Weiterverfolgung der vorherigen Mitteilung bezüglich der vorgeschlagenen Aufhebung des Non-Habitual Resident (NHR)-Programm von der portugiesischen Regierung im Geschäftsjahr 2024 haben wir einige wichtige Erkenntnisse bei der Vorlage des Staatshaushaltsgesetzes für das Geschäftsjahr 2024 durch die portugiesische Regierung vor dem portugiesischen Parlament erhalten.
Die portugiesische Regierung hat am Montag, dem 2024. Oktober, den Haushaltsentwurf 10 vorgelegt, der die erste Phase eines parlamentarischen Verfahrens markiert, das die folgenden wichtigen Termine umfasst:
- Plenardiskussion: 30. und 31. Oktober
- Diskussion in den Ausschüssen: vom 23. bis 29. November. Dies ist eine Phase, in der politische Parteien (einschließlich der Partei, die die Regierung unterstützt) Empfehlungen zur Änderung der ersten Version des Gesetzentwurfs einreichen. Zahlreiche Überarbeitungen haben durchweg zu erheblicher Akzeptanz geführt.
- Die abschließende Diskussion des Dokuments und die abschließende Abstimmung durch die Abgeordneten unter Einbeziehung der Änderungen, die sich aus den Beratungen der gesetzgebenden Versammlung ergeben, sind für den 29. November geplant. Das Dokument erreicht zum angegebenen Datum seinen endgültigen Status.
Ungeachtet der oben genannten und möglichen Änderungen ist es eine sachliche Feststellung, dass die vorläufige Fassung des Haushaltsgesetzes 2024 die Einstellung der bestehenden und weithin anerkannten Iteration des Non-Habitual Residency (NHR)-Programms für potenzielle Antragsteller ab dem 1. Januar 2024 vorsieht Aufgrund der absoluten Mehrheit der Regierungspartei (Portugiesische Sozialistische Partei – angeschlossen an die.) werden diesbezüglich keine Änderungen erwartet Partei der Europäischen Sozialisten (SPE)) in der Versammlung der Republik.
Alle Personen, die jetzt von dem Status profitieren, und diejenigen, die sich vor Ablauf des Status erfolgreich als NHR registrieren lassen, behalten alle bestehenden Vorteile ohne Änderungen. Es ist wichtig zu beachten, dass sich nur neue Antragsteller bewerben können, die im Jahr 2023 in Portugal steuerlich ansässig werden oder ein gültiges Aufenthaltsvisum besitzen, das am oder vor dem 31. Dezember ausgestellt wurde.
Ab dem 1. Januar 2024 wird eine überarbeitete Version des „Non-Habitual Residency“ (NHR)-Programms, genannt Anreiz für wissenschaftliche Forschung und Innovation (auch bekannt als „das neue NHR„) wird für bestimmte Berufsgruppen empfohlen:
- Akademiker im Bereich Hochschulbildung und wissenschaftliche Forschung;
- Beschäftigungsmöglichkeiten, die die notwendigen Kriterien im Rahmen der definierten vertraglichen Leistungen erfüllen, um produktive Investitionen zu erleichtern.
- Forschungs- und Entwicklungsstellen richten sich an Personen mit mindestens einem Doktortitel, sofern für diese Ausgaben besondere Steuervorteile für Forschung und Entwicklung in Frage kommen.
Personen, die die oben genannten Kriterien erfüllen und in den letzten fünf Jahren nicht als in Portugal steuerlich ansässig galten, haben Zugang zu einem Steuersatz von 20 % auf ihr in Portugal erzieltes Berufseinkommen. Darüber hinaus haben diese Personen, wie im Haushaltsentwurf 2024 vorgesehen, die Möglichkeit, eine Steuerbefreiung für bestimmte Arten von Einkünften aus ausländischen Quellen in Anspruch zu nehmen, darunter unter anderem Einkünfte aus Arbeit oder selbständiger Tätigkeit, Dividenden und Gewinne aus dem Verkauf von Vermögenswerten, Mieteinnahmen aus Immobilien und Zinsen. Es ist jedoch offensichtlich, dass der Umfang dieses „Neues NHR” ist begrenzter, insbesondere in seiner vorläufigen Fassung, die im Parlament beraten wird.
