La guerra iniciada por Rusia contra Ucrania está afectando a los ucranianos y rusos en Portugal. Ante esto, nuestro equipo en MCS ha preparado la siguiente información sobre los ucranianos y rusos en Portugal y lo que deberían esperar si deciden establecerse legalmente en territorio portugués.
Ucranianos y rusos en Portugal: Residencia fiscal
Los ucranianos que residen en Portugal bajo el Estatus de Protección Temporal o cualquier visa de residencia son residentes a efectos fiscales. Deben informar a la Autoridad Fiscal de Ucrania de su nueva dirección residencial inmediatamente después de residir en territorio portugués. En general, un contribuyente se considera residente fiscal en Portugal si permanece más de 183 días. Este cómputo se refiere a cualquier período de 12 meses que comience o termine en el año en cuestión. Las mismas reglas se aplican a los rusos que residen legalmente en Portugal.
Obligaciones de declaración de impuestos
En consecuencia, para un contribuyente que sea residente fiscal en Portugal, el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRS) se aplicará sobre su renta mundial. La tasa impositiva portuguesa puede llegar hasta el 48%, pero se pueden aplicar condiciones especiales a quienes llegan a territorio portugués por primera vez en cinco años. Dichos requisitos especiales están previstos en el estado NHR, que puede beneficiar significativamente a muchos ucranianos, especialmente a aquellos que trabajan en el sector de TI como autónomos.
Un contribuyente residente en Portugal debe presentar el Formulario 3 del IRS que informa los ingresos mundiales generados, los impuestos sobre la renta pagados en todo el mundo y las contribuciones a la seguridad social realizadas y los IBAN de cuentas no portuguesas.
Intercambio de información entre autoridades fiscales
El Código Tributario portugués exige que todos los contribuyentes que trabajan y residen en el extranjero comuniquen el cambio de su domicilio fiscal a la Autoridad Tributaria y Aduanera dentro de los 60 días.
Este problema se ha vuelto más “grave” si consideramos que los bancos ahora recopilan y reportan información sobre saldos de cuentas bancarias de clientes no residentes (a efectos fiscales) a las autoridades fiscales. Sin embargo, una gran parte de las comunidades de expatriados en el extranjero no lo hace. Esto los lleva a reportar incorrectamente sus ingresos obtenidos en ambos países.
También ocurre lo contrario: los bancos extranjeros reportarán las cuentas de los contribuyentes residentes en su territorio nacional a sus respectivas autoridades tributarias, quienes luego comunicarán esta información a las autoridades tributarias del país de origen.
Este intercambio de información se deriva de la implementación de los Common Reporting Standards (“CRS”), creados por la OCDE y en los que participan Portugal y otros 97 países (incluidos Rusia y Ucrania, a través del Foro Global sobre Transparencia e Intercambio de Información para Fines Fiscales).
Estos estándares de informes de bienes comunes tienen como objetivo combatir la evasión fiscal y el lavado de dinero y pueden afectar el estado de residencia fiscal de miles de expatriados.
Los CRS pueden correr el riesgo de que los ingresos de los expatriados se graven en su país de origen y en su país de residencia si el estado de residencia fiscal no está actualizado en todas las jurisdicciones.
Por lo tanto, los expatriados deben actualizar su estatus de residencia fiscal con las autoridades fiscales competentes en ambos países.
Freelance en Portugal
Los ucranianos y rusos en Portugal que deseen ejercer su actividad como autónomos deben registrarse en Portugal como tales (esto se debe a que uno no puede prestar servicios y estar registrado como autónomo en un país en el que no reside, a efectos migratorios y fiscales, es decir, el país de origen).
Las rentas de los trabajadores por cuenta propia pueden tributar bien en régimen simplificado o con base en las cuentas organizadas del contribuyente.
El régimen simplificado se aplicará únicamente a los contribuyentes que, no habiendo optado por cuentas organizadas, tengan un volumen de negocios o unos ingresos brutos empresariales y profesionales inferiores a 200,000 euros (para 2020) en el año anterior. En virtud de este régimen simplificado, las rentas anteriores tributan sobre el 75% de las rentas derivadas de los servicios empresariales y profesionales enumerados en la tabla a que se refiere el artículo 151 del Código del IRPF. Como incentivo para los contribuyentes que se acojan al régimen simplificado, el coeficiente del 75% se reduce en un 50% y un 25% en el período impositivo de inicio de actividad y el siguiente. La tasa del impuesto sobre la renta de las personas físicas aplicable puede ser progresiva (hasta el 48 %) o fija del 20 % (en las condiciones del régimen NHR).
