لم يكن تكوين الشركات الخارجية في جزيرة ماديرا (البرتغال) أسهل من أي وقت مضى. ومع ذلك ، قبل أن تقفز إليها ، نقدم لك خمس نصائح ستجعلك تفهم بشكل أفضل السلطات الضريبية الأكثر كفاءة في البرتغال.
• مركز ماديرا للأعمال الدولية (MIBC) هو رد البرتغال على جذب الاستثمار الأجنبي المباشر في قطاع الخدمات. في إطار MIBC ، تمنح منطقة ماديرا المستقلة والبرتغال أدنى معدل ضرائب على الشركات في الاتحاد الأوروبي وواحد من أدنى معدلات ضرائب الشركات في جميع أنحاء العالم.
مع ميزة العمل داخل الاتحاد الأوروبي ، لا يتم تصنيف الشركات المرخصة حسب الأصول MIBC على أنها "خارجية" ويحق لها الاستفادة من جميع معاهدات الازدواج الضريبي ("DTT") الموقعة من قبل البرتغال ، وكذلك من توجيهات الاتحاد الأوروبي المطبقة على الضرائب القضايا. لذلك ، لا يمكن للمرء أن يقول أنه من الممكن المضي قدمًا في تشكيل شركة خارجية بالمعنى الضريبي الضريبي الذي اعتاد المرء عليه.
تشكيل شركة أوفشور في أ في الواقع و شرعي نظام الضرائب الداخلي
ماديرا ، كونها منطقة سياسية مستقلة في البرتغال ، تم منحها ، منذ الثمانينيات ، نظام ضرائب منخفضة لتعزيز اقتصاد الجزيرة. وخلافًا للاعتقاد الشائع ، ليست كل أنظمة الضرائب المنخفضة مرادفة للملاذات الخارجية أو الملاذات الضريبية.
في الواقع ، منذ انضمام البرتغال إلى الاتحاد الأوروبي ، خضع نظام MIBC لعدة مراجعات وموافقات من المفوضية الاوروبية، حيث يعتبر هذا النظام معونة الدولة وفقًا لقانون الاتحاد الأوروبي والفقه القانوني وبالتالي يخضع لإرشادات المساعدة الإقليمية الصادرة عن المفوضية الأوروبية نفسها.
على هذا النحو ، فإن النظام المالي MIBC متكامل تمامًا ومنظم بموجب قانون الاتحاد الأوروبي والبرتغال ، ويعني هذا التنظيم أن:
- هناك تنفيذ كامل لقانون الاتحاد الأوروبي فيما يتعلق بالأنشطة التجارية المقبولة في MIBC ؛
- التطبيق الكامل للمعايير الناشئة عن المعاهدات الموقعة من قبل البرتغال أو من قبل المنظمات الدولية التي البرتغال عضو فيها ، ولا سيما OECD ، FATF7 ، منظمة العمل الدولية والمنظمة البحرية الدولية تنطبق على النظام ؛
- تخضع جميع الأنشطة التجارية داخل MIBC لنفس القواعد والإجراءات المتعلقة بالجمارك والضرائب والأنشطة المالية فيما يتعلق بالرقابة والتفتيش والإشراف. وبالتالي ، يتمتع النظام بخصائص "داخلية" ، حيث تتطابق الشروط والأحكام مع تلك الموجودة في ماديرا والبر الرئيسي البرتغالي ؛
- توجد تدابير إضافية فيما يتعلق بتحسين القواعد المطبقة على MIBC ؛
- الوصول الكامل إلى اتفاقيات الازدواج الضريبي التي وقعتها البرتغال ؛ و
- يُسمح بالعلاقة مع الكيانات المقيمة بدون مزايا مالية.
يمكن للمستثمرين البرتغاليين الاستفادة الكاملة من MIBC لتدويل أنشطتهم أو تطوير أنشطتهم. سيتم فرض ضريبة على الربح ، سواء كان المستثمر أجنبيًا أو مواطنًا ، بمعدل منتظم (14,7٪) إذا كان الدخل مستمدًا من الأنشطة مع المقيمين في الأراضي البرتغالية ، وسيتم تطبيق معدل ضريبة مخفض (5٪) إذا كان الدخل يأتي من الأنشطة مع غير المقيمين.
