Данък върху крипто в Португалия: Липса на закон
Португалия няма данъчно законодателство (криптовалута) нито разпоредби относно криптовалутите и криптоактивите. В допълнение към настоящата липса на данъчно законодателство за крипто активи, португалският данъчен и митнически орган (AT) е издал само данъчно решение относно данъчното облагане на криптовалути по искане на данъкоплатец.
Въз основа на споменатото по-горе данъчно решение, настоящото разбиране на AT е, че: „криптовалутите не се считат технически за „валута“, тъй като нямат законно платежно средство или освобождаваща сила в Португалия, но (...) те могат да бъдат обменяни , с печалба, за реална валута (...), със специализирани компании за ефекта, като стойността му в сравнение с реалната валута се определя от онлайн търсенето на криптовалути”.
Следователно позицията на AT е в съответствие с тази на португалската централна банка; на последния наскоро беше възложена задачата да лицензира платформи за крипто търговия в Португалия съгласно законодателството на ЕС.
Предвид горното, личните доходи, произтичащи от продажбата на криптовалути, няма да се облагат с данък съгласно португалския кодекс за данъка върху доходите на физическите лица, нито в обхвата на категория Е (доход от капиталови печалби), нито подлежи на облагане с данък по категория G (увеличение на собствения капитал).
AT също разбира това печалбите, получени от продажбата на криптовалути, не се облагат с данък според португалската данъчна система. Въпреки това, ако печалбата е редовна, AT ще се квалифицира като професионален или предприемачески (на свободна практика) доход, обложен с прогресивни данъчни ставки, които могат да достигнат до 48%.
Неясно решение за крипто данък
Въпреки това, AT не се позовава в своето решение:
- Концепцията за това, което смята за продажба на криптовалута или актив. Дали това е продажба на криптовалути и крипто-активи за други криптовалути и крипто-активи? Продажба на криптовалути и крипто активи за Fiat валута? Или и двете?
- Това, което се квалифицира като редовна дейност, или колко често трябва да се извършва търговия, за да може AT да я счита за редовна и облагаема с данъци от категория B.
- Данъчното облагане, ако има такова, на залагане или добив.
- NFTS
Предвид горното, лица с висок риск, въз основа на представите за това, което искат да разберат от свободното данъчно решение, считат Португалия за крипто данъчно убежище, т.е. юрисдикция, където техният крипто доход не се облага с данък.
Редовността също е неясна концепция
За да се усложнят допълнително нещата, може да се твърди, че очевидното отсъствие на данъчно облагане в криптовалутата е свързано и с трудността на AT да докаже потока от доходи, получен от търговия.
Независимо от това, съдебната практика на Върховния административен съд определя, че свободната професия „подразбира идеята за стабилно или обичайно упражняване на търговска дейност като начин на живот, дори и без перфектна приемственост, както се случва с онези дейности, които по самото си естество могат да бъдат само продължава в определени моменти или от време на време“. Като се има предвид това, Върховният административен съд счита, че „представлява нормално и редовно извършване на една или повече търговски или промишлени дейности“ всяка дейност, която генерира достатъчно приходи, за да може данъкоплатецът да стане икономически зависим от нея, ако други източници на доход не съществуват. или край.
Като се има предвид гореспоменатото, трябва да се помисли дали възнамерява да генерира доход чрез продажба на криптовалути и активи; и какъв е процентът/теглото на споменатата дейност в структурата на доходите, доколко е зависим въпросното лице от този източник на доходи и дали въпросното лице има разходи за получаване на споменатия доход.
Самото държане на криптовалута за момента не генерира облагаемо събитие.
Риск от проявление на богатство
Съгласно настоящите правила, лицата, които са местни лица, за данъчни цели, в Португалия също могат да подлагат на одит на доходите си съгласно правилата за „проявление на богатство“. Това означава, че ако данъкоплатецът извършва популярни/луксозни покупки на имоти и превозни средства, португалският данъчен и митнически орган може да поиска обосновка за това как се генерира доходът (и колко често).
Данък за криптовалута в Португалия: an NHR подход
Поемащите нисък риск избират да спазват стриктно решението, регистрират се като лица на свободна практика и облагат доходите си с данък върху доходите на физическите лица и осигурителни вноски въз основа на това колко печелят.
Като алтернатива, тези, които се преместват в Португалия, все още могат да се възползват от ниското данъчно облагане на своите крипто доходи съгласно схема за необичайно пребиваващи (NHR). За да се възползвате от схемата NHR, преди ефективно преместване в страната, трябва да се извърши преструктуриране на крипто доходите. Това преструктуриране трябва да се случи, така че генерираният доход изцяло да спазва правилата за освобождаване от данъци на NHR. Това означава, че приходите от криптовалути трябва да се получават в Португалия или като дивиденти, или като заплати, изплащани от чуждестранно юридическо лице.
Накратко, данъкът върху криптовалутата в Португалия все още не е правилно регулиран. Преди преместване винаги трябва да се обмисли консултация с португалски данъчен съветник, за да разбере по-добре гореспоменатата рамка, какво може да се направи съгласно NHR и какво да очаква по отношение на данъчното облагане при споменатия режим.
Тази статия е предоставена само за общи информационни цели и не е предназначена да бъде, нито трябва да се тълкува като правен или професионален съвет от какъвто и да е вид.
Miguel Pinto-Correia притежава магистърска степен по международна икономика и европейски изследвания от ISEG – Лисабонско училище по икономика и управление и бакалавърска степен по икономика от Nova School of Business and Economics. Той е постоянен член на Ордена на икономистите (Ordem dos Economistas)... Прочети повече
