Portugal bietet ein attraktives Steuersystem für Expats, die einen Umzug in das Land erwägen. Mit seinem auf der Ansässigkeit basierenden Steuersystem bietet Portugal günstige Bedingungen für Privatpersonen, die ihre Steuerposition optimieren möchten. In diesem Leitfaden befassen wir uns mit den wichtigsten Steueraspekten in Portugal für Auswanderer und konzentrieren uns dabei auf die Steuervorschriften, die für Nichtansässige gelten.
Wohnsitz- und Steuerpflichten
Um Ihre Steuerpflichten in Portugal zu bestimmen, ist es wichtig, das Konzept der steuerlichen Ansässigkeit zu verstehen. In Portugal gelten Sie als Steuerinländer, wenn Sie sich im Laufe eines Kalenderjahres mindestens 183 Tage im Land aufhalten. Als Steuerinländer müssen Sie in Portugal Steuern auf Ihr weltweites Einkommen zahlen. Wenn Sie jedoch nicht als Steuerausländer gelten, müssen Sie nur die in Portugal verdiente Einkommensteuer zahlen.
Doppelbesteuerungsabkommen
Für natürliche Personen, die in mehreren Jurisdiktionen steuerlich ansässig sind, ist die Anwendung von Doppelbesteuerungsabkommen (DBA) unerlässlich. DBAs sind bilaterale Abkommen zwischen Ländern, die darauf abzielen, Doppelbesteuerung zu verhindern und Steuerhinterziehung zu verhindern. Portugal hat über 70 DBAs unterzeichnet, darunter Abkommen mit Ländern wie dem Vereinigten Königreich, den Vereinigten Staaten, Deutschland und Frankreich.
Im Rahmen dieser Abkommen richtet sich die Besteuerung bestimmter Einkommensarten nach den Bestimmungen des jeweiligen DBA. Im DBA zwischen Portugal und Südafrika heißt es beispielsweise, dass die Steuerschuld bei einem natürlichen Wohnsitz in beiden Ländern auf Faktoren wie dem ständigen Wohnsitz, den Wirtschaftsbeziehungen, dem gewöhnlichen Aufenthaltsort und der Staatsangehörigkeit basiert. Diese Abkommen spielen eine entscheidende Rolle bei der Gewährleistung einer gerechten Besteuerung von Personen mit internationalen Einkommensquellen.
Non-Habitual Resident (NHR)-Programm
Portugal hat eine besondere Steuerregelung namens eingeführt Non-Habitual Resident (NHR)-Programm, mit dem Ziel, hochrangige Personen in das Land zu locken. Dieses Programm bietet einzigartige Steuervorteile für einen Zeitraum von zehn aufeinanderfolgenden Jahren. Um sich für das NHR-Programm zu qualifizieren, müssen Sie neu in Portugal steuerlich ansässig sein und dürfen in den letzten fünf Jahren nicht steuerlich ansässig sein.
Im Rahmen des NHR-Programms sind bestimmte Einkommensarten steuerfrei oder unterliegen günstigen Steuersätzen. Beispielsweise können Arbeitseinkünfte aus ausländischen Quellen von der portugiesischen Steuer befreit sein, wenn sie im Quellenland aufgrund eines DBA oder eines internationalen Steuerabkommens bereits der Steuer unterliegen. Ebenso können Renteneinkünfte einem Pauschalsteuersatz von 10 % unterliegen. Es ist wichtig zu beachten, dass das NHR-Programm bestimmten Zulassungsvoraussetzungen unterliegt und in Absprache mit Steuerexperten sorgfältig geprüft werden sollte.
Besteuerung verschiedener Einkommenskategorien
Arbeitseinkommen
Arbeitseinkommen von Personen, die nicht ihren gewöhnlichen Aufenthalt in Portugal haben, unterliegen der Besteuerung mit einem Sondersteuersatz von 20 %. Allerdings können Einkünfte, die im Ausland in der Kategorie Beschäftigung erzielt werden, von der portugiesischen Steuer befreit werden, wenn sie bereits im Quellenland aufgrund eines DBA oder eines internationalen Steuerabkommens besteuert werden. Diese Bestimmung stellt sicher, dass natürliche Personen mit ihrem Arbeitseinkommen nicht einer Doppelbesteuerung unterliegen.
