Al vender bienes inmuebles en Portugal, incluida la isla de Madeira, es posible evitar el impuesto sobre las ganancias de capital, siempre que se cumplan algunas condiciones.
La ruta más común para evitar el impuesto a las ganancias de capital
Las ganancias derivadas de la transmisión de bienes inmuebles destinados a la residencia propia y permanente del sujeto pasivo o de su familia están excluidas de tributación, en Portugal, siempre que se verifiquen acumulativamente las siguientes condiciones.
- El valor de realización, menos la amortización de cualquier préstamo tomado para la adquisición de la propiedad, se reinvierte en la adquisición de la propiedad de otro inmueble, de terrenos para la construcción de un inmueble y/o la construcción del mismo, o en la ampliación o mejora de otro inmueble exclusivamente para el mismo propósito (residencia permanente) situado en territorio portugués o en el territorio de otro estado miembro de la Unión Europea o del Espacio Económico Europeo, siempre que, en este último caso, exista un intercambio de información en materia fiscal;
- La reinversión prevista en el párrafo anterior se realice 24 meses antes o 36 meses después de la fecha de la transmisión.
- El contribuyente manifiesta la intención de reinvertir, aunque sea parcialmente, mencionando el monto respectivo en la declaración jurada del año de la transferencia.
Tenga en cuenta que el beneficio fiscal mencionado anteriormente no se aplicará cuando el inmueble se haya beneficiado de apoyo no reembolsable concedido por el Estado u otras entidades públicas para la adquisición, construcción, reconstrucción o conservación de obras por un valor superior al 30% del valor patrimonial imponible del inmueble a efectos del IMI, se vende antes de transcurridos diez años desde la fecha de su adquisición, la firma de la declaración de recepción de las obras o del pago del último gasto relacionado con el apoyo público a fondo perdido, que, en los términos de la ley o los reglamentos, no esté sujeto a gravamen o regímenes especiales que limiten o condicionen la respectiva alienación.
Alternativas a la reinversión en otra residencia permanente:
Aplicar los resultados de la venta, menos la amortización de cualquier préstamo tomado para la adquisición de la propiedad, en su caso, en el adquisición de uno o más de los siguientes productos:
- Un contrato de seguro de vida financiero.
- Afiliación individual a un fondo de pensiones abierto.
- Contribución al régimen de capitalización pública. No existen límites legales de edad para que los contribuyentes se adhieran al régimen de capitalización pública. Sin embargo, los afiliados no pueden ser jubilados ni jubilados y deben estar afiliados a un sistema de protección social obligatorio, es decir, deben tener un empleo activo.
Según la información que tenemos de su esposo, no calificaría para esta inversión ya que no está empleado activamente y no está contribuyendo a la seguridad social portuguesa.
Condiciones para poder utilizar las alternativas
- El contribuyente o su cónyuge o pareja de hecho, a la fecha de la transmisión del inmueble, se encuentra en situación demostrable de jubilación o tiene al menos 65 años de edad.
- La adquisición de un contrato de seguro de vida, la afiliación individual a un fondo de pensiones abierto o la aportación al régimen público de capitalización deberá efectuarse dentro de los seis meses siguientes a la fecha de la transmisión del inmueble.
- El beneficio a que se refiere el párrafo anterior no procederá si la reinversión no se realiza dentro del plazo a que se refiere el párrafo anterior o si, en algún año, el valor de los beneficios recibidos supera el límite establecido en el párrafo 4 siguiente, o si se interrumpe el pago regular de las cotizaciones, estando sujeta dicha ganancia al impuesto en el año en que finaliza el período de reinversión, o si se excede dicho límite o en el año en que se interrumpe el pago regular de las prestaciones, respectivamente.
- Si la inversión se realiza mediante la adquisición de un contrato de seguro de vida o mediante la afiliación individual a un fondo de pensiones abierto, éstas tienen como finalidad exclusiva proporcionar al adquirente o a su cónyuge o pareja de hecho un pago periódico regular por un período igual o superior a 10 años. de un monto máximo anual igual al 7.5% del monto invertido.
- El contribuyente manifiesta la intención de reinvertir, aunque sea parcialmente, mencionando el monto respectivo en la declaración del impuesto sobre la renta del año de la transmisión del inmueble.
Para obtener más información sobre cómo evitar el impuesto a las ganancias de capital con respecto a otros tipos de activos, consulte el siguiente artículo.
Este artículo se proporciona únicamente con fines de información general y no pretende ser, ni debe interpretarse como, asesoramiento legal o profesional de ningún tipo.
Rosana Rodrigues es cofundador y socio de TFRA Law Firm. Su trabajo consiste principalmente en asesorar a inversores extranjeros en Portugal, particularmente en áreas de derecho corporativo y fiscal. También ha trabajado extensamente en derecho marítimo... Leer más
