Décoder les tranches d’imposition au Portugal : votre guide des taux 2024

Introduction

Le Portugal est depuis longtemps considéré comme une destination attractive pour les particuliers recherchant des conditions fiscales avantageuses. Cependant, les récents changements apportés au régime fiscal ont amené beaucoup à se demander si le Portugal reste un pays favorable à la fiscalité. Dans ce guide complet, nous analyserons les tranches d'imposition au Portugal, fournissant des informations précieuses sur les taux, les exonérations et les réglementations auxquelles les individus doivent s'adapter.

Comprendre l'impôt sur le revenu portugais

Impôt sur le revenu au Portugal est prélevée sur les résidents en fonction de leurs revenus mondiaux, y compris les revenus d'emploi, les pensions et les revenus de location. En revanche, les non-résidents ne sont soumis à l'impôt que sur les revenus de source portugaise. Il est essentiel de comprendre les taux du barème de l’impôt sur le revenu et les récentes modifications apportées pour 2024.

Le Portugal a modifié les taux du barème de l'impôt sur le revenu pour l'exercice 2024. Les taux des tranches de revenus inférieures ont été réduits, tandis que les tranches de revenus ont été ajustées pour tenir compte de l'inflation. Les résidents peuvent ainsi s’attendre à un environnement fiscal plus favorable.

Tranches d'impôt au Portugal pour 2024

Pour mieux comprendre les taux d’imposition sur le revenu au Portugal pour les résidents, nous vous présentons le tableau suivant :

A noter : Le revenu imposable est divisé par deux pour les contribuables mariés et ceux mariés de fait qui optent pour une imposition commune.

Fiscalité des revenus de placement

Les revenus des investissements au Portugal sont soumis à un taux forfaitaire de 28%. Cette catégorie comprend les revenus d’intérêts et les revenus des investissements en capital tels que les actions, les titres et les obligations. Toutefois, les résidents peuvent choisir le barème des taux d’imposition sur le revenu s’il s’avère plus avantageux.

Il est important de noter que si un compte bancaire ou un investissement est détenu dans une juridiction classée « paradis fiscal » par les autorités portugaises, les revenus sont soumis à un taux d'imposition plus élevé de 35 %. Cette classification englobe des endroits tels que Gibraltar et Guernesey.

Imposition des plus-values ​​au Portugal

Les résidents portugais qui vendent une propriété partout dans le monde sont soumis à l’impôt sur les plus-values. La moitié du gain est ajoutée à leur revenu annuel et imposée au taux d'impôt sur le revenu applicable. Il existe cependant des exceptions à cette règle.

Aucun impôt sur les plus-values ​​n'est imposé si la vente concerne une résidence principale et que le produit est réinvesti dans une nouvelle résidence principale au Portugal ou ailleurs dans l'Union européenne ou dans l'Espace économique européen. Cette exonération s'étend également aux retraités ou aux résidents de plus de 65 ans qui réinvestissent dans un contrat d'assurance ou un fonds de pension éligible dans les six mois suivant la vente.

Les non-résidents possédant une propriété portugaise sont également soumis à l’impôt sur les plus-values. Cependant, des changements récents ont réduit le montant imposable à 50 % du gain, et l'impôt est calculé selon les taux du barème de l'impôt sur le revenu, l'alignant ainsi sur le traitement des résidents.

Comme indiqué précédemment, les gains en capital provenant de la vente d'actions, de titres et d'obligations sont imposés en tant que revenus de placement.

Le programme de résidence non habituelle (RNH)

La programme de résidence non habituelle, un programme populaire bénéficiant aux ressortissants étrangers résidant au Portugal, fermé aux nouveaux candidats le 31 décembre 2023. Cependant, les personnes qui ont initié leur demande de visa de séjour en 2023 et ont obtenu une propriété, un emploi ou un placement scolaire sont exemptées de cette restriction.

Les titulaires existants du statut RNH continueront de bénéficier des avantages fiscaux du programme jusqu'à la fin de leur mandat de 10 ans. Par la suite, ils deviennent redevables de l'impôt portugais sur leurs revenus et gains mondiaux aux taux standards, qui peuvent atteindre jusqu'à 48 % pour l'impôt sur le revenu et 28 % pour les revenus de placements. De plus, 50 % de tout gain immobilier sera soumis à l’impôt.

