ضريبة العملة المشفرة في البرتغال: غياب القانون
البرتغال ليس لديها تشريع ضريبي (ضريبة التشفير) ولا أحكام خاصة بالعملات المشفرة والأصول المشفرة. بالإضافة إلى الغياب الحالي للتشريعات الضريبية على الأصول المشفرة ، أصدرت هيئة الضرائب والجمارك البرتغالية (AT) فقط ملف حكم الضرائب بشأن فرض الضرائب على العملات المشفرة بناءً على طلب دافع الضرائب.
استنادًا إلى الحكم الضريبي المذكور أعلاه ، فإن الفهم الحالي لـ AT هو أن: "العملات المشفرة لا تعتبر من الناحية الفنية" عملة "لأنها لا تملك مناقصة قانونية أو قوة تحرير في البرتغال ، ومع ذلك ، (...) يمكن استبدالها ، مع الربح ، للعملة الحقيقية (...) ، مع شركات متخصصة للتأثير ، بقيمتها ، مقارنة بالعملة الحقيقية ، والتي يتم تحديدها من خلال الطلب عبر الإنترنت على العملات المشفرة ".
لذلك ، فإن موقف AT يتماشى مع موقف البنك المركزي البرتغالي ؛ تم تكليف الأخير مؤخرًا بترخيص منصات تداول العملات المشفرة في البرتغال بموجب قانون الاتحاد الأوروبي.
مع المعطيات الاعلاه، الدخل الشخصي الناتج عن بيع العملات المشفرة لن يخضع للضريبة بموجب قانون ضريبة الدخل الشخصي البرتغالي، لا تدخل في نطاق الفئة E (دخل أرباح رأس المال) ولا تخضع للضريبة تحت الفئة G (زيادات حقوق الملكية).
كما يتفهم AT ذلك الأرباح التي يتم الحصول عليها من بيع العملات المشفرة غير خاضعة للضريبة بموجب نظام الضرائب البرتغالي. ومع ذلك ، إذا كان المكسب منتظمًا ، فإن AT سوف يتأهل كدخل احترافي أو منظم (مستقل) ، خاضع للضريبة بمعدلات ضرائب تصاعدية يمكن أن تصل إلى 48٪.
حكم ضرائب غامضة
ومع ذلك ، لا تتناول AT في حكمها ما يلي:
- مفهوم ما تعتبره عملة مشفرة أو بيع الأصول. هل هو بيع العملات المشفرة والأصول المشفرة للعملات المشفرة الأخرى والأصول المشفرة؟ بيع العملات المشفرة والأصول المشفرة لـ أمر عملة؟ او كلاهما؟
- ما هو المؤهل كنشاط منتظم ، أو عدد المرات التي يجب أن يحدث فيها التداول حتى يعتبره AT أمرًا منتظمًا وخاضعًا للضريبة ضمن فئة الدخل من النوع B.
- الضرائب ، إن وجدت ، على الرهن أو التعدين.
- NFTS
مع المعطيات الاعلاه، الآخذين عالية المخاطر، بناءً على مفاهيم ما يرغبون في فهمه من الحكم الضريبي الفضفاض ، اعتبر البرتغال ملاذًا ضريبيًا للعملات المشفرة، أي ولاية قضائية لا يتم فيها فرض ضرائب على دخلهم من العملات المشفرة.
الانتظام هو أيضا مفهوم غامض
لزيادة تعقيد الأمور ، يمكن للمرء أن يجادل بأن الغياب الواضح للضرائب في العملات المشفرة يرتبط أيضًا بصعوبة AT في إثبات تدفق الدخل المستمد من التداول.
