مع استمرار تطور سوق العملات الرقمية، تواجه الحكومات في جميع أنحاء العالم التحدي المتمثل في تنظيم وفرض الضرائب على هذا الشكل الجديد من العملات الرقمية. نفذت البرتغال، على وجه الخصوص، مؤخرًا نظامًا ضريبيًا محددًا للعملات المشفرة، والذي دخل حيز التنفيذ في الأول من يناير 1. تهدف هذه المقالة إلى تقديم نظرة عامة مفصلة عن قوانين الضرائب على العملات المشفرة في البرتغال، وتقديم رؤى قيمة للأفراد والشركات العاملة في البلد.
فهم الفئات المختلفة لدخل التشفير
للتنقل في المشهد الضريبي المحيط بالعملات المشفرة في البرتغال، من الضروري أن يكون لديك فهم واضح للفئات المختلفة لدخل العملات المشفرة. قانون ضريبة الدخل الشخصي البرتغالي (كود IRS) يصنف الدخل المشفر إلى ثلاث فئات رئيسية: الدخل السلبي (الفئة E)، ومكاسب رأس المال (الفئة G)، ودخل العمل الحر/العمل الحر (الفئة B).
الاستثمارات السلبية في التشفير
إن المكافآت التي يتم الحصول عليها على شكل أموال ورقية من الاستثمارات السلبية في العملات المشفرة، والتي لا تنطوي على أي تحويل للعملات المشفرة، ستخضع لمعدل ضريبة ثابت قدره 28٪. تنطبق هذه القاعدة الافتراضية عندما لا يقع الدخل ضمن فئة أخرى. ومع ذلك، من المهم ملاحظة أنه لا يزال من الممكن الحصول على العملات المشفرة كمكافأة في حد ذاتها (وليس أموالًا ورقية) إذا كانت مؤهلة كمرتب أو دخل للعمل الحر، وسيتم فرض ضريبة عليها وفقًا لذلك، عادةً بمعدلات ضرائب تصاعدية.
المكاسب الرأسمالية المستمدة من مبيعات التشفير
تندرج مبيعات الأصول المشفرة المملوكة لمدة تقل عن 365 يومًا ضمن مكاسب رأس المال الخاضعة للضريبة. يتم الإبلاغ عن مبيعات العملات المشفرة المحتفظ بها لأكثر من 365 يومًا، ولكنها لا تخضع للضريبة. ستخضع هذه المبيعات لمعدل ضريبة ثابت بنسبة 28٪ على أرباح رأس المال عند إجرائها مقابل أموال ورقية. ومع ذلك، إذا تم استلام الدخل من قبل مقيم ضريبي برتغالي اختار التجميع (انجلوبامينتو) سيتم تطبيق معدلات ضريبة تصاعدية تتراوح بين 14.5% و53%. ومن الجدير بالذكر أن "الرموز الاستثمارية/الأمنية" سيتم اعتبارها أوراقًا مالية وتخضع للضريبة وفقًا لذلك، بغض النظر عن قاعدة الـ 365 يومًا.
عمليات تشفير دخل العمل الحر والتحقق من صحتها
يشمل دخل العمل الحر العمليات المتعلقة بإصدار أصول العملة المشفرة، بما في ذلك التعدين، أو التحقق من صحة معاملات العملة المشفرة من خلال آليات الإجماع، للأموال الورقية. وفي إطار هذه الفئة، سيتم تطبيق معدلات ضريبة تصاعدية تتراوح بين 14.5% و53%. سيتم تطبيق افتراض ثابت للنفقات بنسبة 5% على الدخل الناتج عن عمليات التعدين، مع تطبيق 95% على بيع الأصول المستخرجة. من المهم ملاحظة أن التوقف عن النشاط كعامل لحسابه الخاص يعتبر بمثابة بيع أصول العملة المشفرة.
علاوة على ذلك، وبموجب قواعد دخل العاملين لحسابهم الخاص، يتعين على دافعي الضرائب بموجب القانون إصدار فواتير تتعلق بالدخل المستلم، والتي، اعتمادًا على ما ينطبق، قد تؤدي المواقف إلى التزامات الإبلاغ عن ضريبة القيمة المضافة والتسجيل الإلزامي لدى الضمان الاجتماعي البرتغالي ودفع الضمان الاجتماعي المساهمات (على رأس عبء ضريبة الدخل الشخصي).
القواعد المشتركة لضرائب العملات المشفرة في البرتغال
يعد فهم القواعد العامة لضرائب العملات المشفرة في البرتغال أمرًا بالغ الأهمية لضمان الامتثال للنظام الضريبي. وفيما يلي بعض النقاط الرئيسية التي يجب مراعاتها:
- التشفير لتبادل العملات المشفرة: عندما يحدث التشفير لبورصات العملات المشفرة ضمن دخل مكاسب رأس المال أو دخل العمل الحر، سيتم تأجيل الضرائب حتى لحظة بيع العملات المشفرة (أي التحويل إلى عملة ورقية). عند تحديد قيمة الاستحواذ، سيتم تطبيق قاعدة "الوارد أولاً يخرج أولاً" (FIFO)، مما يعني أن العملات المشفرة المباعة ستكون هي العملة المحتفظ بها لأطول فترة.
- تعويض خسائر رأس المال: يمكن تعويض خسائر رأس المال مقابل المكاسب، إلا إذا تم تكبدها الملاذات الضريبية (بعض الدول التي وقعت اتفاقية DTA مع البرتغال تصنفها الأخيرة على هذا النحو).
