يعد التخطيط الضريبي للشركات جزءًا حيويًا من الإستراتيجية المالية لأي شركة، خاصة لأولئك الذين يسعون إلى تحقيق أقصى قدر من الإعفاءات الضريبية والإعفاءات والبدلات. توفر البرتغال، مثل العديد من البلدان، مجموعة كبيرة من الفرص للتخطيط الضريبي. في هذه المقالة، نتعمق في الجوانب القانونية والمزايا التخطيط الضريبي في البرتغالالتمييز بين الاستراتيجيات المشروعة والتهرب الضريبي غير القانوني.
1. التخطيط الضريبي للشركات مقابل التهرب الضريبي
إن فهم الفرق بين التخطيط الضريبي للشركات والتهرب الضريبي أمر بالغ الأهمية. يركز التخطيط الضريبي للشركات على الاستفادة من الأحكام القانونية لتقليل المسؤولية الضريبية للشركة. وعلى العكس من ذلك، فإن التهرب الضريبي ينطوي على تجنب الضرائب من خلال الإقرارات الكاذبة أو إخفاء الدخل، وهو أمر غير قانوني.
في البرتغال، يتم تجريم التهرب الضريبي، حيث تحدد المادة 103 من قانون الجرائم الضريبية البرتغالي (Regime Geral das Infracções Tributárias) العقوبات ذات الصلة.
2. النظام الضريبي والتخطيط الضريبي للمقيمين غير المعتادين (NHR).
في حين أن نظام NHR يستهدف الأفراد في المقام الأول، يمكن للشركات أيضًا الاستفادة منه في استراتيجيات التخطيط الضريبي للشركات. تم إنشاء نظام NHR في عام 2009، وهو يوفر مزايا ضريبية للمقيمين الضريبيين الجدد في البرتغال الذين لم يكونوا مقيمين ضريبيين في السنوات الخمس الماضية. فهو يسمح بإعفاء بعض مصادر الدخل الأجنبية من ضريبة الدخل البرتغالية ويقدم معدل ضريبة مخفضًا بنسبة 20٪ لمهن محددة.
يجوز للشركات البرتغالية الراغبة في جذب المواهب غير المقيمة، بغض النظر عن جنسيتها، الاستفادة من هذا النظام لصالحها، وفي الوقت نفسه، كميزة للموارد البشرية للموظفين.
3. الحوافز الضريبية للشركات في البرتغال
أحد عوامل الجذب الرئيسية للشركات في البرتغال هو نطاق الضريبة على الشركات الحوافز المتاحة. على سبيل المثال، يمنح نظام الإعفاء من المشاركة الشركات المقيمة إعفاءات ضريبية على أرباح الأسهم والأرباح الرأسمالية بموجب شروط محددة. بالنسبة للاستثمارات الأكبر التي تتجاوز 5 ملايين يورو، يمكن للشركات التفاوض على تخفيضات ضريبية تصل إلى 10 سنوات، مما يوفر فرصة كبيرة للتخطيط الضريبي.
المصدر: "Código Fiscal do Investimento" (قانون ضريبة الاستثمار) - المرسوم بقانون رقم 162/2014 بتاريخ 31 أكتوبر.
4. معاهدات الازدواج الضريبي والتخطيط الضريبي للشركات
بالنسبة للشركات العاملة عبر الحدود، يمكن أن تكون معاهدات الازدواج الضريبي في البرتغال (DTTs) حجر الزاوية في التخطيط الضريبي للشركات. تمنع هذه المعاهدات فرض ضرائب على الشركات مرتين على نفس الدخل في ولايتين قضائيتين، مما يوفر تخفيفًا كبيرًا.
المصدر: وزارة المالية البرتغالية والموقع الرسمي لهيئة الضرائب والجمارك البرتغالية.
5. تدابير مكافحة التجنب
ولمواجهة التخطيط الضريبي العدواني، وضعت البرتغال تدابير لمكافحة التهرب مثل القاعدة العامة لمكافحة التجنب (GAAR) وقواعد الشركات الأجنبية الخاضعة للرقابة (CFC). وكجزء من التزامها بالضرائب العادلة، تتوافق البرتغال أيضًا مع مشروع تآكل القاعدة الضريبية وتحويل الأرباح (BEPS) التابع لمنظمة التعاون الاقتصادي والتنمية، والذي يتناول استراتيجيات تحويل الأرباح إلى المناطق منخفضة الضرائب.
يشير التخطيط الضريبي العدواني إلى المخططات والاستراتيجيات المعقدة التي يستخدمها الأفراد والشركات لاستغلال النظام الضريبي وتقليل الالتزامات الضريبية، وغالبًا ما تتجاوز حدود القانون. وفي حين تهدف هذه الممارسات إلى تقليل الضرائب إلى الحد الأدنى ضمن الحدود القانونية، فإنها غالبا ما تستخدم معاملات مصطنعة ليس لها أي مضمون اقتصادي حقيقي لمجرد الحصول على مزايا ضريبية. ونتيجة لذلك، تنظر العديد من الولايات القضائية إلى التخطيط الضريبي العدواني بعين الريبة، لأنه كثيرا ما يتجنب حافة الشرعية، وفي بعض الأحيان، ينحرف إلى منطقة غير مشروعة.
غالبًا ما يتوقف التمييز بين التخطيط الضريبي المشروع والتخطيط الضريبي العدواني على روح القانون مقابل نصه. في حين أن مناورة معينة قد تلتزم من الناحية الفنية بالقوانين المكتوبة، إلا أنها قد تنتهك الغرض المقصود من التشريع. بينما تتصارع الحكومات في جميع أنحاء العالم، بما في ذلك حكومة البرتغال، مع التحديات الاقتصادية المتمثلة في تآكل القاعدة الضريبية وفقدان الإيرادات، هناك تركيز متزايد على الحد من التخطيط الضريبي العدواني، وبالتالي فإن هذه الممارسات لا تواجه تدقيقًا شديدًا فحسب، بل تتعرض أيضًا لخطر اعتبارها غير قانونية، مما يؤدي إلى عقوبات صارمة للمخالفين.
وفي الختام
عند تنفيذه ضمن الإطار القانوني، يمكن للتخطيط الضريبي في البرتغال أن يوفر للشركات مزايا كبيرة في تقليل التزاماتها الضريبية. بفضل عدد لا يحصى من الحوافز والمعاهدات، تبرز البرتغال كوجهة جذابة للعمليات التجارية. من المستحسن دائمًا العمل معه خبراء الضرائب لضمان استراتيجيات مثالية ومتوافقة.
إخلاء المسؤولية: المعلومات المقدمة في هذه المقالة هي لأغراض إعلامية فقط ولا ينبغي اعتبارها نصيحة قانونية أو ضريبية. يرجى استشارة أحد متخصصي الضرائب المؤهلين للحصول على إرشادات محددة تناسب ظروفك الفردية.
Miguel Pinto-Correia حصل على درجة الماجستير في الاقتصاد الدولي والدراسات الأوروبية من ISEG - كلية لشبونة للاقتصاد والإدارة ودرجة البكالوريوس في الاقتصاد من كلية نوفا للأعمال والاقتصاد. وهو عضو دائم في نقابة الاقتصاديين (Ordem dos Economistas)… المزيد
