Constitución offshore de Madeira (Portugal) nunca ha sido más sencillo. Aun así, antes de entrar en materia, le ofrecemos cinco consejos que le ayudarán a comprender mejor la jurisdicción fiscal más eficiente de Portugal.
El Centro Internacional de Negocios de Madeira (MIBC) es la respuesta de Portugal para atraer inversión extranjera directa en el sector de servicios. En el marco del MIBC, la Región Autónoma de Madeira y Portugal otorgan la tasa impositiva corporativa más baja de la Unión Europea y una de las tasas impositivas corporativas más bajas del mundo.
Con la ventaja de operar dentro de la Unión Europea, las empresas MIBC debidamente autorizadas no se caracterizan como "offshore" y tienen derecho a beneficiarse de todos los Tratados de Doble Imposición ("TDT") firmados por Portugal, así como de las Directivas de la UE aplicables a impuestos. asuntos. Por lo tanto, no se puede decir que sea posible proceder con la formación de sociedades offshore en el sentido fiscalmente agresivo en el que estamos acostumbrados.
Constitución offshore en un de facto y de jure sistema tributario onshore
A Madeira, territorio político autónomo de Portugal, se le ha concedido, desde los años 80, un sistema de impuestos bajos para promover su economía insular. Contrariamente a la creencia popular, no todos los sistemas de impuestos bajos son sinónimo de paraísos fiscales o extraterritoriales.
Desde que Portugal accedió a la UE, el sistema MIBC ha estado sujeto a varias revisiones y aprobaciones por parte del Comisión Europea, ya que dicho régimen se considera ayuda estatal según la legislación y la jurisprudencia de la UE y, por lo tanto, está sujeto a las Directrices sobre ayudas regionales emitidas por la Comisión Europea.
Como tal, el régimen fiscal MIBC está totalmente integrado y regulado por la legislación de la UE y portuguesa, y dicha regulación significa que:
- Existe una implementación completa de la ley de la UE con respecto a las actividades comerciales admitidas en el MIBC;
- Se aplica al régimen la completa aplicación de las normas derivadas de los Tratados firmados por Portugal o por organizaciones internacionales de las que Portugal es miembro, especialmente la OCDE, el GAFI7, la OIT y la OMI;
- Todas las actividades comerciales dentro de MIBC están sujetas a las mismas normas y procedimientos en materia de actividades aduaneras, tributarias y financieras en materia de control, inspección y supervisión. En consecuencia, el régimen tiene características “territoriales”, ya que los términos y condiciones son idénticos a los de Madeira y Portugal continental;
- Existen medidas adicionales con respecto a la mejora de las reglas aplicadas al MIBC;
- Acceso completo a los convenios de doble imposición firmados por Portugal y
- Se permiten relaciones con entidades residentes sin beneficios fiscales.
Los inversores portugueses pueden utilizar MIBC para internacionalizar o desarrollar sus actividades. Los beneficios, ya sea que el inversor sea nacional o extranjero, tributarán al tipo regular (14,7%) si los ingresos derivan de actividades con residentes en territorio portugués, y se aplicará un tipo impositivo reducido (5%) si los ingresos derivan de actividades con no residentes.
Sepa que los beneficios fiscales son solo para ciertas actividades
Todas las empresas debidamente autorizadas para operar dentro del MIBC tienen derecho a beneficiarse de los siguientes beneficios fiscales:
- Un tipo reducido del impuesto de sociedades del 5% aplicable a los beneficios derivados de operaciones realizadas exclusivamente con entidades no residentes o con otras sociedades que operen en el ámbito del MIBC;
- Los accionistas no residentes, individuales y corporativos de las empresas MIBC se beneficiarán de una exención total de la retención en origen sobre las remesas de dividendos de las empresas de Madeira, siempre que no sean residentes en jurisdicciones incluidas en la “lista negra” de Portugal.
- Los accionistas corporativos portugueses también estarán exentos si tienen una participación de al menos el 10% durante 12 meses consecutivos;
- Acceso pleno al régimen de exención de participación;
- Exención sobre pagos de ganancias de capital a accionistas no residentes en jurisdicciones de paraísos fiscales;
- Sin retención de impuestos sobre el pago mundial de intereses, regalías y servicios;
- Los documentos, contratos y otras operaciones que requieran registro público realizadas por empresas MIBC se beneficiarán de una exención del 80% del impuesto de timbre (capital), siempre que las otras partes involucradas no sean residentes en territorio portugués o sean también empresas que operen dentro del marco legal de el MIBC;
- Las empresas con licencia en el MIBC también se beneficiarán de una exención del 80% aplicable al impuesto municipal sobre la propiedad y el impuesto sobre transmisiones patrimoniales, la sobretasa regional y municipal, y cualquier otro impuesto local.
