Madeira, una región autónoma de Portugal, ha ganado mucha atención en los últimos años como destino para empresas internacionales y personas de alto patrimonio que buscan ventajas fiscales y un entorno empresarial favorable. Sin embargo, existen varios conceptos erróneos en torno al régimen fiscal de Madeira y su clasificación como paraíso fiscal. En esta guía completa, desacreditaremos estos mitos y arrojaremos luz sobre los beneficios fiscales y los requisitos sustanciales que ofrece Madeira para las empresas internacionales.
Comprender el régimen fiscal de Madeira
Centro Internacional de Negocios de Madeira (MIBC) es una estructura legalmente definida que proporciona incentivos fiscales aprobados por el Unión Europea (UE) hasta al menos finales de 2028. Estos incentivos se centran principalmente en promover actividades internacionales y atraer inversión extranjera. Es fundamental tener en cuenta que las empresas de Madeira están sujetas a las mismas reglas, regulaciones y requisitos de presentación de informes que cualquier otra empresa portuguesa. Deben mantener cuentas organizadas y presentar formularios de impuestos, declaraciones de IVA e informes al Banco de Portugal.
Desmentiendo el mito de Madeira como paraíso fiscal
Contrariamente a la creencia popular, Madeira no es un paraíso fiscal. Las empresas de Madeira sólo disfrutan de beneficios fiscales en sus actividades internacionales, mientras que cualquier ingreso generado por operaciones interiores se grava al tipo impositivo normal de las sociedades portuguesas. Madeira no se considera una jurisdicción extraterritorial ni una jurisdicción no cooperativa, ya que no está incluida en ninguna lista negra internacional. Las empresas de Madeira tienen acceso a todos los tratados de doble imposición y directivas europeas firmadas por Portugal, y están sujetas a las iniciativas de la UE sobre armonización fiscal.
Requisitos de sustancias para empresas de Madeira
Las empresas de Madeira deben cumplir requisitos de sustancia específicos para calificar para los beneficios fiscales que ofrece el MIBC. La ley define estos requisitos para garantizar la transparencia, el cumplimiento y la sustancia económica. Los requisitos sustanciales giran principalmente en torno a la creación de empleo.
Tras su constitución, una empresa de Madeira debe contratar al menos seis trabajadores en los primeros seis meses de actividad o invertir 75,000 euros en activos fijos tangibles o intangibles durante los dos primeros años. Además, la empresa debe tener al menos un empleado en nómina que pague continuamente el impuesto sobre la renta individual portugués y la seguridad social.
Los beneficios fiscales del centro de negocios internacional de Madeira
Si las empresas MIBC cumplir con sus requisitos de sustancia económica, están sujetos a lo siguiente:
- Tasa reducida del impuesto sobre la renta empresarial: Las empresas de Madeira se benefician de un tipo reducido del impuesto de sociedades del 5% sobre sus ingresos activos derivados de actividades comerciales o de prestación de servicios.
- Exención de retención de impuestos: Las empresas de Madeira están exentas de retención en origen sobre la distribución de dividendos, siempre que se cumplan determinadas condiciones. El régimen de exención de participación también se aplica a las ganancias de capital recibidas por la empresa, la venta de filiales y el pago de ganancias de capital a los accionistas.
- Exención de retención de impuestos sobre intereses, tarifas de servicio y regalías: Las empresas de Madeira disfrutan de exención del impuesto de retención sobre intereses, tarifas de servicios y regalías pagadas a no residentes.
- Exención del impuesto de timbre e impuestos sobre la propiedad: Las empresas de Madeira están exentas del impuesto de timbre, del impuesto sobre la propiedad, del impuesto sobre transferencias de propiedad y de los recargos regionales y municipales, sujeto a determinadas limitaciones.
- Aplicación de tratados de doble imposición y tratados de protección de inversiones: Las empresas de Madeira tienen acceso a los beneficios previstos por los tratados de doble imposición y de protección de inversiones firmados por Portugal.
El compromiso de Madeira con el cumplimiento y la aprobación de la UE
Todos los beneficios fiscales concedidos a las empresas de Madeira han sido negociados y aprobados previamente por la Comisión de la UE. El régimen fiscal de Madeira ha sido aprobado bajo las normas de ayuda estatal de la UE, lo que garantiza el cumplimiento de las regulaciones de la UE que promueven la competencia leal y previenen prácticas fiscales nocivas. Las empresas de Madeira están sujetas a los mismos derechos, obligaciones y requisitos de cumplimiento que cualquier otra empresa portuguesa, lo que garantiza el pleno cumplimiento de la legislación portuguesa y de la UE.
La integración de Madeira en la UE y la OCDE
Madeira se beneficia de ser parte de Portugal, un estado miembro de la UE, y de la OCDE. Las empresas ubicadas en Madeira operan bajo un régimen creíble respaldado por los 28 estados miembros de la UE. El número de IVA automático de Madeira permite a las empresas acceder directamente al mercado intracomunitario de la UE. Todas las directivas de la UE se aplican a Madeira, lo que proporciona un sistema legal moderno y bien regulado que protege los intereses de los inversores. Madeira ofrece un entorno política y socialmente estable, bajos costos operativos en comparación con otras jurisdicciones europeas y un alto nivel de belleza natural.
Aprobación y prórroga del IV Régimen en Madeira
El IV Régimen de Madeira, que ofrece beneficios fiscales a las empresas del MIBC, ha sido aprobado y ampliado por la Comisión de la UE hasta el 31 de diciembre de 2027. Esto demuestra la confianza de la UE en el régimen fiscal de Madeira y su compromiso de mantener la mayoría de los beneficios fiscales. El IV Régimen también introduce beneficios de dividendos adicionales, mejorando aún más el atractivo de Madeira para las empresas internacionales.
Conclusión
Madeira no es un paraíso fiscal, pero ofrece un régimen fiscal favorable para las empresas internacionales a través de su Centro de Negocios Internacionales. Los conceptos erróneos que rodean los beneficios fiscales de Madeira y su clasificación como paraíso fiscal se refutan al comprender los requisitos de sustancia, el cumplimiento de las regulaciones de la UE y la aprobación previa de los beneficios fiscales por parte de la Comisión de la UE. La integración de Madeira en la UE y la OCDE refuerza aún más su credibilidad y atractivo para las empresas internacionales. Por eligiendo Madeira, las empresas pueden beneficiarse de una tasa impositiva reducida sobre la renta corporativa, exención de retención de impuestos, acceso a tratados de doble imposición y un entorno empresarial estable y compatible.
Miguel Pinto-Correia Tiene una Maestría en Economía Internacional y Estudios Europeos de ISEG – Escuela de Economía y Gestión de Lisboa y una Licenciatura en Economía de Nova School of Business and Economics. Es miembro permanente de la Orden de los Economistas (Ordem dos Economistas)… Leer más
