Impuesto a la Renta Personal
Los autónomos (o nómadas digitales) que deseen trasladarse por un período prolongado, más de 183 días, pueden estar sujetos al impuesto sobre la renta personal portugués sobre sus ingresos en todo el mundo. Explorando el Residente fiscal no habitual La ruta (NHR) puede ser una opción que uno debe considerar si tiene la intención de trabajar por cuenta propia en Madeira.
En términos generales, según el esquema NHR, los ingresos de origen extranjero están exentos del impuesto sobre la renta de las personas físicas en Portugal, siempre que se cumplan algunos requisitos según las reglas del esquema. Además, los ingresos de origen portugués pueden estar sujetos a un impuesto fijo del 20% si la actividad realizada por el nómada digital se considera una actividad de alto valor añadido.
Impuesto sobre la renta de las personas físicas y autónomos
Según la legislación fiscal portuguesa, el trabajo autónomo implica los ingresos de una actividad comercial, industrial o agrícola y los ingresos de un comerciante individual (incluidos los servicios científicos, artísticos o técnicos) o de los derechos intelectuales (cuando los gana el propietario original) pueden ser gravados ya sea bajo un régimen simplificado o con base en las cuentas organizadas del contribuyente.
El régimen simplificado se aplicará únicamente a los contribuyentes autónomos que, no habiendo optado por cuentas organizadas, tengan un volumen de negocios o unos ingresos brutos empresariales y profesionales inferiores a 200,000 euros (para 2020) en el año anterior. En virtud de este régimen simplificado, las rentas anteriores tributan sobre el 75% de las rentas derivadas de los servicios empresariales y profesionales enumerados en la tabla a que se refiere el artículo 151 del Código del IRPF. Como incentivo para los contribuyentes que se acojan al régimen simplificado, el coeficiente del 75% se reduce en un 50% y un 25%, en el período impositivo de inicio de actividad y en el siguiente. El tipo aplicable del impuesto sobre la renta de las personas físicas puede ser progresivo (hasta el 48 %) o fijo del 20 % (bajo Condiciones del esquema NHR).
La 'deducción' de ingresos derivada de la aplicación del coeficiente del 75% está parcialmente condicionada por la verificación de los gastos y cargos efectivamente incurridos y relacionados con la actividad.
Por tanto, a la base imponible determinada por la aplicación de los coeficientes se le sumará la diferencia positiva entre el 15% de la renta bruta y la suma de las siguientes cantidades (27.360 euros):
- 4,104 euros o, cuando sea superior, el importe total de las cotizaciones obligatorias a la seguridad social (en la parte que no supere el 10% de la renta bruta recebida).
- Gastos de personal, sueldos o salarios comunicados a las autoridades fiscales portuguesas.
- Los alquileres de inmuebles destinados a la actividad profesional comunicados mediante la emisión de un recibo electrónico o una declaración específica, cuyas facturas y otros documentos se comunican a las autoridades fiscales portuguesas (si solo se asignan parcialmente a la actividad profesional, se considera solo el 25% de la cantidad total).
- 1.5% del valor catastral de los inmuebles cedidos a la actividad empresarial o profesional o 4% del valor fiscal catastral de los inmuebles cedidos al hotel o actividades de arrendamiento (si sólo se asignan parcialmente a la actividad profesional, se considera sólo el 25% del importe total).
- Otros gastos con la adquisición de bienes y servicios relacionados con la actividad, debidamente comunicados a las autoridades fiscales portuguesas, a saber, gastos con materiales de consumo corriente, electricidad, agua, transportes y comunicaciones, alquileres, litigios, seguros, arrendamientos, honorarios obligatorios pagados a profesionales. asociaciones y otras organizaciones representativas de las actividades profesionales a las que pertenece el contribuyente, viajes y estancias del contribuyente y de los propios empleados (si solo se asigna parcialmente a la actividad, se considera solo el 25% del monto total).
- Importaciones y adquisiciones intracomunitarias de bienes y servicios relacionados con la actividad.
Además del monto de la deducción anterior, el monto de las cotizaciones obligatorias a la seguridad social abonadas, que superen el 10% de los ingresos brutos y relacionadas con dichas actividades profesionales, también podrán deducirse de los ingresos del trabajo por cuenta propia si no se deducen para otros fines.
La tasa de cotización aplicable a los autónomos corresponde al 21.4%. La base de cotización mensual de los autónomos corresponde a 1/3 de la retribución correspondiente determinada en cada período de reporte y produce efectos en ese mes y en los dos meses siguientes. Para determinar la retribución relevante de los autónomos, se considera la renta percibida en los tres meses anteriores al mes de referencia. La remuneración correspondiente corresponde al 70% del monto de los servicios prestados. La base de aportación considerada para cada mes tiene un límite máximo de 12 veces el valor de la NIC (5,265.72 euros, valor en 2020), es decir, las aportaciones máximas por mes son 21.4% x (12 NIC) = 1126.86 euros.
Como autónomo o autónomo, es fundamental tener en cuenta que estará exento de realizar el pago de la Seguridad Social durante los primeros 12 meses desde el inicio de su actividad. Las cotizaciones a la seguridad social deben abonarse entre los días 10 y 20 del mes siguiente al mes al que se refieren.
IVA en Portugal es pagadero por todas las empresas con un volumen de negocios superior a 12,500 € en servicios gravados. El IVA se paga a la Autoridad Tributaria portuguesa siete días después de los períodos de vencimiento de los informes, ya sea trimestral o mensualmente.
Por último, pero no menos importante, tenga en cuenta que las facturas relacionadas con su actividad de autónomo deben emitirse a través de un software de facturación aprobado por el Ministerio de Finanzas de Portugal.
Este artículo se proporciona únicamente con fines de información general y no pretende ser, ni debe interpretarse como, asesoramiento legal o profesional de ningún tipo.
Laurinda tiene un Diploma en Administración de Empresas del Instituto Sudafricano de Administración y Comercio ... Leer más