Dentro del MIBC, a diferencia de otras jurisdicciones que ofrecen la formación de empresas extraterritoriales, a las empresas se les permite un número limitado de actividades económicas.
Se permitirán la mayoría de tipos de actividades de servicios internacionales, como el comercio internacional, el comercio electrónico y las telecomunicaciones, los servicios de gestión, los servicios de consultoría, así como la propiedad de propiedad intelectual, el desarrollo de inversiones inmobiliarias o la tenencia de participaciones mediante la constitución. de una SGPS, el holding portugués puro. Por otro lado, los servicios financieros puros, como actividades bancarias, de seguros y de corretaje prestados a terceras entidades, no califican para los beneficios fiscales disponibles.
Por el momento, las empresas que realicen las siguientes actividades con activos virtuales pueden operar bajo una licencia MIBC (siempre que obtengan también una licencia del Banco Central portugués):
- Servicios de intercambio entre activos virtuales y dinero fiduciario o entre uno o más activos virtuales;
- Servicios de transferencia de activos virtuales;
- Servicios de custodia, o custodia y administración de activos virtuales o instrumentos que permitan el control, propiedad, almacenamiento o transferencia de dichos activos, incluidas claves privadas cifradas.
Siempre es necesario cumplir los requisitos de sustancia económica
A diferencia de la formación de empresas extraterritoriales en otras jurisdicciones, las empresas dentro del MIBC sólo pueden calificar para reducciones de impuestos. Las empresas constituidas en el IBC de Madeira deben cumplir uno de los siguientes requisitos preestablecidos:
- Creación de uno a cinco puestos de trabajo a tiempo completo (los puestos de trabajo deben ser ocupados por residentes, a efectos fiscales, en Madeira, independientemente de su nacionalidad) en los primeros seis meses de funcionamiento y realizar una inversión mínima de 75.000 € en la adquisición de inmovilizado material o intangible, en los dos primeros años de funcionamiento; or
- Creación de seis o más puestos de trabajo a tiempo completo (los puestos de trabajo deben ser ocupados por residentes, a efectos fiscales, en la isla de Madeira, independientemente de su nacionalidad) en los primeros seis meses de funcionamiento.
Por otro lado, las tasas reducidas del impuesto de sociedades son aplicables hasta un tope impuesto a la renta imponible anual, que varía según el número de empleados.
Además de lo anterior, según las reglas del MIBC, las empresas también deben tener una estructura económica adecuada. Sin embargo, cabe señalar que las reglas del MIBC no definen este concepto. Se entiende que la empresa debe estar dotada de sustancia adecuada para el desarrollo de su actividad económica, concretamente en términos de riesgos, activos y funciones propias de la actividad que debe adquirir la propia empresa.
En un contexto internacional, la estructura económica adecuada se evalúa continuamente caso por caso. Para ello se deben tener en cuenta varios factores, como la historia del negocio en sí, el tipo de entidad creada, si los socios de negocio son partes relacionadas o no, la materialidad de la empresa, los criterios de acceso o elegibilidad al régimen fiscal y los mecanismos de control adoptados por el país de origen del inversor, etc.
Sin perjuicio de lo anterior, al evaluar la estructura económica adecuada siempre se debe considerar lo siguiente: el motivo de la operación financiera, la dirección y sede efectiva de la empresa, y los tipos de beneficiarios reales.
MCS Puede brindarle mayor asesoramiento sobre lo anterior para que su negocio tenga la estructura económica adecuada.
Aproveche al máximo la infraestructura de TI
Madeira se beneficia de una Estación de Cable Submarino alojada en el “Madeira Datacenter”, que opera varios cables submarinos ópticos internacionales, permitiendo la interconectividad con redes SDH nacionales e internacionales y proporcionando, como tal, importantes ventajas en términos de calidad, coste, ancho de banda y escalabilidad.
Otra infraestructura disponible es el Internet Gateway proporcionado por Marconi Internet Direct (MID). Este MID ofrece acceso internacional a Internet sin competencia y utiliza la diversidad para acceder a redes troncales globales. La plataforma IP tiene su conectividad internacional distribuida por 3 PoP (Londres, Ámsterdam y París), conexiones peering con cientos de importantes ISP internacionales y tránsitos IP hacia Europa y Estados Unidos.
Las infraestructuras anteriores hacen de Madeira una región europea con una velocidad de internet envidiable.
Este artículo se proporciona solo con fines de información general y no pretende ser, ni debe interpretarse como, asesoramiento legal o profesional.
Miguel Pinto-Correia Tiene una Maestría en Economía Internacional y Estudios Europeos de ISEG – Escuela de Economía y Gestión de Lisboa y una Licenciatura en Economía de Nova School of Business and Economics. Es miembro permanente de la Orden de los Economistas (Ordem dos Economistas)… Leer más