اعلم أن المزايا الضريبية مخصصة لأنشطة معينة فقط
يحق لجميع الشركات المرخصة حسب الأصول للعمل داخل MIBC الاستفادة من المزايا الضريبية التالية:
- معدل ضريبة دخل الشركات المخفض بنسبة 5٪ المطبق على الأرباح المتأتية من العمليات المنفذة حصريًا مع كيانات غير مقيمة أو مع شركات أخرى تعمل في نطاق MIBC ؛
- سيستفيد المساهمون من الأفراد والشركات غير المقيمين في شركات MIBC من الإعفاء الكامل من ضريبة الاستقطاع على تحويلات الأرباح من شركات ماديرا ، بشرط ألا يكونوا مقيمين في ولايات قضائية مدرجة في "القائمة السوداء" للبرتغال.
- سيتم أيضًا إعفاء مساهمي الشركات البرتغاليين إذا كانت لديهم مشاركة بنسبة 10 ٪ على الأقل لمدة 12 شهرًا متتاليًا ؛
- الوصول الكامل إلى نظام الإعفاء من المشاركة ؛
- الإعفاء من مدفوعات أرباح رأس المال للمساهمين غير المقيمين في الولايات القضائية المدرجة في القائمة السوداء ؛
- لا توجد ضرائب مستقطعة على دفع الفوائد والإتاوات والخدمات في جميع أنحاء العالم ؛
- ستستفيد المستندات والعقود والعمليات الأخرى التي تتطلب التسجيل العام والتي تنفذها شركات MIBC من إعفاء بنسبة 80٪ من رسوم الدمغة (رأس المال) ، بشرط ألا تكون الأطراف الأخرى المعنية مقيمة في الأراضي البرتغالية أو أنها أيضًا شركات تعمل ضمن الإطار القانوني لـ MIBC ؛
- ستستفيد الشركات المرخصة في MIBC أيضًا من إعفاء بنسبة 80٪ ينطبق على ضريبة الأملاك البلدية وضريبة نقل الملكية والضريبة الإضافية الإقليمية والبلدية وأي ضرائب محلية أخرى.
داخل MIBC ، على عكس الولايات القضائية الأخرى التي تقدم تشكيل شركة خارجية ، يُسمح للشركات بعدد محدود من الأنشطة الاقتصادية.
يُسمح بمعظم أنواع أنشطة الخدمات الدولية مثل التجارة الدولية ، والأعمال التجارية الإلكترونية والاتصالات ، وخدمات الإدارة ، والخدمات الاستشارية ، فضلاً عن ملكية الملكية الفكرية ، وتطوير الاستثمارات العقارية أو عقد مشاركات من خلال تأسيس شركة SGPS - الشركة البرتغالية القابضة النقية. من ناحية أخرى ، فإن الخدمات المالية البحتة مثل الأنشطة المصرفية والتأمين والوساطة المقدمة إلى كيانات أخرى ، من ناحية أخرى ، لا تتأهل للحصول على المزايا الضريبية المتاحة.
في الوقت الحالي ، يجوز للشركات التي تقوم بالأنشطة التالية التي تنطوي على أصول افتراضية أن تعمل بموجب ترخيص MIBC (بشرط أن تحصل أيضًا على ترخيص من البنك المركزي البرتغالي):
- خدمات التبادل بين الأصول الافتراضية والأموال الإلزامية أو بين واحد أو أكثر من الأصول الافتراضية ؛
- خدمات تحويل الأصول الافتراضية ؛
- خدمات الحفظ أو الحفظ والإدارة للأصول الافتراضية أو الأدوات التي تتيح التحكم في هذه الأصول أو ملكيتها أو تخزينها أو نقلها ، بما في ذلك المفاتيح المشفرة الخاصة.
يجب دائمًا تلبية متطلبات المواد الاقتصادية
على عكس تأسيس الشركات الخارجية في ولايات قضائية أخرى ، يمكن للشركات داخل MIBC التأهل فقط للتخفيضات الضريبية ، ويجب على الشركات التي تم تأسيسها في شركة Madeira's IBC الامتثال لأحد المتطلبات المحددة مسبقًا التالية:
إنشاء من واحد إلى خمسة مناصب وظيفية بدوام كامل (يجب ملء الوظائف من قبل المقيمين ، للأغراض الضريبية ، في الماديرا، بغض النظر عن جنسيتهم) في الأشهر الستة الأولى من التشغيل والقيام باستثمار بحد أدنى 75.000 يورو في اقتناء الأصول الثابتة ، الملموسة أو غير الملموسة ، في أول عامين من التشغيل ؛ أو
إنشاء ستة أو أكثر من وظائف بدوام كامل (يجب ملء الوظائف من قبل المقيمين ، لأغراض ضريبية ، في جزيرة ماديرا ، بغض النظر عن جنسيتهم) في الأشهر الستة الأولى من العمل.