- ضريبة الخروج: إذا توقف الفرد عن كونه مقيمًا ضريبيًا في البرتغال، فسيتم فرض "ضريبة خروج" بنسبة 28٪ على جميع أصول العملات المشفرة. سيتم تطبيق هذه الضريبة بنفس الطريقة كما لو كان هناك بيع وأرباح رأسمالية، بناءً على الفرق بين القيمة السوقية وقيمة الاستحواذ المحددة من خلال FIFO.
- التبرع بالعملة المشفرة: سيخضع التبرع بالعملات المشفرة لرسوم دمغة بنسبة 10%، أو 4% للرسوم التي يتقاضاها مقدمو خدمات العملات المشفرة أو بواسطتهم. ومع ذلك، فإن التبرعات بين الزوجين وشركاء الحياة والأصول والأحفاد، أو التبرعات التي تقل عن 500 يورو، معفاة من الضرائب.
- NFTS: يتم استبعاد الرموز غير القابلة للاستبدال (NFTs) من الضرائب. ومع ذلك، من المهم ملاحظة أن النظام الضريبي الخاص بـ NFTs قد يختلف مقارنة برموز الاستثمار/الأمن ورموز المرافق/السلع/الدفع.
العوامل التي يجب مراعاتها لفرض ضرائب فعالة على العملات المشفرة في البرتغال
لضمان فرض ضرائب فعالة على العملات المشفرة في البرتغال، هناك عدة عوامل يجب أخذها في الاعتبار:
المؤهل الصحيح للأصول والدخل
يعد التأهيل الصحيح لنوع الأصول والدخل أمرًا بالغ الأهمية في تحديد الضرائب الخاصة به. يعد فهم الخصائص المحددة للعملات المشفرة المختلفة والاستخدام المقصود منها أمرًا ضروريًا لإعداد تقارير ضريبية دقيقة.
إمكانية تطبيق اتفاقيات الازدواج الضريبي
كما أن قابلية تطبيق اتفاقيات الازدواج الضريبي (DTAs) التي وقعتها البرتغال، بما في ذلك تلك التي تضم ولايات قضائية مدرجة في القائمة السوداء (الملاذات الضريبية)، تعتبر أيضًا من الاعتبارات المهمة. من المهم ملاحظة أن النظام الضريبي الجديد للعملات المشفرة لا يغير إمكانية تطبيقه نظام المقيمين غير المعتادين (NHR). والتي قد توفر فوائد معينة للأفراد المؤهلين الذين يتلقون دخلًا مشفرًا.
وفي الختام
في حين أن النظام الضريبي الجديد في البرتغال يوفر اليقين القانوني، فإن التغلب على تعقيدات الضرائب على العملات المشفرة لا يزال يمثل تحديًا. من المستحسن دائما أن اطلب المشورة الضريبية المهنية عند التعامل مع الدخل المشفر، خاصة عند العمل عالميًا أو الإقامة في البرتغال كمقيم غير خاضع للضريبة.
يمثل تنفيذ نظام ضريبي محدد للعملات المشفرة في البرتغال خطوة مهمة نحو توفير الوضوح واليقين القانوني في عالم العملات الرقمية المتطور باستمرار. سواء كنت فردًا أو شركة تعمل في البرتغال، فإن فهم قوانين الضرائب على العملات المشفرة يعد أمرًا بالغ الأهمية للامتثال والتخطيط الضريبي الفعال. من خلال النظر في الفئات المختلفة للدخل المشفر والقواعد المشتركة والعوامل المهمة، يمكنك التنقل في المشهد الضريبي بثقة وضمان الإبلاغ المناسب ودفع الضرائب. اطلب التوجيه من متخصصي الضرائب لضمان الامتثال للوائح وتحسين وضعك الضريبي في مجال ضرائب العملات المشفرة في البرتغال.
ملخص:
- سيدخل النظام الضريبي المحدد في البرتغال للعملات المشفرة حيز التنفيذ في الأول من يناير 1.
- يهدف النظام الجديد إلى توفير الوضوح واليقين القانوني فيما يتعلق بفرض الضرائب على العملات المشفرة في البرتغال.
- من المهم تصنيف نوع الأصول والدخل بشكل صحيح لتحديد معدلات الضرائب المطبقة.
- قد تؤثر اتفاقيات الضرائب المزدوجة (DTAs) التي وقعتها البرتغال على فرض الضرائب على دخل العملات المشفرة.
- يُنصح بشدة بطلب المشورة الضريبية المتخصصة لضمان الامتثال لقوانين ولوائح الضرائب في البرتغال.
إخلاء المسؤولية: المعلومات المقدمة في هذه المقالة هي لأغراض إعلامية فقط ولا ينبغي اعتبارها نصيحة قانونية أو ضريبية. يرجى استشارة أحد متخصصي الضرائب المؤهلين للحصول على إرشادات محددة تناسب ظروفك الفردية.
Miguel Pinto-Correia حصل على درجة الماجستير في الاقتصاد الدولي والدراسات الأوروبية من ISEG - كلية لشبونة للاقتصاد والإدارة ودرجة البكالوريوس في الاقتصاد من كلية نوفا للأعمال والاقتصاد. وهو عضو دائم في نقابة الاقتصاديين (Ordem dos Economistas)… المزيد
