Los impuestos de Portugal para los expatriados cambiarán muy pronto. Por lo tanto, uno de esos desafíos es comprender y navegar el sistema tributario de su nuevo hogar. Para los expatriados en Portugal, es esencial tener una comprensión clara de sus obligaciones fiscales para garantizar el cumplimiento de la ley y minimizar su carga fiscal. En esta guía completa, lo guiaremos a través de las complejidades del sistema tributario portugués y le brindaremos información valiosa sobre cómo minimizar su obligación tributaria como expatriado.
Comprender el sistema fiscal portugués
Antes de profundizar en los detalles de la obligación tributaria de los expatriados en Portugal, es crucial tener una comprensión básica del sistema tributario portugués. Portugal opera con un sistema tributario progresivo, lo que significa que las personas con ingresos más altos están sujetas a tasas impositivas más altas. El año fiscal en Portugal va del 1 de enero al 31 de diciembre y las declaraciones de impuestos deben presentarse entre abril y junio del año siguiente.
El sistema fiscal portugués se basa en el principio de imposición mundial de la renta. Esto significa que si usted es residente fiscal en Portugal, deberá pagar impuestos sobre sus ingresos mundiales. Sin embargo, Portugal también tiene tratados fiscales con muchos países para evitar la doble imposición, garantizando que no se le graven dos veces los mismos ingresos.
Residencia fiscal y no residencia en Portugal
Determinar su estado de residencia fiscal es crucial para comprender su obligación tributaria en Portugal. En general, se le considera residente fiscal en Portugal si pasa más de 183 días en el país en un año fiscal determinado o si tiene una residencia permanente en Portugal. Si cumple con estos criterios, sus ingresos mundiales están sujetos a impuestos.
Por otro lado, si no cumples los criterios de residencia fiscal, se te considera no residente en Portugal. Los no residentes sólo pagan impuestos sobre sus ingresos de fuente portuguesa, como los ingresos derivados del empleo, negocios o bienes raíces en Portugal. Es importante señalar que los no residentes están sujetos a una tasa impositiva fija del 25% sobre sus ingresos de fuente portuguesa.
Tipos de impuestos que los expatriados deben tener en cuenta en Portugal
Como expatriado en Portugal, debes tener en cuenta varios tipos de impuestos. Estos incluyen el impuesto sobre la renta personal, el impuesto corporativo, el impuesto al valor agregado (IVA) y el impuesto a la propiedad.
Impuestos personales
El impuesto sobre la renta personal es el impuesto más común que deben pagar los expatriados en Portugal. Se aplica a los ingresos derivados del empleo, el trabajo por cuenta propia, las pensiones y otras fuentes. Los tipos impositivos del impuesto sobre la renta de las personas físicas oscilan entre el 14.5% y el 48%, según el tramo de ingresos.
Impuesto corporativo
Si es propietario de un negocio o trabaja por cuenta propia en Portugal, estará sujeto al impuesto de sociedades. La tasa del impuesto de sociedades en Portugal es del 21%, con algunas excepciones para las pequeñas empresas y empresas que operan desde la Región Autónoma de Madeira.
Impuesto al valor agregado (IVA)
El impuesto al valor agregado, comúnmente conocido como IVA, es un impuesto al consumo que grava la venta de bienes y servicios. El tipo estándar del IVA en Portugal es del 23%, con tipos reducidos del 13% y del 6% para determinados bienes y servicios. Se aplican tarifas más bajas en la Región Autónoma de Madeira.
contribución territorial
El impuesto sobre la propiedad, también conocido como IMI, se aplica a la propiedad de bienes inmuebles en Portugal. El tipo impositivo del IMI oscila entre el 0.3% y el 0.45% del valor fiscal de la propiedad.
Beneficios e incentivos fiscales para expatriados en Portugal: el NHR en 2024
El fin del régimen de NHR
A partir del 1 de enero de 2024, el Régimen NHR ya no estará disponible para nuevos residentes. Esto significa que las personas que no estén registradas como residentes del NHR antes de esta fecha ya no serán elegibles para el régimen. Sin embargo, es importante señalar que el régimen NHR existente seguirá aplicándose a las personas registradas como residentes del NHR hasta el final de los diez años establecidos en la ley.
Disposición de derechos adquiridos para residentes existentes de NHR
Se ha implementado una regla de derechos adquiridos para proteger a las personas registradas como residentes del NHR. Supongamos que está registrado oficialmente como residente fiscal en Portugal y ha solicitado NHR antes del 31 de diciembre de 2023. En ese caso, seguirá disfrutando de los beneficios del régimen NHR existente hasta el final de los diez años. Por ejemplo, si se registra como residente de NHR en 2020, no se verá afectado por el fin del régimen de NHR y podrá continuar aplicando las reglas de NHR existentes hasta el 31 de diciembre de 2029.
Régimen especial de protección para los recién llegados
Para las personas que cumplen con los siguientes criterios, existe una regla especial de derechos adquiridos de NHR, es decir, que pueden obtener el estatus de NHR según las regulaciones antiguas solicitando dicho estatus hasta el 31 de diciembre de 2024:
- Tener un contrato de trabajo promisorio o un contrato de comisión de servicio firmado antes del 31 de diciembre de 2023, para trabajar en Portugal.