ومع ذلك ، فقد حدد فقه المحكمة الإدارية العليا أن العمل الحر "ينطوي على فكرة الممارسة المستقرة أو المعتادة للنشاط التجاري كأسلوب حياة ، حتى لو لم يكن هناك استمرارية كاملة ، كما يحدث مع تلك الأنشطة التي ، بطبيعتها ، لا يمكن إلا أن تكون تتم في أوقات معينة أو من وقت لآخر ". في ضوء ذلك ، ترى المحكمة الإدارية العليا "أنه يشكل أداءً عاديًا ومنتظمًا لواحد أو أكثر من الأنشطة التجارية أو الصناعية" أي نشاط يدر دخلاً كافياً لدافع الضرائب ليصبح معتمداً اقتصادياً عليه ، في حالة عدم وجود مصادر أخرى للدخل او النهاية.
مع الأخذ في الاعتبار ما سبق ذكره ، يجب على المرء أن يأخذ في الاعتبار ما إذا كان المرء ينوي تحقيق دخل من خلال بيع العملات المشفرة والأصول ؛ وما هي النسبة المئوية / وزن النشاط المذكور في هيكل دخل الفرد ، ومدى اعتماد الفرد على مصدر الدخل هذا ، وما إذا كان لهذا الفرد تكاليف في الحصول على الدخل المذكور.
مجرد الاحتفاظ بالعملات المشفرة لا ينتج عنه حدث خاضع للضريبة في الوقت الحالي.
خطر ظهور الثروة
بموجب القواعد الحالية ، يمكن للمقيمين ، لأغراض ضريبية ، في البرتغال أيضًا مراجعة دخلهم وفقًا لقواعد "إظهار الثروة". وهذا يعني أنه إذا أجرى دافع الضرائب عمليات شراء رفيعة المستوى / فاخرة للممتلكات والمركبات ، فيمكن لهيئة الضرائب والجمارك البرتغالية أن تطلب تبريرًا لكيفية توليد الدخل (وعدد المرات).
ضريبة العملة المشفرة في البرتغال: أ نهج NHR
يختار الأشخاص ذوو المخاطر المنخفضة اتباع القرار بدقة ، وتسجيل أنفسهم على أنهم العاملون لحسابهم الخاص ويخضعون دخلهم لضريبة الدخل الشخصي واشتراكات الضمان الاجتماعي بناءً على مقدار ما يكسبونه.
بدلاً من ذلك ، لا يزال بإمكان أولئك الذين ينتقلون إلى البرتغال الاستفادة من الضرائب المنخفضة على دخلهم المشفر بموجب مخطط المقيمين غير المعتاد (NHR). للاستفادة من مخطط NHR ، قبل الانتقال الفعال إلى البلد ، يجب إعادة هيكلة الدخل المشفر. يجب أن تتم عملية إعادة الهيكلة هذه بحيث يلتزم الدخل المتولد كليًا بقواعد الإعفاء الضريبي للمؤسسات الوطنية لحقوق الإنسان. هذه تعني أنه يجب استلام دخل العملة المشفرة في البرتغال إما كأرباح أو رواتب يدفعها كيان أجنبي.
باختصار ، لم يتم بعد تنظيم ضريبة العملة المشفرة في البرتغال بشكل صحيح. قبل الانتقال ، يجب على المرء دائمًا التفكير في استشارة مستشار ضرائب برتغالي لفهم الإطار المذكور أعلاه بشكل أفضل ، وما الذي يمكن القيام به بموجب NHR وما يمكن توقعه من حيث الضرائب بموجب النظام المذكور.
تم توفير هذه المقالة لأغراض المعلومات العامة فقط ولا يُقصد منها ولا ينبغي تفسيرها على أنها استشارة قانونية أو مهنية من أي نوع.
Miguel Pinto-Correia حصل على درجة الماجستير في الاقتصاد الدولي والدراسات الأوروبية من ISEG - كلية لشبونة للاقتصاد والإدارة ودرجة البكالوريوس في الاقتصاد من كلية نوفا للأعمال والاقتصاد. وهو عضو دائم في نقابة الاقتصاديين (Ordem dos Economistas)… المزيد