Selbstständigkeit, Kapital, Lizenzgebühren und Immobilieneinkommen
Einkünfte aus selbständiger Tätigkeit, Kapitaleinkünfte (Dividenden, Zinsen usw.), Kapitalgewinne, Immobilien und Lizenzgebühren werden im portugiesischen Steuersystem unterschiedlich behandelt. Personen ohne gewöhnlichen Aufenthalt, die hochwertige Tätigkeiten wissenschaftlicher, künstlerischer oder technischer Art ausüben, können in diesen Kategorien von der Steuerbefreiung für im Ausland erzielte Einkünfte profitieren. Die Befreiung gilt, wenn die Einkünfte im Quellenland aufgrund eines DBA oder eines internationalen Steuerabkommens besteuert werden können und nicht als auf portugiesischem Hoheitsgebiet erzielt gelten.
Renteneinkommen
Renteneinkünfte von Personen ohne gewöhnlichen Aufenthalt unterliegen einem günstigen Steuersatz von 10 %. Diese Pauschale gilt für Renteneinkünfte, die in Portugal nicht als steuerlich absetzbar gelten. Ähnlich wie bei anderen Einkommenskategorien können Renteneinkünfte von der portugiesischen Steuer befreit sein, wenn sie bereits im Quellenland aufgrund eines DBA oder eines internationalen Steuerabkommens besteuert werden.
Steuerbefreiungen und Kreditmechanismen
Unter bestimmten Voraussetzungen können Einkünfte, die von der Besteuerung befreit sind, bei der Berechnung der Steuerbemessungsgrundlage für andere Einkünfte dennoch berücksichtigt werden. Es bestehen jedoch besondere Befreiungen für Kapitalgewinne aus Wertpapieren, Dividenden und Zinsen sowie Einkünfte, die dem besonderen Steuersatz von 20 % für unselbstständige und selbständige Tätigkeit unterliegen.
Nicht gewöhnliche Einwohner, die Anspruch auf Steuerbefreiungen haben, können sich dafür entscheiden, den Steuergutschriftsmechanismus zu nutzen, der in internationalen Doppelbesteuerungsabkommen vorgesehen ist. Dieser Mechanismus ermöglicht mit wenigen Ausnahmen die Einbeziehung steuerfreier Einkünfte in den allgemeinen Steuerrahmen.
Beantragung des Status als nicht gewöhnlicher Einwohner
Um vom NHR-Programm profitieren zu können, müssen sich Einzelpersonen als nicht gewöhnliche Einwohner im portugiesischen Steuerregister registrieren lassen. Die Registrierung sollte bei einem Wohnsitzwechsel nach Portugal und vor der Anerkennung als Steuerinländer für das jeweilige Steuerjahr erfolgen. Nach der Registrierung gilt der Status als nicht gewöhnlicher Aufenthaltsberechtigter für zehn aufeinanderfolgende Jahre.
Wenn sich der nicht gewöhnliche Einwohner während der zehn Jahre für ein bestimmtes Jahr nicht dazu entschließt, sich als solcher anzumelden, kann er den Status für die verbleibenden Jahre wieder aufnehmen. Es ist wichtig zu beachten, dass Zulassungsvoraussetzungen gelten, und Einzelpersonen sollten dies auch tun Konsultieren Sie Steuerexperten um die Einhaltung der Regeln und Vorschriften des Programms sicherzustellen.
Zusammenfassung
Die Besteuerung von Auswanderern in Portugal ist eine komplexe Angelegenheit, insbesondere für Nichtansässige. Das Verständnis der Wohnsitzregeln, Doppelbesteuerungsabkommen und der Vorteile des Non-Habitual Resident-Programms ist für die Optimierung Ihrer Steuersituation von entscheidender Bedeutung. Wenn Sie professionellen Rat einholen, können Sie sich sicher im portugiesischen Steuersystem zurechtfinden und die Einhaltung der geltenden Vorschriften sicherstellen. Portugals günstige Steuerregelung für Auswanderer macht es zu einem attraktiven Reiseziel für Personen, die ihr finanzielles Potenzial maximieren und gleichzeitig das reiche Kultur- und Naturangebot des Landes genießen möchten.
Haftungsausschluss: Die in diesem Artikel bereitgestellten Informationen dienen ausschließlich Informationszwecken und sollten nicht als Rechts-, Steuer- oder Finanzberatung ausgelegt werden. Für eine persönliche Beratung, Bitte wenden Sie sich an einen qualifizierten Fachmann.
Miguel Pinto-Correia hat einen Master-Abschluss in International Economics and European Studies von der ISEG – Lisbon School of Economics & Management und einen Bachelor-Abschluss in Wirtschaftswissenschaften von der Nova School of Business and Economics. Er ist ständiges Mitglied des Ordens der Ökonomen (Ordem dos Economistas)… Lesen Sie weiter
