Създаването на офшорна компания на остров Мадейра (Португалия) никога не е било по-лесно. И все пак, преди да се заемете с него, ние ви предоставяме пет съвета, които ще ви накарат да разберете по-добре най-ефективно данъчно ефективната юрисдикция на Португалия.
- Международен бизнес център Мадейра (MIBC) е отговорът на Португалия за привличането на преки чуждестранни инвестиции в сектора на услугите. Съгласно MIBC, Автономен регион Мадейра и Португалия предоставят най-ниската ставка за корпоративен данък в Европейския съюз и една от най-ниските ставки за корпоративен данък в света.
С предимството да оперират в рамките на Европейския съюз, компаниите с надлежна лицензия на MIBC не се характеризират като „офшорни“ и имат право да се възползват от всички споразумения за двойно данъчно облагане („DTT“), подписани от Португалия, както и от директивите на ЕС, приложими към данъчното облагане въпроси. Следователно не може да се каже, че е възможно да се пристъпи към създаване на офшорни компании в данъчно-агресивния смисъл, с който е свикнал.
Създаване на офшорна компания в a де факто намлява по право наземна данъчна система
Мадейра, като автономна политическа територия на Португалия, е получила от 80-те години система с ниски данъци за насърчаване на островната си икономика. И, противно на общоприетото схващане, не всички системи с ниски данъци са синоним на офшорни или данъчни убежища.
Всъщност, откакто Португалия се присъедини към ЕС, системата MIBC беше обект на няколко ревизии и одобрения от Европейска комисия, тъй като такъв режим се счита за държавна помощ в съответствие с правото и съдебната практика на ЕС и следователно е предмет на Насоките за регионална помощ, издадени от самата Европейска комисия.
Като такъв, фискалният режим на MIBC е напълно интегриран и регулиран съгласно законодателството на ЕС и Португалия и това регулиране означава, че:
- Налице е пълно прилагане на правото на ЕС по отношение на бизнес дейности, допуснати до MIBC;
- Пълно прилагане на нормите, произтичащи от договорите, подписани от Португалия или от международни организации, в които Португалия е член, особено към режима се прилагат ОИСР, FATF7, МОТ и ММО;
- Всички бизнес дейности в MIBC са предмет на едни и същи правила и процедури по отношение на митническите, данъчните и финансовите дейности по отношение на контрол, инспекция и надзор. Следователно режимът има характеристики „на сушата“, тъй като условията са идентични с тези на Мадейра и континенталната част на Португалия;
- Съществуват допълнителни мерки за подобряване на правилата, прилагани към MIBC;
- Пълен достъп до споразумения за двойно данъчно облагане, подписани от Португалия; и
- Допускат се взаимоотношения с местни лица без фискални облекчения.
Португалските инвеститори могат да се възползват изцяло от MIBC, за да интернационализират дейността си или да развият дейности. Печалбата, независимо дали инвеститорът е чуждестранен или национален, ще се облага с редовна ставка (14,7%), ако доходите произтичат от дейности с пребиваващи на португалска територия, и ще се прилага намалена данъчна ставка (5%), ако доходите произтичат от дейности с нерезиденти.
Знайте, че данъчните облекчения са само за определени дейности
Всички компании, надлежно лицензирани да работят в рамките на MIBC, имат право да се възползват от следните данъчни облекчения:
- Намалена ставка на корпоративния подоходен данък от 5%, приложима за печалби, получени от операции, извършвани изключително с нерезидентни лица или с други компании, опериращи в рамките на MIBC;
- Нерезидентните единични и корпоративни акционери на компании MIBC ще се възползват от пълно освобождаване от данък при източника върху преводите на дивиденти от компаниите от Мадейра, при условие че не са резиденти в юрисдикциите, включени в „черния списък“ на Португалия.
- Португалските корпоративни акционери също ще бъдат освободени, ако притежават участие от най -малко 10% за 12 последователни месеца;
- Пълен достъп до режима за освобождаване от участие;
- Освобождаване от плащания върху капиталовите печалби на акционери, които не пребивават в юрисдикции, включени в черния списък;
- Без удържан данък върху световното плащане на лихви, роялти и услуги;
- Документи, договори и други операции, изискващи публична регистрация, извършвани от компании MIBC, ще се възползват от 80% освобождаване от гербовия (капиталов) данък, при условие че други участващи страни не пребивават на португалска територия или също са компании, работещи в рамките на правната рамка на MIBC;
- Компаниите, лицензирани в MIBC, също ще се възползват от освобождаване от 80%, приложимо за общинския данък върху собствеността и данъка върху прехвърлянето на собственост, регионалния и общинския данък и всякакви други местни данъци.
В рамките на MIBC, за разлика от други юрисдикции, които предлагат създаване на офшорни компании, на компаниите е разрешено ограничен брой икономически дейности.