Erwähnenswert ist ein neuartiger Steueranreiz, der Personen zur Verfügung steht, die am oder nach dem 1. Januar 2024 eine Steueransässigkeit in Portugal begründen, sofern sie in den letzten fünf Jahren nicht als solche eingestuft wurden. Dieser Anreiz beinhaltet eine 50-prozentige Befreiung von der Einkommensteuer für die Dauer von fünf Jahren, unabhängig von der beruflichen Spezialisierung des Begünstigten. Insbesondere wird die bisherige Anforderung, Kriterien mit hohem Mehrwert zu erfüllen, wie sie im Non-Habitual Residency (NHR)-Programm beobachtet wurde, nicht mehr anwendbar sein. Die Steuerbefreiung unterliegt einer Höchstgrenze von 250,000 EUR pro Jahr in Bezug auf das Jahreseinkommen, was bedeutet, dass jedes Einkommen, das diesen Betrag übersteigt, der Besteuerung nach den geltenden allgemeinen Steuersätzen unterliegt.
Zusammenfassend sind dies die wichtigsten Punkte, die berücksichtigt werden müssen. Es ist wichtig, stets im Hinterkopf zu behalten, dass der Haushaltsentwurf noch anfällig für Änderungen ist, und es sollte beachtet werden, dass die bereitgestellte Bewertung vorläufiger Natur ist.
Wenn eine natürliche Person vor dem 31. Dezember 2023 ihren steuerlichen Wohnsitz in Portugal begründen kann, ist es ratsam, ernsthaft darüber nachzudenken, diese Entscheidung bis zum Ende des laufenden Jahres fortzusetzen. Auf diese Weise kann die Anwendung der bestehenden Vorschriften des Non-Habitual Resident (NHR)-Regimes für einen Zeitraum von 10 Jahren sichergestellt werden.
Wenn eine natürliche Person nicht vor dem 31. Dezember 2023 ihren steuerlichen Wohnsitz in Portugal begründen kann, gibt es für die Zukunft immer noch praktikable Alternativen. Zusätzlich zur möglichen Schaffung eines umfassenderen Übergangsrahmens für die bestehenden Regelungen zum Non-Habitual Residency (NHR) durch parlamentarische Beratungen würden Personen, die in Portugal steuerlich ansässig werden, für einen Zeitraum von einem Jahr von einer 50-prozentigen Ermäßigung der Steuern auf Beschäftigung und freiberufliche Einkünfte profitieren Die Laufzeit beträgt fünf Jahre, wobei die maximale jährliche Einkommensgrenze 250,000 EUR beträgt.
Wenn das Parlament die aktuelle Fassung des Haushaltsgesetzes 2024 letztendlich ratifiziert, behält Portugal daher zahlreiche Steueranreize für die Einkommens- und Körperschaftssteuer. Folglich wird das Land weiterhin eine große Anziehungskraft für Investoren und Expatriates haben, deren Haupteinnahmequelle eine Anstellung oder freiberufliche Tätigkeit ist.
Darüber hinaus wird das Ziel, Innovationen und die Entwicklung des Start-up-Ökosystems zu fördern, durch die Einführung eines Körperschaftsteuersatzes von 12.5 % gestärkt, der auf die anfänglichen 50,000 EUR steuerpflichtiger Einnahmen für berechtigte Unternehmen gilt, sowie durch die Schaffung eines eigenen Steuerrahmens für Aktienoptionen .
Personen, die hauptsächlich passives Einkommen aus ausländischen Quellen wie Dividenden, Zinsen, Lizenzgebühren und Renten beziehen und die Zulassungskriterien für das „neue“ Non-Habitual Residency (NHR)-Programm nicht erfüllen, könnten die vorgeschlagenen Änderungen jedoch als unbefriedigend ansehen . Dennoch werden die anderen günstigen Steuermerkmale Portugals, wie das Fehlen allgemeiner Vermögens- oder Erbschaftssteuern und ein Steuersystem, das Kryptowährungen und spezifische Steuersysteme begünstigt, weiterhin neue Einwohner anziehen.
