Madère offre le conditions parfaites pour attirer les nomades numériques avec sa beauté naturelle, ses activités dans la nature, sa culture et ses conditions climatiques fantastiques toute l'année.
De quoi les nomades numériques de l'île de Madère peuvent-ils bénéficier ?
Avec une fiscalité réduite, des infrastructures adéquates, des coûts d'exploitation compétitifs, la sécurité et la qualité de vie, Madère se positionne pour offrir aux nomades numériques un ensemble unique d'avantages, offrant une large gamme de solutions à leurs besoins spécifiques.
Internet rapide est un must dans un mode de vie nomade numérique. Madère bénéficie d'une station de câble sous-marin, hébergée dans le « Madeira Datacenter », exploitant plusieurs câbles optiques sous-marins internationaux, permettant l'interconnectivité avec les réseaux SDH nationaux et internationaux et offrant, à ce titre, des avantages significatifs en termes de qualité, de coût, de bande passante et d'évolutivité.
Une autre infrastructure disponible est la passerelle Internet fournie par Marconi Internet Direct (MID). Ce MID offre un accès Internet international sans conflit et utilise la diversité pour accéder aux dorsales mondiales.
Enfin et surtout, la plate-forme IP a sa connectivité internationale distribuée par : 3 PoPs (Londres, Amsterdam et Paris), des connexions de peering avec des centaines de grands FAI internationaux et des transits IP vers l'Europe et les États-Unis.
Toutes les infrastructures précitées combinées à un vie insulaire décontractée faire de Madère une destination unique en Europe pour déménager en tant que nomade numérique.
Conditions d'immigration
Citoyens de l'UE, citoyens de l'EEE et citoyens suisses
Les citoyens de l'UE vivant à Madère (ou sur tout territoire portugais) depuis plus de trois mois doivent formaliser leur droit de séjour en s'enregistrant.
Après trois mois à Madère (ou sur tout territoire portugais), les citoyens de l'UE ont 30 jours pour s'enregistrer, après quoi ils reçoivent un certificat d'enregistrement.
Le non-enregistrement est un délit passible d'une amende de 400 à 1500 XNUMX euros.
S'inscrire ou rester inscrit sans remplir les conditions requises est passible d'une amende de 500 à 2500 euros.
En cas d'abus de loi, de fraude ou de faux mariage ou partenariat de complaisance, le droit de séjour sera refusé et retiré.
Citoyens non européens
Si vous êtes ressortissant d'un pays tiers, veuillez noter que vous n'êtes pas autorisé à effectuer un travail dans une entité portugaise sans visa. De plus, avant votre déménagement, assurez-vous d'avoir un visa d'entrée approprié si vous prévoyez de rester plus longtemps que la période sans visa.
À l'heure actuelle, Le Portugal n'a aucune forme de visa nomade numérique. Compte tenu de cela, si vous prévoyez de rester pendant une période prolongée, des visas alternatifs tels que le visa de revenu passif au sein de l’ visa d'or peuvent être des itinéraires que vous pouvez envisager. Il est également important de noter que différents visas ont des exigences de séjour minimum différentes.
Avant votre déménagement, assurez-vous de comprendre quel type de visa est le plus approprié à votre situation spécifique et engagez un avocat certifié par le Barreau pour vous guider tout au long de ce processus.
Implications de taxes
De manière générale, les nomades numériques résidant jusqu'à 183 jours au cours d'une année donnée à Madère ne sont pas considérés comme des résidents à des fins fiscales. Par conséquent, ils ne sont pas soumis à l'impôt sur le revenu des personnes physiques sur leurs revenus mondiaux.
Nonobstant ce qui précède, si vous possédez un bien immobilier (soit loué, soit acheté) que vous pouvez occuper 183 jours au cours d'une année donnée, ou si vous engagez des entités portugaises en tant qu'indépendant au cours de cette période, des implications fiscales personnelles pourraient survenir. Dans ces circonstances, assurez-vous de faire appel à un conseiller fiscal pour éviter les mauvaises surprises.
Supposons que vous envisagiez un séjour plus prolongé, que ce soit en tant que pigiste ou employé. Dans ce cas, il existe des avantages fiscaux pour les expatriés souhaitant s'installer effectivement à Madère, à savoir ceux prévus dans le Régime des résidents fiscaux non habituels.