Повечето видове международни услуги ще бъдат разрешени като международна търговия, е-бизнес и телекомуникации, управленски услуги, консултантски услуги, както и собственост върху интелектуална собственост, развитие на инвестиции в недвижими имоти или притежаване на участия чрез учредяване на SGPS – чистата португалска холдингова компания. От друга страна, чистите финансови услуги като банкови, застрахователни и посреднически дейности, предоставяни на трети лица, от друга страна, не отговарят на условията за наличните данъчни облекчения.
За момента компании, извършващи следните дейности, включващи виртуални активи, могат да работят под лиценз MIBC (при условие че получат и лиценз от Португалската централна банка):
- Услуги за обмен между виртуални активи и фиатни пари или между един или повече виртуални активи;
- Услуги за прехвърляне на виртуални активи;
- Услуги за съхранение или съхранение и администриране на виртуални активи или инструменти, които позволяват контрола, собствеността, съхранението или прехвърлянето на такива активи, включително частни криптирани ключове.
Изискванията за икономическо съдържание винаги трябва да се спазват
За разлика от създаването на офшорни компании в други юрисдикции, компаниите в рамките на MIBC могат да се класират само за данъчни облекчения, компаниите, регистрирани в IBC на Мадейра, трябва да отговарят на едно от следните предварително установени изисквания:
Създаване на една до пет длъжност(и) на пълен работен ден (обявленията за работа трябва да бъдат попълнени от местни лица, за данъчни цели, в Мадейра, независимо от тяхната националност) през първите шест месеца от дейността и предприемат минимална инвестиция от €75.000 XNUMX за придобиване на дълготрайни активи, материални или нематериални, през първите две години от дейността; или
Създаване на шест или повече длъжности на пълен работен ден (длъжностите трябва да бъдат попълнени от жители, за данъчни цели, на остров Мадейра, независимо от тяхната националност) през първите шест месеца на работа.
От друга страна, намалените ставки на корпоративния данък са приложими до таван, поставен върху годишния облагаем доход, който варира в зависимост от броя на служителите.
В допълнение към горното, съгласно правилата на MIBC, компаниите също трябва да имат подходяща икономическа структура. Трябва обаче да се отбележи, че правилата на MIBC не дават никакво определение на това понятие. Разбираемо е, че дружеството трябва да бъде надарено с адекватна субстанция за развитието на своята икономическа дейност, а именно по отношение на рискове, активи и функции, подходящи за дейността, която трябва да се развива от самата компания.
В международен контекст подходящата икономическа структура се оценява непрекъснато за всеки отделен случай. За да направите това, трябва да се вземат предвид няколко фактора, като например историята на самия бизнес, вида на създаденото предприятие, независимо дали бизнес партньорите са свързани лица или не, съществеността на бизнеса, критериите за достъп или допустимост към данъчен режим и механизмите за контрол, приети от родината на инвеститора и др.
Независимо от горното, при оценката на подходящата икономическа структура винаги трябва да се има предвид следното: причината за стопанската дейност, управлението на компанията и ефективното седалище, както и видовете бенефициери.
MCS е на разположение, за да предостави допълнителни съвети относно горното, така че вашият бизнес да има подходяща икономическа структура.
Възползвайте се максимално от ИТ инфраструктурата
Мадейра се възползва от подводна кабелна станция, хоствана в “Madeira Datacenter”, оперираща с няколко международни оптични подводни кабела, позволявайки взаимосвързаност с национални и международни SDH мрежи и като такава предоставя значителни предимства по отношение на качество, цена, честотна лента и мащабируемост.
Друга налична инфраструктура е интернет шлюзът, предоставен от Marconi Internet Direct (MID). Този MID предлага международен достъп до Интернет без никакви спорове и използва разнообразие в достъпа до международните гръбнаци. IP платформата има своята международна свързаност, разпределена от: 3 PoP (Лондон, Амстердам и Париж), пиъринг връзки със стотици големи международни интернет доставчици и IP транзити към Европа и САЩ.
Горните инфраструктури правят Мадейра европейски регион със завидна скорост на интернет.
Крайни срокове
Издаването на лицензи на MIBC вече е спряно, в очакване или на одобрението на португалския парламент, или на предоговаряне на този режим на държавна помощ с Европейската комисия. Доставчици на услуги като MCS може да притежава лицензи за рафтове, но те скоро ще изтекат. Като се имат предвид тези обстоятелства, инвеститорите се съветват да продължат с учредяването на компания в рамките на Общ данъчен режим на Мадейра и след това преминаване към MIBC, когато лицензите отново бъдат предоставени.
Тази статия е предоставена само за общи информационни цели и не е предназначена да бъде, нито трябва да се тълкува като правен или професионален съвет от какъвто и да е вид.
Miguel Pinto-Correia притежава магистърска степен по международна икономика и европейски изследвания от ISEG – Лисабонско училище по икономика и управление и бакалавърска степен по икономика от Nova School of Business and Economics. Той е постоянен член на Ордена на икономистите (Ordem dos Economistas)... Прочети повече