Aktualisierungen vom 14. November 2023:
Am 14. November schlug die Sozialistische Partei die Änderungen des von der portugiesischen Regierung vorgelegten Haushaltsgesetzes vor.
Steuerpflichtige, die bis zum 31. Dezember 2024 steuerlich ansässig werden und sich für die Zwecke ihrer Registrierung als Personen ohne gewöhnlichen Aufenthalt anmelden, verfügen über eines der folgenden Elemente (Diese Bedingungen wurden am 27. November 2023 auf Ausschussebene genehmigt):
- Bis zum 31. Dezember 2023 abgeschlossene Zusage oder Arbeitsvertrag, Zusage oder Entsendungsvereinbarung, deren Funktionsausübung im Inland erfolgen muss; oder
- Mietvertrag oder sonstiger Vertrag zur Gewährung der Nutzung oder des Besitzes von Immobilien auf portugiesischem Hoheitsgebiet, abgeschlossen bis zum 10. Oktober 2023;
- Bis zum 10. Oktober 2023 abgeschlossener Reservierungsvertrag oder Schuldscheinvertrag über den Erwerb eines dinglichen Rechts an einer Immobilie auf portugiesischem Gebiet; Ö
- Einschreibung oder Einschreibung von Angehörigen in einer Bildungseinrichtung mit Sitz auf portugiesischem Hoheitsgebiet, abgeschlossen bis zum 10. Oktober 2023;
- Aufenthaltsvisum oder Aufenthaltserlaubnis gültig bis 31; oder
- Bis zum 31. Dezember 2023 eingeleitetes Verfahren zur Erteilung eines Aufenthaltsvisums oder einer Aufenthaltserlaubnis bei den zuständigen Behörden gemäß den für die Einwanderung geltenden Rechtsvorschriften, und zwar durch die Anforderung einer Frist oder eines wirksamen Zeitplans für die Einreichung des Antrags auf Erteilung eines Aufenthaltsvisums oder einer Aufenthaltserlaubnis oder auch durch die Einreichung des Antrags auf Erteilung eines Aufenthaltsvisums oder einer Aufenthaltserlaubnis.
- Der Steuerpflichtige, der zum Haushalt der im vorstehenden Absatz genannten Steuerpflichtigen gehört.
Ungeachtet des Vorstehenden behalten wir die nachstehenden Empfehlungen bei.
Aktualisierungen vom 27. November 2023:
Die portugiesischen Parlamentarier stimmten einer Regelung zu, die das Steuersystem für Personen ohne gewöhnlichen Aufenthalt ändert, indem sie festlegt, dass Mitarbeiter von Startups berechtigt sind, das NHR in Anspruch zu nehmen.
Das NHR-Regime soll im vorgeschlagenen Staatshaushalt für 2024 abgeschafft werden. Der Zugang dazu bleibt auf Personen beschränkt, deren Einkommen ausschließlich aus wissenschaftlicher Forschung und Lehrtätigkeiten im Hochschulbereich oder aus qualifizierten Beschäftigungsmöglichkeiten stammt, die durch die vertraglichen Leistungen für produktive Investitionen abgedeckt sind Bestimmung des Investmentsteuergesetzes.
Die im Staatshaushalt für 2024 vorgeschlagene Lösung, die auf erheblichen Widerstand stieß, insbesondere von Steuerexperten, die sie für unwirksam hielten, wurde heute von der PS geändert und in einer Fachsitzung genehmigt. Durch die Änderung wurde das Spektrum der Berufe erweitert, für die zehn Jahre lang ein IRS-Satz von 20 % gilt.
Mit der PCP (Kommunisten) und Linker Block (Marxisten/Trotzkisten) stimmten dagegen und Livre (Grüne), PSD (Liberale Konservative) und Chega (Fremd/Alt-Rechts) enthielten sich, der Vorschlag wurde angenommen.
Daher steht dieser Steueranreiz für wissenschaftliche Forschung und Innovation Personen zur Verfügung, die, nachdem sie in den letzten fünf Jahren nicht in Portugal gelebt haben, eine steuerliche Ansässigkeit im Land erlangen und Positionen „in als Start-up-Unternehmen zertifizierten Unternehmen“ im Sinne der Gesetzgebung innehaben und sind sowohl Steuerinländer als auch Angestellte dieser Unternehmen.
