En Portugal (incluida la Región Autónoma de Madeira), hay varios gastos asociados con la compra de un bienes raíces bienes, tales como honorarios de abogados, notarios y administrativos; además, uno también enfrentará impuestos a la propiedad en Portugal, a saber: impuesto municipal a la propiedad (IMI), impuesto municipal a la transferencia de propiedad (IMT) y impuesto de timbre (IS).
Los impuestos a la propiedad mencionados anteriormente se aplican independientemente de su estado de residencia fiscal, lo que significa que, ya sea residente o no residente, todavía está sujeto a impuestos a efectos fiscales.
Obtenga más información sobre los impuestos sobre la propiedad en Portugal
Impuesto Municipal de Bienes Inmuebles (IMI)
Como propietario de una propiedad inmobiliaria en Portugal, se debe pagar un impuesto sobre la propiedad (IMI – Imposto Municipal Sobre Imóveis). El IMI se calcula aplicando la tasa impositiva determinada por el municipio donde se encuentra la propiedad por el valor fiscal de la propiedad, según lo determinado por la Autoridad Tributaria y Aduanera portuguesa. La tasa del impuesto varía de municipio a municipio, ya que los órganos de gobierno municipales tienen la facultad de decidir sus tasas en relación. Los contribuyentes están sujetos al IMI si son propietarios de la propiedad el último día del año fiscal correspondiente (que es el mismo que el año calendario gregoriano).
El tipo del impuesto predial aplicable a los inmuebles urbanos oscila entre el 0.3% y el 0.45%. Por su parte, las fincas rústicas tributan a un tipo fijo del 0.8%.
Si una propiedad ha sido revaluada desde 2004, la tasa del IMI se reducirá entre 0.2% y 0.5%. Si un inmueble estuviera tasado antes de 2004, la tasa estaría entre el 0.4% y el 0.8%.
Sin perjuicio de los tipos impositivos antes mencionados, si un bien inmueble es propiedad de una sociedad domiciliada en un jurisdicción en la lista negra identificada, la tasa del IMI será del 7.5%.
Habrá exenciones de impuestos a la propiedad (IMI) en algunos casos. En este caso, los contribuyentes deben cumplir con criterios precisos y ser evaluados por un abogado certificado por la barra o un contador certificado por la junta antes de solicitarlos.
Finalmente, si la renta imponible anual de un hogar no supera los 15,295 €, se puede presentar una solicitud formal ante la Autoridad Tributaria y Aduanera portuguesa para calificar para una exención permanente. Esta solicitud debe hacerse antes de la compra de la casa y después de la evaluación completa de la propiedad. Como se mencionó anteriormente, un Abogado certificado por la barra o contador certificado por la junta debe ayudarlo a obtener dicho beneficio para asegurar que cumpla con todos los criterios.
Impuesto de Transmisiones Patrimoniales Municipales (IMT)
Los impuestos sobre la propiedad en Portugal también se aplican cada vez que se compra una vivienda, dicho impuesto es el Impuesto Municipal sobre la Propiedad (IMT - Imposto Municipal Sobre as Transmissões Onerosas de Imóveis). El impuesto que se aplica varía según el tipo y el valor de la propiedad y se basa en el valor establecido en la escritura de compraventa o en el valor catastral, el que sea mayor. El IMT debe ser pagado antes de la compra de la propiedad.
En términos generales, las tasas de IMT variarán entre 0% y 8%. Las tasas del IMT son más bajas si la propiedad (edificio o fracción urbana) es para vivienda propia y permanente y más altas para vivienda para otros fines, por ejemplo, secundaria o alquiler. Para determinar la tasa IMT exacta aplicable a la compra de su propiedad, no dude en ponerse en contacto con uno de nuestros contadores certificados por la junta.