من ناحية أخرى ، تنطبق معدلات ضريبة الشركات المخفضة حتى الحد الأقصى للدخل الخاضع للضريبة السنوي ، والذي يختلف وفقًا لعدد الموظفين.
بالإضافة إلى ما سبق ، وبموجب قواعد MIBC ، يتعين على الشركات أيضًا أن يكون لديها هيكل اقتصادي مناسب. ومع ذلك ، يجب ملاحظة أن قواعد MIBC لا تقدم أي تعريف لهذا المفهوم. من المفهوم أنه يجب منح الشركة مادة كافية لتطوير نشاطها الاقتصادي ، أي من حيث المخاطر والأصول والوظائف المناسبة للنشاط الذي ستطوره الشركة نفسها.
في السياق الدولي ، يتم تقييم الهيكل الاقتصادي المناسب باستمرار على أساس كل حالة على حدة. للقيام بذلك ، يجب أخذ العديد من العوامل في الاعتبار ، مثل تاريخ العمل نفسه ، ونوع الكيان الذي تم إنشاؤه ، وما إذا كان الشركاء التجاريون أطرافًا ذات صلة أم لا ، والأهمية النسبية للعمل ، ومعايير الوصول أو الأهلية إلى النظام الضريبي وآليات الرقابة المعتمدة من قبل البلد الأم للمستثمر ، إلخ ...
على الرغم مما سبق ، يجب دائمًا مراعاة ما يلي عند تقييم الهيكل الاقتصادي المناسب: سبب العملية الاقتصادية ، وإدارة الشركة والمقعد الفعال ، وأنواع المالكين المستفيدين.
MCS متاح لتقديم المزيد من النصائح حول ما ورد أعلاه حتى يكون لشركتك الهيكل الاقتصادي المناسب.
حقق أقصى استفادة من البنية التحتية لتكنولوجيا المعلومات
تستفيد ماديرا من محطة الكابلات البحرية ، التي يتم استضافتها في "مركز بيانات ماديرا" ، والتي تعمل على تشغيل العديد من الكابلات البحرية الضوئية الدولية ، مما يسمح بالتواصل مع شبكات SDH الوطنية والدولية ويوفر ، على هذا النحو ، مزايا مهمة من حيث الجودة والتكلفة وعرض النطاق الترددي وقابلية التوسع.
البنية التحتية الأخرى المتاحة هي بوابة الإنترنت التي توفرها Marconi Internet Direct (MID). يوفر هذا MID الوصول إلى الإنترنت الدولي دون أي خلاف ويستخدم التنوع في الوصول إلى العمود الفقري الدولي. تتميز منصة IP باتصالها الدولي الذي يتم توزيعه بواسطة: 3 PoPs (لندن وأمستردام وباريس) ، وصلات متداخلة مع مئات من مزودي خدمات الإنترنت الدوليين الرئيسيين وعمليات نقل IP إلى أوروبا والولايات المتحدة الأمريكية.
تجعل البنى التحتية المذكورة أعلاه ماديرا منطقة أوروبية تتمتع بسرعة إنترنت تحسد عليها.
المواعيد النهائية
وقد تم الآن تعليق إصدار تراخيص MIBC، في انتظار موافقة البرلمان البرتغالي أو إعادة التفاوض بشأن نظام المساعدات الحكومية هذا مع المفوضية الأوروبية. مقدمي الخدمات مثل MCS قد يحمل تراخيص الرف، ومع ذلك، ستنتهي صلاحيتها قريبًا. ونظرًا لهذه الظروف، يُنصح المستثمرون بالمضي قدمًا في تأسيس الشركة داخل نظام الضرائب العام في ماديرا ثم الانتقال إلى MIBC عند إتاحة التراخيص مرة أخرى.
تم توفير هذه المقالة لأغراض المعلومات العامة فقط ولا يُقصد منها ولا ينبغي تفسيرها على أنها استشارة قانونية أو مهنية من أي نوع.
Miguel Pinto-Correia حصل على درجة الماجستير في الاقتصاد الدولي والدراسات الأوروبية من ISEG - كلية لشبونة للاقتصاد والإدارة ودرجة البكالوريوس في الاقتصاد من كلية نوفا للأعمال والاقتصاد. وهو عضو دائم في نقابة الاقتصاديين (Ordem dos Economistas)… المزيد
