Portugal y la Región Autónoma de Madeira son destinos populares entre los expatriados debido a la Régimen del Impuesto de Residentes No Habituales. El acceso a la moratoria de 10 años implica el cumplimiento de ciertos requisitos desde el punto de vista migratorio y de estructura de ingresos.
1. Tienes que ser residente.
Acceder a los beneficios fiscales previstos en la NHR implica ser residente en territorio portugués a efectos migratorios y fiscales. Esto significa que:
- si es ciudadano de la UE/EEE/Suiza, debe solicitar un certificado de residencia de la UE en la ciudad/ayuntamiento con jurisdicción sobre su dirección residencial; o
- si es nacional de un tercer país, debe obtener un visa de residente y el correspondiente permiso de residencia.
Uno debe solicitar los documentos anteriores antes de establecer la residencia fiscal en el territorio portugués (es decir, informar a la Autoridad Tributaria y Aduanera portuguesa de su dirección residencial portuguesa).
Tenga en cuenta que las visas de residencia nacional de un tercer país, excepto la Golden Visa, requieren
2. Traiga su historial fiscal.
Una de las condiciones para acogerse al régimen fiscal de Residente No Habitual es haber sido no residente, a efectos fiscales, en Portugal en los cinco años naturales anteriores a la fecha de solicitud.
La mayoría de las veces, los posibles titulares de estatus NHR tienen sus solicitudes auditadas por la Autoridad Tributaria y Aduanera portuguesa. Cuando ocurre una auditoría de este tipo, los solicitantes tienen 15 días para presentar pruebas de su estatus de no residente en relación con los años anteriores. Ante esto, se recomienda que los solicitantes traigan consigo las declaraciones de impuestos realizadas en el extranjero, los correspondientes avisos de liquidación de impuestos y certificados de residencia fiscal como una forma de probar su estado anterior de no residencia en Portugal.
Si proviene de una jurisdicción donde no se emiten los documentos anteriores (por varios motivos), contrate a un asesor fiscal local que pueda guiarlo para obtener documentación relevante para los impuestos que pueda ayudarlo a probar su estado de residencia fiscal en dicha jurisdicción.
3. El régimen de Residente No Habitual no exime a todos los tipos de rentas.
Aunque el régimen fiscal de Residentes No Habituales exime a muchos tipos de rentas, siempre que se cumplan las condiciones, no ocurre lo mismo con las plusvalías obtenidas por la venta de carteras de inversión de titularidad directa. En virtud de la mayoría de los tratados para evitar la doble imposición firmados entre Portugal y otras jurisdicciones, el país se reserva el derecho de gravar a sus residentes sobre estos ingresos a una tasa impositiva única del 28%.
Dado lo anterior, recomendamos a nuestros clientes realizar una reunión de orientación tributaria antes de solicitar el estatus de NHR para revisar su estructura de ingresos y su cumplimiento con los requisitos de exención del régimen. Por lo tanto, no surgen sorpresas cuando la factura de impuestos llega por correo.
4. Diez años, no renovables.
Los beneficios fiscales bajo el régimen fiscal de Residente No Habitual se otorgan por diez años consecutivos, no renovables, en caso de que desee seguir viviendo en Portugal y calificar como residente a efectos fiscales. Esto significa que si permanece en territorio portugués después del período de diez años, estará sujeto a las tasas impositivas progresivas estándar sobre sus ingresos (si corresponde). Dichas tasas pueden llegar hasta el 48%, si ganas más de ochenta mil euros al año.
No obstante lo anterior, después del período de diez años, si se muda al extranjero por un período de cinco años y luego regresa, puede solicitar el estatus de NHR una vez más.
5. Debe revelar su ingreso mundial.
Como titular del estatus de Residente No Habitual, está obligado, como todos los residentes, a revelar sus ingresos mundiales, los impuestos correspondientes pagados en el extranjero y las contribuciones a la seguridad social (si corresponde). El no hacerlo califica como un incumplimiento de sus obligaciones bajo la Ley Tributaria portuguesa.
Completar sus impuestos en Portugal es desalentador ya que todos los formularios están escritos en portugués y tienden a cambiar cada año. Asegúrese de contratar a un asesor fiscal y un contador certificado por la junta para asegurarse de cumplir con sus obligaciones de declaración de impuestos en el país y beneficiarse al máximo de la exención fiscal de diez años existente.
Este artículo se proporciona únicamente con fines de información general y no pretende ser, ni debe interpretarse como, asesoramiento legal o profesional de ningún tipo.
Miguel Pinto-Correia Tiene una Maestría en Economía Internacional y Estudios Europeos de ISEG – Escuela de Economía y Gestión de Lisboa y una Licenciatura en Economía de Nova School of Business and Economics. Es miembro permanente de la Orden de los Economistas (Ordem dos Economistas)… Leer más