Al igual que el IMI, algunas situaciones pueden eximir a un contribuyente del IMT, a saber:
- Compra de inmuebles para reventa por parte de sociedades mercantiles inmobiliarias
- Adquisición de inmuebles destinados a la rehabilitación urbana
- Compra de inmuebles por parte de fondos de inversión inmobiliaria para alquiler de vivienda
- Compra de inmuebles considerados de interés nacional, público o municipal
Impuesto de Actos Jurídicos Documentados (IS)
Los compradores deben pagar el impuesto de timbre sobre escrituras, contratos, hipotecas y préstamos bancarios, papeles y títulos (IS - Imposto de Selo). El impuesto varía según el tipo y el valor de la propiedad. Según el tipo de escritura/operación, el impuesto aplicable puede variar entre el 0.4% y el 0.8%.
Al comprar una casa, el impuesto de timbre se paga al notario junto con el documento de venta. Este impuesto de timbre tiene una tasa del 0.8 por ciento. Por otro lado, también se debe pagar el impuesto de timbre al obtener hipotecas. Cuando el plazo de amortización supera los cinco años, el impuesto de timbre es del 0.60 por ciento. No obstante, si han transcurrido menos de cinco años, el tipo impositivo es del 0.5%.
Es fundamental mencionar que las transmisiones de dominio de la propiedad social están exentas del pago del impuesto de timbre.
Otros impuestos relevantes
Impuesto sobre la renta de alquiler
Según la legislación fiscal portuguesa, los propietarios están sujetos a los siguientes impuestos:
- Impuesto de Actos Jurídicos Documentados: corresponde al 10% del valor definido en el contrato de arrendamiento y se paga cuando se celebran nuevos contratos. La responsabilidad del arrendador es comunicar los nuevos contratos a las entidades competentes.
- Impuesto Municipal de Bienes Inmuebles (IMI).
- IRPF: el arrendador debe declarar los ingresos por alquiler percibidos. El tipo impositivo varía según la duración del contrato de alquiler. Suele variar entre el 10% (para contratos iguales o superiores a 20 años) y el 28% (para contratos inferiores a 2 años).
- Impuestos municipales: el propietario sigue siendo responsable de los impuestos municipales relacionados con los costos de saneamiento y alcantarillado, entre otros.
Impuesto sobre el patrimonio/lujo
Desde 2017, el impuesto municipal sobre la riqueza (o impuesto de lujo) (AIMI – Imposto Municipal Adicional Sobre Imóveis) ha estado en vigor en Portugal. Este impuesto de recargo se aplica a los propietarios de inmuebles que tengan un inmueble con un valor superior a 600,000 €. Los que califiquen como no residentes tributan de la misma forma que los residentes.
El AIMI aplicable se recauda de la siguiente manera:
- 0.4 % sobre el valor total de todas las propiedades de la empresa.
- 0.7% para personas físicas. Si el inmueble tiene un valor superior a 1,000,000 €, la tasa AIMI aplicable es del 1%.
Está disponible una deducción de 600.000 1.2 € por persona del valor de todas las propiedades portuguesas. Por tanto, si dos contribuyentes son copropietarios de una vivienda portuguesa, el AIMI entrará en vigor si el inmueble tiene un valor superior a XNUMX millones de euros.
Impuesto a las Ganancias de Capital
Para obtener información detallada sobre el impuesto a las ganancias de capital aplicable a la venta de bienes inmuebles, lea nuestro artículo al respecto esta página.
Impuestos de sucesión
La familia inmediata (ascendentes y descendientes en línea directa y el cónyuge) no está sujeta al impuesto de sucesiones desde 2004. Sin embargo, se impone un impuesto de timbre del 0.8%. Además, está vigente un impuesto de timbre del 10 % para los miembros de la familia que no sean inmediatos.
Este artículo se proporciona únicamente con fines de información general y no pretende ser, ni debe interpretarse como, asesoramiento legal o profesional de ningún tipo.
Lília se licenció en Derecho en 2002 por la Universidade Nova de Lisboa. Se unio MCSEquipo legal en 2003, brindando soporte al departamento legal en asuntos corporativos y marítimos… Leer más