In Gefahr sind Unternehmen, deren jährliche Mitarbeiterzahl 250 nicht übersteigt und deren jährliche Fluktuationsrate nicht übersteigt
Organisationen mit den folgenden Kriterien: Jahresumsatz von nicht mehr als 50 Millionen Euro, Betrieb seit mindestens zehn Jahren, Hauptsitz oder Vertretung in Portugal oder mindestens XNUMX im Land ansässige Mitarbeiter; und diese Voraussetzungen sind nicht das Ergebnis einer größeren Unternehmensspaltung. ein Unternehmen organisieren.
Das Steuersystem gilt zusätzlich für „vom Staat anerkannte qualifizierte Arbeitsplätze“. Agência para o Investimento e Comércio Externo de Portugal, EPE oder von IAPMEI. E. oder von IAPMEI – Agência para a Competitividade e Inovação, IP (Agentur für Wettbewerbsfähigkeit und Innovation) als relevant für die Volkswirtschaft, nämlich im Zusammenhang mit der Anziehung produktiver Investitionen“.
Der sozialistische Vorschlag weitet das Programm weiter aus, um „Beschäftigung oder andere Aktivitäten von Steueransässigen in der Autonomen Region Madeira“ einzubeziehen, wobei spezifische Bedingungen durch Gesetzesdekret festgelegt werden sollen. Einzelheiten, die durch ein regionales Gesetzesdekret festgelegt werden, wie der Präsident der Regionalregierung Madeiras, Miguel Albuquerque (PSD), bereits erklärt hat.
Einkünfte der Kategorien A (Gehälter) und B (Einkommen aus selbständiger Tätigkeit) unterliegen dem Steuersatz von 20 %.
Die Sonderdebatte und Abstimmung über den Staatshaushalt für 2024 begann am 23. November und endet am 29. November. Sie endet am 29. November, dem Datum der endgültigen Abstimmung über den Staatshaushalt für 2024 als Ganzes, wo die Zukunft des NHR liegen wird Dann entscheidet der portugiesische Präsident.
Unsere Empfehlung:
Aufgrund unserer historischen Erfahrung und in Erwartung möglicher administrativer Engpässe während der Feiertage empfehlen wir dringend, Anträge bis spätestens 30. November einzureichenth, 2023, um einen komfortablen Puffer für unvorhergesehene Komplikationen oder Verzögerungen zu schaffen.
Aktionselemente:
- Wohnsitz einrichten: Stellen Sie sicher, dass alle notwendigen Schritte zur Erlangung eines Wohnsitzes aus Steuer- und Einwanderungsgründen abgeschlossen sind.
- Greifen Sie auf das Webportal der Steuer- und Zollbehörde zu: Stellen Sie sicher, dass Sie über den Zugriff und die Informationen verfügen, um im Webportal der portugiesischen Steuer- und Zollbehörde effizient zu navigieren und es zu nutzen.
- NHR-Antrag einreichen: Reichen Sie Ihren NHR-Antrag mit allen relevanten Unterlagen und Informationen gemäß den aktuellen NHR-Programmrichtlinien ein.
Abhängig von den heute vorgeschlagenen Änderungen am Gesetzentwurf können weitere Aktualisierungen der oben genannten Richtlinien erfolgen.
Wenn Sie vom NHR-Status profitieren möchten, zögern Sie bitte nicht Kontakt UNSERE Team von Fachleuten.
Haftungsausschluss: Die in diesem Artikel bereitgestellten Informationen dienen ausschließlich Informationszwecken und sollten nicht als Rechts-, Finanz- oder Anlageberatung ausgelegt werden. Bitte Konsultieren Sie Fachleute Bevor Sie eine steuerbezogene Entscheidung treffen, müssen Sie sich auf die Besteuerung in Portugal spezialisiert haben.
Die Gründung von Madeira Corporate Services stammt aus dem Jahr 1995. MCS begann als Unternehmensdienstleister im Madeira International Business Center und entwickelte sich schnell zu einer führenden Verwaltungsgesellschaft… Lesen Sie weiter
