Impuesto sobre las plusvalías en Portugal: ¿cómo funciona?
Las ganancias de capital se gravan de manera diferente en Portugal, dependiendo de cómo se crean y el estado de residencia fiscal del contribuyente. La siguiente es una descripción general del régimen actual de impuestos a las ganancias de capital del país.
Residentes
Los residentes, a efectos fiscales, en Portugal están sujetos a impuestos sobre las ganancias obtenidas en propiedades e inversiones en todo el mundo adquiridas a partir del 1 de enero de 1989 en adelante.
Si bien las acciones, los valores y los bonos se gravan a una tasa fija del 28%, los activos que se consideran de un `` paraíso fiscal '' (Portugal clasifica más de 80 jurisdicciones como tales, incluidos todos los Territorios Británicos de Ultramar, Channel Island y la Isla de Man), están sujetos a impuestos al 35%.
Cualquier ganancia sobre bienes raíces se agrega a otros ingresos del año y se grava con tasas impositivas progresivas que pueden llegar hasta el 48%. No obstante esto, solo el 50% de la ganancia en la venta de bienes raíces está sujeta a impuestos, y uno puede recibir alivio de la inflación, siempre que se cumplan las condiciones.
Además de lo anterior, si uno reinvierte los ingresos en otra casa principal en Portugal, o en cualquier lugar de la UE / EEE que tenga un tratado fiscal con Portugal, no se adeuda ningún impuesto sobre las ganancias de capital sobre la venta de la propiedad. Para calificar para dicha exención, debe realizar la nueva inversión dentro de los 36 meses posteriores a la venta (o 24 meses antes).
Residentes no habituales (NHR)
Esos residentes que tienen estado NHR evitar la responsabilidad por el impuesto a las ganancias de capital sobre ciertas ganancias en todo el mundo, dependiendo de qué jurisdicción tenga los derechos impositivos según los términos del tratado de doble imposición. Supongamos que los ingresos están sujetos a impuestos en la jurisdicción de origen (según las normas de los tratados de doble imposición). En ese caso, Portugal no impone obligación tributaria a los residentes no habituales.
No obstante lo anterior, es esencial mencionar que la mayoría de los tratados fiscales firmados entre Portugal y otras jurisdicciones otorgan la responsabilidad fiscal exclusiva a Portugal cuando se trata de carteras financieras y activos relacionados. Dada esta situación, si se desea aprovechar al máximo las exenciones otorgadas bajo el esquema NHR, el análisis de la estructura de ingresos y la reestructuración, si fuera el caso, debe realizarse previamente a la solicitud del estatus NHR.
Impuesto sobre las ganancias de capital en las criptomonedas
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No Residentes
Los no residentes, a efectos fiscales, en Portugal están sujetos a una tasa fija del 28% sobre la ganancia total de la venta de propiedades, acciones, valores o bonos portugueses.
Obligaciones de informar
Aquellos que califican como residentes, a efectos fiscales (con estatus de NHR o no), están obligados, por ley, a informar (es decir, completar la declaración de impuestos) no solo sus ganancias de capital sino también sus ingresos mundiales obtenidos y los impuestos correspondientes y contribuciones a la seguridad social. (si lo hubiere), y IBANs (o equivalente), de cuentas bancarias mantenidas en el extranjero.
Los no residentes pueden estar obligados por ley a declarar sus ganancias de capital, y el correspondiente impuesto pagado, en Portugal, dependiendo del tipo de activo que hayan vendido.
Las obligaciones de información tributaria nacen en el año natural siguiente al hecho imponible.
Reducir su exposición fiscal a las ganancias de capital
Es posible reducir significativamente la responsabilidad del impuesto sobre la renta por ganancias de capital, siempre que los profesionales estén involucrados en el análisis de la estructura de ingresos y la posible reestructuración antes de la reubicación en territorio portugués y la obtención del estatus de NHR.
Este artículo se proporciona únicamente con fines de información general y no pretende ser, ni debe interpretarse como, asesoramiento legal o profesional de ningún tipo.
Laurinda tiene un Diploma en Administración de Empresas del Instituto Sudafricano de Administración y Comercio ... Leer más