- Tener un contrato de arrendamiento u otro acuerdo que conceda el uso o posesión de una propiedad en Portugal celebrado antes del 10 de octubre de 2023.
- Tener un contrato de reserva o promesa de adquisición de inmueble en Portugal celebrado antes del 10 de octubre de 2023.
- Inscribir a los dependientes en un establecimiento educativo portugués antes del 10 de octubre de 2023.
- Tener visa de residencia o permiso de residencia vigente al 31 de diciembre de 2023.
- Iniciar un procedimiento para la concesión de visa de residencia o permiso de residencia antes del 31 de diciembre de 2023, según la legislación migratoria vigente.
Es importante tener en cuenta que esta regla especial de derechos adquiridos también se aplica a las personas que son miembros del hogar de contribuyentes cubiertos por las condiciones mencionadas anteriormente. Por ejemplo, supongamos que tiene un contrato de trabajo promisorio firmado con una empresa portuguesa para comenzar a trabajar en Portugal en 2024. En ese caso, puede registrarse como residente fiscal bajo el régimen NHR y beneficiarse de la regla especial de derechos adquiridos.
El nuevo NHR (también conocido como NHR 2.0): Portugal Impuestos para expatriados que trabajan en investigación científica e innovación.
Además de los cambios en el régimen NHR, se ha introducido un nuevo incentivo fiscal para la investigación científica y la innovación para las personas que se trasladen a Portugal a partir del 1 de enero de 2024. Para ser elegible para este incentivo, las personas deben cumplir uno de los siguientes criterios:
- Desempeñar un puesto de trabajo o realizar otra actividad como residente fiscal en el Regiones autónomas de Madeira y las Azores en las condiciones que se definirán mediante decreto regional.
- La docencia en educación superior y en investigación científica, incluyendo empleos científicos en entidades, estructuras y redes del sistema nacional de ciencia y tecnología, así como empleos y miembros de órganos de gobierno en entidades reconocidas como centros de tecnología e innovación.
- Los empleos cualificados y los miembros de los órganos rectores de las entidades entran en el ámbito de los beneficios contractuales para la inversión productiva, tal como se define en el Capítulo II del Código Fiscal de Inversiones portugués.
- Profesiones de alta cualificación, definidas por Decreto Ministerial, en empresas con solicitudes pertinentes en el año de inicio de actividad o en los cinco años anteriores que se beneficien o se hayan beneficiado del Régimen Fiscal de Promoción de Inversiones (RFAI) o en empresas industriales y de servicios (con actividades en zonas que se definirán mediante Decreto Ministerial) que exporten al menos el 50% de su facturación en el año de inicio de actividad o en los dos años anteriores.
- Otros cargos laborales calificados y miembros de órganos rectores de entidades que realicen actividades económicas reconocidas por AICEP o IAPMEI (organismos públicos de inversión) como relevantes para la economía nacional, particularmente en la atracción de inversiones productivas y la reducción de asimetrías regionales.
- Personal de investigación y desarrollo, con costes elegibles para el sistema de incentivos fiscales a la I+D, según lo establecido en el Código Fiscal de Inversiones.
- Puestos de trabajo y miembros de los órganos de gobierno de entidades certificadas como start-ups según la Ley portuguesa de Start-Ups.
Los contribuyentes que cumplan los requisitos como nuevos residentes fiscales a partir de 2024 y que se encuentren en cualquiera de las posiciones enumeradas anteriormente podrán estar sujetos a una tasa impositiva especial del 20% sobre los ingresos laborales o empresariales obtenidos en el ámbito de dichas actividades durante diez años consecutivos. Para poder acogerse a este régimen, los contribuyentes deberán seguir obteniendo rentas activas, con un intervalo máximo de 6 meses entre actividades o empleos idóneos.
Según la propuesta actual, los contribuyentes elegibles estarán exentos del impuesto sobre la renta extranjero en varias categorías, incluidos los ingresos del trabajo realizado en el extranjero, los ingresos del trabajo por cuenta propia realizados en el extranjero, los ingresos por alquileres en el extranjero y las ganancias de capital sobre activos en el extranjero. Sin embargo, es importante señalar que esta exención no incluye los ingresos por pensiones. Además, ciertas partidas de ingresos derivadas de fuentes en jurisdicciones de paraísos fiscales estará sujeto a una tasa impositiva fija del 35%.
Un Decreto Ministerial regulará el registro de beneficiarios ante entidades y la comunicación con las autoridades tributarias. Hasta la aprobación de dicho decreto, las actividades calificadas como “actividades de alto valor agregado” serán las que actualmente aplican para el régimen NHR, y el registro de los beneficiarios se realizará directamente ante las autoridades tributarias, como en el régimen NHR. Es crucial comprender que este régimen especial sólo puede utilizarse una vez. No está disponible para los contribuyentes que ya se hayan beneficiado del régimen NHR o hayan optado por una exención parcial bajo un régimen especial para antiguos residentes.
