Residencia fiscal y sus implicaciones

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Residencia fiscal y sus implicaciones

by | Viernes, 20 2023 enero | Impuesto a la Renta Personal

Residencia fiscal y sus implicaciones

Definición de residencia fiscal

Generalmente, un contribuyente se considera residente fiscal en Portugal si permanece más de 183 días. Este recuento se refiere a cualquier período de 12 meses que comience o termine en el año en cuestión.

También se es residente si se posee una vivienda que supone la intención de mantenerla y ocuparla como vivienda habitual.

En caso de conflicto en la definición de residencia fiscal, el contribuyente debe tener en cuenta los criterios para su definición en el Convenio de Doble Imposición firmado entre Portugal y el país de residencia.

La residencia fiscal es importante a los efectos de obtener la Estado no habitual (NHR), ya que primero se debe ser residente para solicitar el estatus de NHR y se tiene hasta el 31 de marzo del año siguiente al de registro como residente para obtener dicho estatus.

Obligaciones de informes

En consecuencia, para un contribuyente que sea residente fiscal en Portugal, el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, IRS, se aplicará a sus ingresos mundiales. La tasa de impuestos del IRS puede subir hasta el 48%.

Por otro lado, si un contribuyente no es un residente fiscal en Portugal, el IRS se aplica únicamente a las rentas obtenidas en Portugal, siempre que no estén sujetos a retención en origen.

Como tal, un contribuyente residente en Portugal debe presentar el Formulario 3 del IRS informando su / ella en todo el mundo.

Un contribuyente no residente solo tendrá que presentar una declaración en el caso de obtener ingresos por alquiler de fuente portuguesa.

Residencia fiscal y CRS

El Código Tributario portugués exige que todos los contribuyentes que trabajen y/o residan en el extranjero comuniquen el cambio de su domicilio fiscal a la Autoridad Tributaria y Aduanera (“AT”) dentro de los 60 días.

Sin embargo, una gran parte de las comunidades de expatriados en el extranjero no lo hacen. Esto les lleva a declarar incorrectamente sus ingresos obtenidos en ambos países.
 
Este problema se ha vuelto más "serio" si tenemos en cuenta que los bancos ahora recopilan y reportan información sobre los saldos de las cuentas bancarias mantenidos por clientes no residentes (para fines fiscales) a las autoridades fiscales.

También ocurre lo contrario: los bancos extranjeros reportarán las cuentas de los contribuyentes residentes en su territorio nacional a sus respectivas autoridades tributarias, quienes luego comunicarán esta información a las autoridades tributarias del país de origen.
 
Este intercambio de información se deriva de la implementación de los Estándares Comunes de Informes ("CRS"), creado por la OCDE y en el que participan Portugal y otros 92 países.

Entre las 93 jurisdicciones, costa afuera como las Islas Caimán, las Islas Vírgenes Británicas, las Islas del Canal también están incluidas.

Estos estándares de informes de bienes comunes tienen como objetivo combatir la evasión fiscal y el lavado de dinero y pueden tener un impacto en el estado de residencia fiscal de miles de expatriados.

Los CRS pueden entonces arriesgarse a que los ingresos de los expatriados sean gravados en su país de origen y en su país de residencia, si el estado de residencia fiscal no está actualizado en todas las jurisdicciones.

Por lo tanto, es extremadamente importante que los expatriados actualicen su estado de residencia fiscal con las autoridades fiscales competentes.

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