Розв’язана Росією війна проти України зачіпає українців і росіян Португалії. Враховуючи це, наша команда в MCS підготував наступну інформацію про українців і росіян у Португалії та про те, чого їм очікувати, якщо вони вирішать легально поселитися на території Португалії.
Українці та росіяни в Португалії: податкове резидентство
Українці, які проживають у Португалії на підставі статусу тимчасового захисту або будь-якої резидентської візи, є резидентами для цілей оподаткування. Вони повинні повідомити українську податкову службу про свою нову адресу проживання відразу після проживання на території Португалії. Як правило, платник податків вважається податковим резидентом Португалії, якщо він залишається більше 183 днів. Цей підрахунок відноситься до будь-якого періоду в 12 місяців, який починається або закінчується в даному році. Ці ж правила застосовуються до росіян, які легально проживають в Португалії.
Обов'язки податкової звітності
Отже, для платника податку, який є податковим резидентом Португалії, податок на доходи фізичних осіб (IRS) стягуватиметься з його світового доходу. Ставка податку в Португалії може досягати 48%, але до тих, хто прибуває на територію Португалії вперше за п’ять років, можуть застосовуватися особливі умови. Зазначені спеціальні вимоги передбачені в ст статус NHR, яка може принести значну користь багатьом українцям, особливо тим, хто працює в IT-секторі як фрілансери.
Платник податку-резидент у Португалії повинен подати форму 3 IRS із звітністю про отриманий у всьому світі дохід, сплачені міжнародні податки на прибуток і внески на соціальне страхування, а також номери IBAN непортугальських рахунків.
Обмін інформацією між податковими органами
Податковий кодекс Португалії вимагає від усіх платників податків, які працюють і проживають за кордоном, повідомляти податкову та митну службу про зміну своєї податкової адреси протягом 60 днів.
Це питання стало «серйознішим», якщо врахувати, що банки тепер збирають і повідомляють податковим органам інформацію про залишки на банківських рахунках клієнтів-нерезидентів (з метою оподаткування). Однак значна частина емігрантських спільнот за кордоном не робить цього. Це призводить до того, що вони неправильно повідомляють про свої доходи, отримані в обох країнах.
Трапляється і навпаки: іноземні банки повідомлятимуть про рахунки платників податків, які проживають на їхній національній території, своїм відповідним податковим органам, які потім повідомлять цю інформацію податковим органам країни походження.
Цей обмін інформацією є результатом реалізації Загальних стандартів звітності («CRS»), створених ОЕСР і в яких беруть участь Португалія та 97 інших країн (включаючи Росію та Україну через Глобальний форум з прозорості та обміну інформацією для Податкові цілі).
Ці загальні стандарти звітності спрямовані на боротьбу з ухиленням від сплати податків і відмиванням грошей і можуть вплинути на статус податкового резидента тисяч експатів.
Тоді CRS можуть ризикувати оподаткуванням доходів експатів у їхній країні походження та країні їхнього проживання, якщо статус податкового резидента не актуальний у всіх юрисдикціях.
Тому експати повинні оновити свій статус податкового резидента в компетентних податкових органах обох країн.
Фріланс в Португалії
Українці та росіяни в Португалії, які бажають займатися фрілансерською діяльністю, повинні зареєструватися в Португалії як такі (це тому, що не можна надавати послуги та бути зареєстрованим як фрілансер у країні, де він не проживає, з метою імміграції та оподаткування, тобто країна походження).
Доходи фрілансерів можуть оподатковуватись як за спрощеним режимом, так і за організованою бухгалтерією платника податків.
Спрощений режим застосовуватиметься лише до платників податків, які, не вибравши організованих рахунків, мають оборот або валовий бізнес і професійний дохід нижчий за 200,000 2020 євро (за 75 рік) у попередньому році. Відповідно до цього спрощеного режиму вищевказаний дохід оподатковується 151% доходу, отриманого від підприємницьких та професійних послуг, перелічених у таблиці, згаданій у статті 75 Кодексу ПДФО. В якості стимулу для платників податків, які приєднуються до спрощеного режиму, коефіцієнт 50% зменшується на 25% і 48% у податковому періоді початку діяльності та наступному. Застосовувана ставка податку на доходи фізичних осіб може бути прогресивною (до 20%) або фіксованою на рівні XNUMX% (за умовами схеми NHR).