Impuestos en Portugal para expatriados que eran antiguos residentes
Para los antiguos residentes fiscales portugueses que vuelvan a ser residentes entre 2024 y 2026, está disponible una desgravación del 50% con un límite de 250,000 EUR de ingresos laborales y comerciales. Este régimen se aplica únicamente a los antiguos residentes fiscales que no hayan sido residentes fiscales en Portugal en los cinco años anteriores a su solicitud. La exención se aplica durante cinco años y no es acumulable con ningún otro régimen especial.
Contratar un profesional de impuestos en Portugal
Navegar por el sistema tributario portugués puede resultar complejo y llevar mucho tiempo, especialmente si no está familiarizado con las regulaciones y requisitos locales. Contratación un profesional de impuestos en Portugal puede ayudarle a garantizar el cumplimiento de la ley, optimizar su planificación fiscal y minimizar su obligación tributaria.
Al elegir un profesional de impuestos, es fundamental buscar a alguien con experiencia en tributación internacional y experiencia trabajando con expatriados. Deben estar familiarizados con las complejidades del sistema fiscal portugués y poder brindarle asesoramiento personalizado adaptado a su situación específica. Un profesional fiscal cualificado puede ayudarle a navegar por las complejidades del sistema fiscal portugués y asegurarse de que está aprovechando al máximo los beneficios e incentivos fiscales disponibles.
Errores comunes que se deben evitar al declarar impuestos en Portugal
La presentación de impuestos puede resultar desalentadora, especialmente si no está familiarizado con las regulaciones y requisitos fiscales locales. Para ayudarle a evitar errores comunes, aquí hay algunos errores que debe evitar al declarar impuestos en Portugal:
- No mantener registros precisos: es fundamental mantener registros detallados de sus ingresos, gastos y documentos relevantes para respaldar sus deducciones o exenciones de impuestos. No mantener registros precisos puede provocar errores en su declaración de impuestos y posibles sanciones.
- Ignorar los plazos de impuestos: El incumplimiento de los plazos de impuestos puede resultar en multas por pagos atrasados y cargos por intereses. Es esencial estar al tanto de sus obligaciones tributarias y asegurarse de presentar su declaración de impuestos y pagar los impuestos adeudados a tiempo.
- No aprovechar las deducciones y exenciones fiscales disponibles: el sistema fiscal portugués ofrece varias deducciones y exenciones que pueden ayudarle a reducir su obligación fiscal. Es fundamental familiarizarse con estos beneficios fiscales y asegurarse de reclamar todas las deducciones y exenciones a las que tiene derecho.
Al evitar estos errores comunes, puede asegurarse de que su proceso de presentación de impuestos en Portugal se desarrolle sin problemas y de minimizar su obligación tributaria.
Impuestos portugueses para expatriados: aprovecharlos al máximo
Minimizar su obligación tributaria en materia de impuestos portugueses para expatriados requiere un conocimiento profundo del sistema tributario portugués, una planificación fiscal cuidadosa y el cumplimiento de la ley. Al familiarizarse con los tipos de impuestos que debe pagar, comprender su estado de residencia fiscal y explorar beneficios e incentivos fiscales como el régimen NHR, podrá minimizar eficazmente su carga fiscal y asegurarse de aprovechar todas las oportunidades disponibles.
Contratar a un profesional de impuestos con experiencia en tributación internacional puede brindar una asistencia invaluable para navegar las complejidades de los impuestos de Portugal para expatriados y optimizar su planificación fiscal. Evitar errores comunes al presentar sus impuestos, mantenerse organizado y cumplir con plazos impositivos importantes también son esenciales para minimizar la obligación tributaria y mantener el cumplimiento.
Como expatriado en Portugal, es esencial mantenerse informado sobre cualquier cambio en las leyes y regulaciones fiscales que puedan afectar su obligación tributaria. Si se mantiene proactivo y busca asesoramiento profesional cuando sea necesario, podrá navegar con confianza por el sistema tributario portugués y tomar decisiones informadas para minimizar su obligación tributaria mientras disfruta de todas las ofertas de Portugal.
Si tiene alguna pregunta o necesita ayuda con los impuestos de Portugal para expatriados, comuníquese hoy con nuestros experimentados profesionales en impuestos. Estamos aquí para ayudarle a navegar por las complejidades del sistema fiscal portugués y garantizar que minimice su obligación tributaria como expatriado.
Descargo de responsabilidad: este artículo proporciona información general y no debe reemplazar asesoramiento personalizado de profesionales fiscales. El contenido se basa en la información disponible al momento de escribir este artículo y está sujeto a cambios. Consulte con profesionales para obtener asesoramiento adaptado a sus circunstancias específicas.
Miguel Pinto-Correia Tiene una Maestría en Economía Internacional y Estudios Europeos de ISEG – Escuela de Economía y Gestión de Lisboa y una Licenciatura en Economía de Nova School of Business and Economics. Es miembro permanente de la Orden de los Economistas (Ordem dos Economistas)… Leer más