Freelancers rester plus de 183 jours par an
Indépendants qualifiés de résidents fiscaux, méfiez-vous !
Les revenus d'une activité commerciale, industrielle ou agricole et les revenus d'une entreprise individuelle (y compris les services scientifiques, artistiques ou techniques) ou des droits intellectuels (lorsqu'ils sont acquis par le propriétaire d'origine) peuvent être imposés sous un régime simplifié ou sur la base de l'organisation comptes.
Le régime simplifié ne s'appliquera qu'aux contribuables qui ont renoncé aux comptes organisés, qui ont un chiffre d'affaires ou un revenu brut d'entreprise et professionnel inférieur à 200,000 2020 euros (pour 75) l'année précédente. Dans le cadre de ce régime simplifié, seuls 151 % des revenus sont taxés, dès lors qu'ils proviennent de prestations de services aux entreprises et professions libérales répertoriées dans le tableau visé à l'article XNUMX du code PIT.
En régime simplifié, le coefficient de 75 % diminue de 50 % et de 25 % sur la période d'imposition du début d'activité et la suivante.
La « déduction » des revenus résultant de l'application du coefficient de 75 % est en partie conditionnée par la vérification des dépenses et charges effectivement encourues et liées à l'activité.
Ainsi, au revenu imposable déterminé en appliquant les coefficients s'ajoutera la différence positive entre 15 % du revenu brut et la somme des montants suivants (les 27.000 euros mentionnés lors de l'assemblée) :
- 4,104 EUR ou, s'il est supérieur, le montant total des cotisations sociales obligatoires (en partie ne dépassant pas 10 % du revenu brut perçu).
- Frais de personnel, salaires ou traitements communiqués aux autorités fiscales portugaises.
- Les loyers immobiliers affectés à l'activité professionnelle communiqués par l'émission d'un récépissé électronique ou d'un relevé spécifique, dont les factures et autres documents sont communiqués aux autorités fiscales portugaises (si elles ne sont que partiellement affectées à l'activité professionnelle, il est considéré seulement 25% du montant total).
- 1.5% de la valeur fiscale des immeubles affectés à l'activité commerciale ou professionnelle ou 4% de la valeur fiscale des immeubles affectés aux activités d'accueil ou de location (si seulement partiellement affecté à l'activité professionnelle, il est considéré seulement 25% de le montant total).
- Autres dépenses avec l'acquisition de biens et services liés à l'activité, dûment communiquées aux autorités fiscales portugaises, à savoir: les coûts avec les matériaux de consommation courante, l'électricité, l'eau, les transports et communications, les loyers, les litiges, les assurances, les loyers de crédit-bail, les frais obligatoires payés à les associations professionnelles et autres organisations représentatives des activités professionnelles auxquelles appartient le contribuable, les voyages et séjours du contribuable et de ses salariés (si elle n'est que partiellement affectée à l'activité, elle n'est considérée que 25 % du montant total).
- Importations et acquisitions intracommunautaires de biens et services liés à l'activité.
En plus de la déduction ci-dessus, le montant des cotisations sociales obligatoires payées dépassant 10 % du revenu brut et lié à ces activités professionnelles peut également être déduit du revenu d'une activité indépendante s'il n'est pas déduit à d'autres fins.
Le taux de cotisation applicable aux indépendants correspond à 21.4 %. La base de cotisation mensuelle pour les travailleurs indépendants correspond à 1/3 de la rémunération pertinente déterminée au cours de chaque période de référence et produit des effets au cours de ce mois et des deux mois suivants. Pour déterminer la rémunération fiscalement pertinente des travailleurs indépendants, on considère les revenus perçus au cours des trois mois précédant le mois de déclaration. Le chiffre d'affaires correspondant correspond à 70 % du montant des services rendus. L'assiette de cotisation considérée pour chaque mois est plafonnée à 12 fois la valeur de l'IAS (5,265.72 2020 euros, valeur en 21.4), soit les cotisations maximales par mois sont de 12%x(1126.86 IAS) = XNUMX euros.
