Régimen de residente no habitual (NHR)
Aquellos que califiquen para el régimen de Residente No Habitual (NHR) califican como residentes a efectos fiscales en Portugal y tributan a un tasa reducida.
El estatus NHR es válido por un período de 10 años consecutivos y no renovables, a menos que el contribuyente se convierta en no residente a efectos fiscales durante un período de 5 años antes de volver a solicitar el régimen.
Régimen de residente no habitual (NHR)
Obtenga más información sobre todos los beneficios, requisitos, obligaciones y más del régimen NHR.
Requisitos de estatus NHR
- No haber sido considerado residente fiscal en Portugal en los 5 años anteriores (es posible que se requiera un certificado de residencia fiscal y un comprobante de impuestos pagados en el extranjero).
- Adquirir residencia fiscal portuguesa. Bien por haber vivido más de 183 días (consecutivos o no) en Portugal en cualquier período de 12 meses que comience o termine en el año correspondiente; o disponer de una vivienda, en cualquier momento del plazo de 12 meses, en unas condiciones que permitan presumir la intención de poseerla y ocuparla como lugar habitual de residencia.
- Los ciudadanos de fuera de la UE / EEE deberán obtener una visa válida de la Embajada / Consulado de Portugal de su país de residencia que les da derecho a tener un permiso de residencia en territorio portugués. (por ejemplo: un golden visa, Visa de ingresos pasivos u otro tipo de visa).
- Los ciudadanos de la UE / EEA deberán obtener un Certificado de residencia de ciudadano de la UE / EEA del Ayuntamiento con jurisdicción sobre su domicilio fiscal.
- Solicite el registro como residente fiscal no habitual hasta el 31 de marzo del año siguiente al de registro como residente (por ejemplo, 2017 - registro hasta el 31 de marzo de 2018).
El reconocimiento del estatus de NHR no es automático y requiere una solicitud formal para ser presentada ante la Autoridad Fiscal y Aduanera Portuguesa. Además, y en caso de auditoría aleatoria de la solicitud, se pueden solicitar documentos que acrediten la residencia fiscal en los últimos años anteriores (por ejemplo: Certificados de residencia fiscal y / o comprobante de liquidación fiscal en el extranjero). Tener dichos documentos con usted en el momento de la solicitud es fundamental.
Obligaciones de informes
Todos los residentes, a efectos fiscales, en Portugal están obligados a informar anualmente a las autoridades fiscales y aduaneras portuguesas de sus ingresos mundiales y de sus cuentas bancarias extranjeras. Aquellos que califican como NHR no están exentos de dichas obligaciones de información.
El incumplimiento de las obligaciones de declaración fiscal anual puede incurrir en responsabilidad penal.
Exención de impuestos sobre la renta de fuente extranjera
- Exención de impuestos en ingresos laborales se concede si la renta es sujeto a impuestos en el país de origen, de acuerdo con el Acuerdo de Doble Imposición aplicable, o se considera que no derivan de una fuente portuguesa.
- Pensiones están sujetos a un tipo impositivo fijo del 10%. En caso de que estén sujetos a impuestos en el país de origen, de acuerdo con el Acuerdo de Doble Imposición aplicable, se puede aplicar un crédito fiscal.
- Ingresos de autónomo / contratista independiente derivados de actividades de servicios de alto valor añadido, con carácter científico, artístico o técnico, también están exentos si estos puede ser gravado en el país de origen, con los que Portugal tenga convenio de doble imposición o, a falta de dicho convenio, cuando las rentas no se consideren obtenidas en territorio portugués.
- Exención de impuestos en otros tipos de de origen extranjero ingresos (intereses, dividendos, ganancias de capital, ingresos de bienes inmuebles (rentas), regalías, ingresos de propiedad intelectual e ingresos comerciales) si estos puede ser gravado en el país de origen en virtud de un convenio de doble imposición celebrado entre Portugal y el Estado respectivo o; si estos tipos de ingresos puede ser gravado en el Estado de origen de acuerdo con el modelo de convención fiscal de la OCDE (excluidos los paraísos fiscales) en los casos en que no exista un Acuerdo de Doble Imposición.
Exención de impuestos sobre la renta de fuente portuguesa
- Ingreso laboral y ingresos comerciales o profesionales derivados de actividades de alto valor añadido se gravan a un tipo fijo del 20%.
- Los remanentes laborales e ingresos empresariales o profesionales (no considerados de alto valor agregado) y otros tipos de ingresos, serán agregados y gravados de acuerdo con las reglas generales de tributación.
Otros tipos de ingresos
Cualquier otro tipo de renta obtenida en el extranjero, como renta empresarial o profesional, no cubierta por este régimen fiscal para residentes no habituales, será gravada en territorio portugués de acuerdo con las normas establecidas en el Código Tributario Portugués, es decir: según el convenio de eliminar la doble imposición de Portugal y el Estado de origen, en caso de que exista; o en caso de que no exista un convenio, aplicar el estándar unilateral para eliminar la doble tributación jurídica internacional.
Empleos de alto valor agregado
- Gerente General y Gerente Ejecutivo de Empresas
- Directores de Servicios Administrativos y Comerciales
- Directores de producción y servicios especializados
- Directores de hoteles, restaurantes, comercio y otros servicios
- Expertos en ciencias físicas, matemáticas, ingeniería y técnicas afines.
- Doctores
- Dentistas y estomatólogos
- Docente Universitario y de Educación Superior
- Expertos en tecnologías de la información y la comunicación (TIC)
- Autores, periodistas y lingüistas
- Artistas creativos y de artes escénicas
- Profesiones y técnicos intermedios en ciencias e ingeniería
- Técnicos en tecnología de la información y las comunicaciones
- Agricultores orientados al mercado y trabajadores agrícolas y ganaderos calificados
- Trabajadores forestales, de pesca y caza calificados y orientados al mercado
- Trabajadores cualificados de la industria, la construcción y los artesanos, incluidos, en particular, los trabajadores cualificados de la metalurgia, la metalurgia, el procesamiento de alimentos, la carpintería, la confección, la artesanía, la imprenta, la fabricación de instrumentos de precisión, los joyeros, los artesanos, los trabajadores eléctricos y la electrónica.
- Operadores de instalaciones y máquinas y trabajadores de ensamblaje, en concreto operadores estacionarios y de máquinas
Tenga en cuenta que la lista anterior se actualiza mediante Orden Ministerial emitida por el Ministro de Finanzas.
Impuesto sobre donaciones, sucesiones y obsequios
- No hay sin impuesto sobre el patrimonio.
- No hay sin impuesto a la herencia para cónyuges, descendientes o ascendientes. De lo contrario, se aplica una tasa del 10%.
- No hay sin impuesto sobre donaciones para cónyuges, descendientes o ascendientes. De lo contrario, se aplica un 10% o 10,8% (en el caso de bienes inmuebles).
Si planea mudarse a Madeira o Portugal y necesita ayuda para solicitar el programa NHR, no dude en ponerse en contacto con nuestro equipo. Obtenga más información al respecto en nuestro folleto.