Мадейра, автономен регион на Португалия, привлече значително внимание през последните години като дестинация за международен бизнес и хора с висока нетна стойност, търсещи данъчни предимства и благоприятна бизнес среда. Въпреки това има няколко погрешни схващания около данъчния режим на Мадейра и нейната класификация като данъчен рай. В това изчерпателно ръководство ще развенчаем тези митове и ще хвърлим светлина върху данъчните облекчения и изискванията за съдържание, предлагани от Madeira за международния бизнес.
Разбиране на данъчния режим на Мадейра
Международен бизнес център на Мадейра (MIBC) е законово определена структура, която предоставя данъчни стимули, одобрени от Европейския съюз (ЕС) поне до края на 2028 г. Тези стимули са насочени основно към насърчаване на международни дейности и привличане на чуждестранни инвестиции. От решаващо значение е да се отбележи, че компаниите в Мадейра са обект на същите правила, разпоредби и изисквания за отчетност като всяка друга португалска компания. Те трябва да поддържат организирани сметки и да подават данъчни формуляри, декларации за ДДС и отчети до Банката на Португалия.
Развенчаване на мита за Мадейра като данъчен рай
Противно на общоприетото схващане, Мадейра не е данъчен рай. Компаниите от Мадейра се ползват от данъчни облекчения само за международните си дейности, докато всички приходи, генерирани от вътрешни операции, се облагат с нормалната ставка на португалския корпоративен данък върху доходите. Мадейра не се счита за офшорна юрисдикция или юрисдикция, която не оказва съдействие, тъй като не е включена в международни черни списъци. Компаниите от Мадейра имат достъп до всички спогодби за избягване на двойното данъчно облагане и европейски директиви, подписани от Португалия, и са обект на инициативите на ЕС за данъчна хармонизация.
Изисквания за веществата за компании в Мадейра
Компаниите от Мадейра трябва да отговарят на специфични изисквания за съдържание, за да се класират за данъчните облекчения, предлагани от MIBC. Законът определя тези изисквания, за да гарантира прозрачност, съответствие и икономическа същност. Изискванията по същество се въртят предимно около създаването на работни места.
След учредяване, компания от Мадейра трябва да наеме най-малко шестима работници през първите шест месеца на дейност или да инвестира €75,000 XNUMX в дълготрайни материални или нематериални активи през първите две години. Освен това компанията трябва да има поне един служител в своята ведомост, който непрекъснато ще плаща португалски индивидуален подоходен данък и социално осигуряване.
Данъчните облекчения на международния бизнес център на Мадейра
Ако фирмите MIBC изпълняват техните изисквания за икономическа същност, те подлежат на следното:
- Намалена ставка на корпоративния подоходен данък: Компаниите в Мадейра се възползват от намалена ставка на корпоративния данък върху доходите от 5% върху техния активен доход, получен от търговски дейности или предоставяне на услуги.
- Освобождаване от данък при източника: Компаниите в Мадейра са освободени от данък при източника върху разпределените дивиденти, при условие че са изпълнени определени условия. Режимът за освобождаване от дялово участие се прилага и за капиталови печалби, получени от компанията, продажба на дъщерни дружества и изплащане на капиталови печалби на акционерите.
- Освобождаване от данък, удържан при източника върху лихви, такси за услуги и лицензионни възнаграждения: Компаниите в Мадейра се ползват от освобождаване от данък, удържан при източника върху лихвите, таксите за услуги и лицензионните възнаграждения, плащани на нерезиденти.
- Освобождаване от гербов налог и имуществени данъци: Компаниите в Мадейра са освободени от гербов налог, данък върху собствеността, данък върху прехвърлянето на собственост и регионални и общински допълнителни такси, при спазване на определени ограничения.
- Прилагане на спогодби за избягване на двойното данъчно облагане и спогодби за защита на инвестициите: Компаниите от Мадейра имат достъп до предимствата, предоставени от договорите за двойно данъчно облагане и защита на инвестициите, подписани от Португалия.
Ангажиментът на Мадейра за съответствие и одобрение от ЕС
Всички данъчни облекчения, предоставени на компании от Мадейра, са договорени и предварително одобрени от Европейската комисия. Данъчният режим на Мадейра е одобрен съгласно правилата на ЕС за държавна помощ, като се гарантира спазването на разпоредбите на ЕС, които насърчават лоялната конкуренция и предотвратяват вредни данъчни практики. Компаниите в Мадейра са обект на същите права, задължения и изисквания за съответствие като всяка друга португалска компания, като се гарантира пълно съответствие с португалското законодателство и законодателството на ЕС.
Интеграцията на Мадейра в ЕС и ОИСР
Мадейра печели от това, че е част от Португалия, държава-членка на ЕС и ОИСР. Компаниите, разположени в Мадейра, работят при надежден режим, подкрепян от 28-те държави-членки на ЕС. Автоматичният ДДС номер на Madeira позволява на компаниите директен достъп до вътрешнообщностния пазар на ЕС. Всички директиви на ЕС се прилагат за Мадейра, осигурявайки добре регулирана и модерна правна система, която защитава интересите на инвеститорите. Мадейра предлага политически и социално стабилна среда, ниски оперативни разходи в сравнение с други европейски юрисдикции и високо ниво на природна красота.
Одобрение на Мадейра и разширяване на IV режим
IV режим на Мадейра, който предоставя данъчни облекчения на компаниите в MIBC, беше одобрен и удължен от Комисията на ЕС до 31 декември 2027 г. Това демонстрира доверието на ЕС в данъчния режим на Мадейра и неговия ангажимент за запазване на повечето данъчни облекчения. Режимът IV също така въвежда допълнителни ползи от дивиденти, което допълнително повишава привлекателността на Мадейра за международния бизнес.
Заключение
Мадейра не е данъчен рай, но предлага благоприятен данъчен режим за международния бизнес чрез своя Международен бизнес център. Погрешните схващания около данъчните облекчения на Мадейра и класифицирането ѝ като данъчен рай се развенчават чрез разбиране на изискванията за съдържанието, спазването на разпоредбите на ЕС и предварителното одобрение на данъчните облекчения от Комисията на ЕС. Интегрирането на Мадейра в ЕС и ОИСР допълнително засилва доверието и привлекателността на Мадейра за международния бизнес. от избирайки Мадейра, компаниите могат да се възползват от намалена ставка на корпоративния подоходен данък, освобождаване от данък, удържан при източника, достъп до споразумения за двойно данъчно облагане и стабилна и съвместима бизнес среда.
Miguel Pinto-Correia притежава магистърска степен по международна икономика и европейски изследвания от ISEG – Лисабонско училище по икономика и управление и бакалавърска степен по икономика от Nova School of Business and Economics. Той е постоянен член на Ордена на икономистите (Ordem dos Economistas)... Прочети повече
