendant, il est essentiel de noter que vous serez exonéré du paiement de la Sécurité sociale pendant les 12 premiers mois à compter du début de votre activité. Les cotisations sociales doivent être payées entre le 10 et le 20 du mois suivant celui auquel elles se rapportent.
TVA au Portugal est due par toutes les entreprises réalisant un chiffre d'affaires supérieur à 12,500 XNUMX € sur les services taxables. La TVA est payable à l'administration fiscale portugaise sept jours après la date limite de déclaration, trimestrielle ou mensuelle.
Enfin, veuillez noter que les factures liées à votre activité de pigiste doivent être émises via un logiciel de facturation approuvé par le ministère portugais des Finances.
Cet article est fourni uniquement à des fins d'information générale et n'est pas destiné à être, ni ne doit être interprété comme, un conseil juridique ou professionnel de quelque nature que ce soit.
Laurinda est titulaire d'un diplôme en administration des affaires de l'Institut sud-africain d'administration et de commerce… En savoir plus