La 'deducción' de la renta derivada de la aplicación del coeficiente del 75% está parcialmente condicionada a la comprobación de los gastos y cargas efectivamente incurridos y relacionados con la actividad.
Por tanto, a la base imponible determinada por la aplicación de los coeficientes se le sumará la diferencia positiva entre el 15% de la renta bruta y la suma de las siguientes cantidades (aproximadamente 27.000 euros):
- 4,104 EUR o, cuando sea superior, el importe total de las cotizaciones obligatorias a la seguridad social (que no supere en parte el 10% de los ingresos brutos percibidos).
- Gastos de personal, sueldos o salarios comunicados a las autoridades fiscales portuguesas.
- Los alquileres de inmuebles destinados a la actividad profesional comunicados mediante la emisión de un recibo electrónico o una declaración específica, cuyas facturas y otros documentos se comunican a las autoridades fiscales portuguesas (si solo se asignan parcialmente a la actividad profesional, se considera solo el 25% de la cantidad total).
- El 1.5% del valor registral fiscal de los inmuebles destinados a la actividad empresarial o profesional o el 4% del valor registral fiscal de los inmuebles destinados a la actividad hotelera o de alquiler (si sólo se destinan parcialmente a la actividad profesional, se considera sólo el 25% del importe total).
- Otros gastos con la adquisición de bienes y servicios relacionados con la actividad, debidamente comunicados a las autoridades fiscales portuguesas, a saber, gastos con materiales de consumo corriente, electricidad, agua, transportes y comunicaciones, alquileres, litigios, seguros, alquileres de arrendamiento, honorarios obligatorios pagados a profesionales asociaciones y otras organizaciones representativas de las actividades profesionales a las que pertenece el contribuyente, viajes y estancias del contribuyente y de sus empleados (si solo se destinan parcialmente a la actividad, se considera solo el 25% del monto total).
- Importaciones y adquisiciones intracomunitarias de bienes y servicios relacionados con la actividad.
Además del importe de la deducción anterior, también podrá deducirse de la renta del trabajo por cuenta propia el importe de las cotizaciones obligatorias a la Seguridad Social satisfechas que superen el 10% de los ingresos brutos y estén relacionadas con dichas actividades profesionales, si no se deducen para otros fines.
La tasa de cotización aplicable a los trabajadores por cuenta propia corresponde al 21.4%. La base de cotización mensual de los trabajadores por cuenta propia corresponde a 1/3 de la remuneración correspondiente determinada en cada período informado y produce efectos en ese mes y los dos meses siguientes. Para determinar la remuneración adecuada del trabajador por cuenta propia se consideran los ingresos percibidos en los tres meses anteriores al mes que se informa. La remuneración correspondiente corresponde al 70% del monto de los servicios prestados. La base de cotización considerada para cada mes tiene un límite máximo de 12 veces el valor de las IAS (5,265.72 euros, valor en 2020), es decir, las cotizaciones máximas por mes son 21.4%x(12 IAS) = 1126.86 euros.
Como autónomo o autónomo, es imprescindible tener en cuenta que estarás exento de cotizar a la Seguridad Social durante los 12 primeros meses desde el inicio de tu actividad. Las cotizaciones a la seguridad social deben pagarse entre el día 10 y el día 20 del mes siguiente al mes al que se refieren.
Como autónomo o autónomo, es imprescindible tener en cuenta que estarás exento de cotizar a la Seguridad Social durante los 12 primeros meses desde el inicio de tu actividad. Las cotizaciones a la seguridad social deben pagarse entre el día 10 y el día 20 del mes siguiente al mes al que se refieren.
El IVA en Portugal lo pagan todas las empresas con un volumen de negocios superior a 12,500 € en servicios imponibles. El IVA se debe a la Autoridad Tributaria portuguesa siete días después de los períodos de vencimiento de los informes, ya sea trimestral o mensualmente.
Este artículo se proporciona solo con fines de información general y no pretende ser, ni debe interpretarse como, asesoramiento legal o profesional de ningún tipo. Si tiene alguna pregunta, por favor no dude en contáctenos.
Laurinda tiene un Diploma en Administración de Empresas del Instituto Sudafricano de Administración y Comercio ... Leer más