En tant qu'indépendant ou travailleur indépendant, il est essentiel de noter que vous serez exonéré du paiement de la Sécurité sociale pendant les 12 premiers mois à compter du début de votre activité. Les cotisations sociales sont dues entre le 10 et le 20 du mois suivant le mois de référence.
La TVA au Portugal est due par toutes les entreprises ayant un chiffre d'affaires supérieur à 12,500 € sur des services taxables. Il existe trois taux d'IVA à Madère :
- Taux général : 22% sur les biens et services taxables
- Tarif intermédiaire : 12% sur la nourriture et les boissons
- Tarif réduit : 5% sur le strict nécessaire, y compris certains aliments (ex : viande, fruits, légumes, céréales), livres, journaux, médicaments, transports et hébergement à l'hôtel
La TVA est payable à l'administration fiscale portugaise sept jours après les délais de déclaration, trimestriellement ou mensuellement.
Enfin, la facturation must se faire via un logiciel dûment approuvé par le ministère des Finances portugais.
Impôt sur le revenu des résidents
Les nomades numériques qui déménagent pour une période prolongée, plus de 183 jours, peuvent être assujettis à l'impôt sur le revenu des personnes physiques portugais sur leurs revenus mondiaux. Cela dit, explorer le Résident fiscal non habituel (NHR) peut être une option à considérer.
D'une manière générale, dans le cadre du régime NHR, les revenus de source étrangère sont exonérés d'impôt sur le revenu des personnes physiques au Portugal, à condition que le respect des exigences du régime soit respecté. De plus, les revenus d'origine portugaise peuvent être soumis à un impôt forfaitaire de 20 % si l'activité exercée par le nomade numérique est une activité à forte valeur ajoutée.
Crypto-monnaies
Revenu provenant de acheter et vendre la crypto n'est pas imposable au Portugal ; en raison d'une décision fiscale quelque peu ambiguë sur l'exonération de l'impôt sur le revenu crypto. Par conséquent, demander une nouvelle décision fiscale est quelque chose que l'on devrait considérer avant de déménager au Portugal.
Alternativement, vos structures de revenus doivent être conformes aux règles actuelles de la Régime RNH pour que ledit revenu cryptographique soit exonéré de l'impôt sur le revenu des personnes physiques. Il convient de demander des conseils fiscaux à un professionnel à ce sujet avant de convertir la crypto en monnaie fiduciaire en tant que résident fiscal portugais.
De plus, à cette date, les banques au Portugal ne sont pas compatibles avec la cryptographie. L'Association portugaise de la blockchain nous a informés que les banques ne sont disposées à accepter des fonds fiduciaires que des plateformes de trading dûment accréditées (par la Banque centrale portugaise).
Impôt sur les sociétés
Le taux de l'impôt sur les sociétés applicable aux sociétés au Portugal peut varier en fonction de la partie du territoire portugais où lesdites sociétés sont constituées et domiciliées. Dès le départ, Madère est le territoire portugais avec la plus grande efficacité fiscale pour les entreprises.
| Type d'entité constituée | CMIB* | Région autonome de Madère | Portugais continental |
| Entités résidentes et établissements stables d'entités non résidentes | 5% | 14,7% | 21% |
| Entités résidentes qualifiées de petites ou moyennes entreprises, sur les premiers 25 000 € de bénéfice imposable | 11.9% | 17% |
* Incorporation des entités au sein de la MIBC – Centre d'affaires international de Madère autorise un taux d'imposition de 5 % qui s'applique uniquement aux bénéfices imposables provenant d'entités non-résidentes (sinon, les taux standard s'appliquent) ainsi que des avantages fiscaux supplémentaires pour les actionnaires. Pour plus d'informations, veuillez cliquer sur ici.
l'encanteur : Miguel Pinto-Correia, Économiste
Si vous avez des questions concernant la relocalisation à Madère, en tant que nomade numérique ou expatrié, notre équipe expérimentée d'avocats et de comptables est prête à vous aider.
Miguel Pinto-Correia est titulaire d'un master en économie internationale et études européennes de l'ISEG – Lisbon School of Economics & Management et d'un baccalauréat en économie de la Nova School of Business and Economics. Il est membre permanent de l’Ordre des économistes (Ordem dos Economistas)… En savoir plus