Pour maximiser les avantages du NHR et optimiser leur situation fiscale, les particuliers devraient envisager de restructurer leurs actifs bien avant l'expiration du programme. La recherche de conseils spécialisés et une planification méticuleuse peuvent générer d’importantes économies d’impôt, que vous souhaitiez rester au Portugal ou déménager ailleurs.

Régime fiscal des professionnels qualifiés

À la place du programme NHR, le Portugal a introduit un nouveau régime ciblant les professionnels qualifiés employés ou indépendants dans des domaines spécifiques, tels que l'enseignement supérieur, la recherche scientifique, la technologie et les startups. Pour en bénéficier, les individus ne doivent pas avoir résidé au Portugal au cours des cinq années précédant leur demande, et le régime restera en vigueur pendant dix ans.

Les personnes éligibles à ce régime bénéficient d'un taux d'imposition forfaitaire de 20 % sur leurs revenus d'activité professionnelle ou indépendante. De plus, les revenus étrangers, y compris l'emploi, les loyers et les dividendes, sont exonérés de l'impôt portugais.

Fiscalité des biens immobiliers de grande valeur

Au Portugal, l'Adicional Imposto Municipal Sobre Imóveis (AIMI) est une forme limitée d'impôt sur la fortune qui s'applique aux propriétés portugaises de grande valeur, quel que soit le statut de résidence. Toutefois, la responsabilité n'intervient que lorsque la participation d'un particulier dans des propriétés portugaises dépasse 600,000 1.2 €. Pour les copropriétaires, le seuil est de XNUMX M€.

Les tarifs de l'AIMI varient en fonction de la valeur de la propriété, avec des taux de 0.7 % pour les particuliers et de 0.4 % pour les entreprises. Les biens d'une valeur supérieure à 1 million d'euros sont soumis à un taux de 1 %, tandis que toute valeur supérieure à 2 millions d'euros est imposée à 1.5 %. Il convient de noter que la plupart des entreprises ne sont pas éligibles à cette allocation.

Droit de timbre sur les successions

Le droit de timbre portugais, semblable aux droits de succession, offre un traitement fiscal favorable par rapport aux pays voisins et au Royaume-Uni. Le taux fixe du droit de timbre est de 10 % et s'applique uniquement aux biens et actifs portugais hérités ou donnés en dehors de la famille directe.

Cependant, il est crucial de connaître la loi portugaise sur les successions « d'héritage forcé », qui attribue automatiquement des parties d'une succession en fonction de la lignée, indépendamment des souhaits écrits. Les particuliers doivent prendre les mesures appropriées pour protéger leur succession et s’assurer que leurs intentions sont respectées afin d’éviter d’éventuelles complications.

De plus, les expatriés britanniques devraient revoir leur statut de domicile pour déterminer les implications potentielles en matière d'impôts sur les successions au Royaume-Uni.

Planification fiscale pour le Portugal

En conclusion, le Portugal continue d'offrir un environnement fiscal favorable aux résidents et aux non-résidents (surtout si l'on compare les tranches d'imposition au Portugal avec le coût de la vie). Cependant, compte tenu des récents changements apportés au régime fiscal, il est crucial de faire appel à des conseils spécialisés pour assurer une planification fiscale optimale. Examiner régulièrement vos dispositions financières et rechercher des conseils personnalisés peuvent vous aider à tirer le meilleur parti des opportunités disponibles et à garantir votre tranquillité d'esprit financière au Portugal.

At Madeira Corporate Services, nous disposons d'une équipe de conseillers expérimentés qui fournissent des services de conseil fiscal complets aux personnes envisageant ou vivant déjà au Portugal. Grâce à notre connaissance approfondie du paysage fiscal local et à notre engagement à garantir l'efficacité fiscale, nous pouvons vous aider à structurer vos actifs et votre patrimoine afin de minimiser l'exposition aux tranches d'imposition au Portugal. Contactez-nous dès aujourd'hui pour discuter de vos besoins spécifiques et embarquez pour un voyage vers un avenir financier plus sûr au Portugal.

Avertissement : les informations fournies dans cet article sont fournies à titre informatif uniquement et ne doivent pas être considérées comme des conseils juridiques ou fiscaux. Veuillez consulter un professionnel qualifié pour obtenir des conseils spécifiques adaptés à votre situation.