«Відрахування» доходу, що виникає внаслідок застосування коефіцієнта 75%, частково обумовлено перевіркою фактично понесених витрат і платежів, пов’язаних з діяльністю.
Таким чином, до оподатковуваного доходу, визначеного шляхом застосування коефіцієнтів, буде додано позитивну різницю між 15% валового доходу та сумою таких сум (приблизно 27.000 XNUMX євро):
- 4,104 10 євро або, якщо це вище, загальна сума обов’язкових внесків на соціальне страхування (частково не перевищує XNUMX% валового отриманого доходу).
- Витрати на персонал, заробітна плата або зарплата повідомляються португальським податковим органам.
- Оренда майна, призначена для професійної діяльності, що повідомляється шляхом видачі електронного квитанції або конкретної заяви, рахунки -фактури та інші документи якої передаються податковим органам Португалії (якщо лише частково віднесені до професійної діяльності, це вважається лише 25% Загальна кількість).
- 1.5% податкової реєстраційної вартості майна, призначеного для підприємницької чи професійної діяльності, або 4% податкової реєстраційної вартості майна, призначеного для готелю чи діяльності з оренди (якщо лише частково призначене для професійної діяльності, вважається лише 25% від загальної суми).
- Інші витрати, пов’язані з придбанням товарів і послуг, пов’язаних із діяльністю, належним чином повідомлені податковим органам Португалії, а саме витрати на поточні споживані матеріали, електроенергію, воду, транспорт і зв’язок, орендну плату, судові спори, страхування, лізингову орендну плату, обов’язкові внески, сплачені професійним асоціації та інші організації, що представляють професійну діяльність, до якої належить платник податків, поїздки та перебування платника податків та його працівників (якщо лише частково віднесені до діяльності, це вважається лише 25% від загальної суми).
- Імпорт та придбання товарів та послуг у межах Співтовариства, пов’язаних із цією діяльністю.
На додаток до суми вищевказаного відрахування, сума сплачених обов’язкових внесків на соціальне страхування, що перевищує 10% валового доходу та пов’язана з такою професійною діяльністю, також може бути вирахована з доходу від самозайнятості, якщо не вираховується для інших цілей.
Ставка внесків, що застосовується до самозайнятих осіб, становить 21.4%. Щомісячна база внесків для самозайнятих осіб відповідає 1/3 відповідної винагороди, визначеної в кожному звітному періоді, і діє в цьому місяці та наступних двох місяцях. При визначенні належної винагороди самозайнятої особи враховується дохід, отриманий за три місяці, що передують звітному. Відповідна винагорода відповідає 70% від обсягу наданих послуг. База внесків, яка розглядається для кожного місяця, має максимальний ліміт у 12 разів більше вартості IAS (5,265.72 євро, вартість у 2020 році), тобто максимальні внески на місяць становлять 21.4%x(12 IAS) = 1126.86 євро.
Як фрілансер або самозайнята особа важливо мати на увазі, що ви будете звільнені від сплати соціального страхування протягом перших 12 місяців від початку вашої діяльності. Внески на соціальне страхування повинні бути сплачені між 10 і 20 числом місяця, наступного за місяцем, про який вони відносяться.
Як фрілансер або самозайнята особа важливо мати на увазі, що ви будете звільнені від сплати соціального страхування протягом перших 12 місяців від початку вашої діяльності. Внески на соціальне страхування повинні бути сплачені між 10 і 20 числом місяця, наступного за місяцем, про який вони відносяться.
ПДВ у Португалії сплачують усі підприємства з оборотом понад 12,500 XNUMX євро від оподатковуваних послуг. ПДВ сплачується португальському податковому органу через сім днів після граничних періодів звітності, щоквартально або щомісяця.
Ця стаття надається лише для загальної інформації та не призначена як юридична чи професійна порада будь-якого роду та не повинна розглядатися як будь-яка. Якщо у вас виникнуть запитання, будь ласка, не соромтеся Зв'яжіться з нами.
Лауринда має диплом з ділового адміністрування Південноафриканського інституту адміністрації та торгівлі… Читати далі
