Мадейра, автономний регіон Португалії, останніми роками привернула значну увагу як місце для міжнародних компаній і заможних людей, які шукають податкових переваг і сприятливого ділового середовища. Однак існує кілька помилкових уявлень щодо податкового режиму Мадейри та її класифікації як податкової гавані. У цьому вичерпному посібнику ми розвінчаємо ці міфи та проллємо світло на податкові пільги та матеріальні вимоги, які пропонує Madeira для міжнародного бізнесу.
Розуміння податкового режиму Мадейри
Міжнародний діловий центр Мадейри (МІБЦ) є законодавчо визначеною структурою, яка надає податкові пільги, затверджені Європейський Союз (ЄС) принаймні до кінця 2028 р. Ці стимули в першу чергу зосереджені на сприянні міжнародній діяльності та залученні іноземних інвестицій. Важливо відзначити, що компанії Мадейри підпорядковуються тим самим правилам, нормам і вимогам до звітності, що й будь-яка інша португальська компанія. Вони повинні вести організований облік і подавати податкові форми, декларації з ПДВ і звіти до Банку Португалії.
Розвінчання міфу про Мадейру як податкову гавань
Всупереч поширеній думці, Мадейра не є податковою гаванлю. Компанії Мадейри користуються податковими пільгами лише на свою міжнародну діяльність, тоді як будь-який дохід, отриманий від внутрішніх операцій, оподатковується за звичайною португальською ставкою корпоративного прибуткового податку. Мадейра не вважається офшорною юрисдикцією чи юрисдикцією, що не співпрацює, оскільки вона не входить до жодних міжнародних чорних списків. Компанії Мадейри мають доступ до всіх угод про уникнення подвійного оподаткування та європейських директив, підписаних Португалією, і на них поширюються ініціативи ЄС щодо податкової гармонізації.
Вимоги до речовин для компаній Мадейри
Компанії Мадейри повинні відповідати певним вимогам щодо вмісту, щоб отримати право на податкові пільги, які пропонує MIBC. Закон визначає ці вимоги для забезпечення прозорості, відповідності та економічної сутності. Суттєві вимоги передусім стосуються створення робочих місць.
Після реєстрації компанія Мадейри повинна найняти принаймні шість працівників протягом перших шести місяців діяльності або інвестувати 75,000 XNUMX євро в матеріальні чи нематеріальні активи протягом перших двох років. Крім того, компанія повинна мати принаймні одного працівника, який постійно сплачуватиме португальський індивідуальний прибутковий податок і соціальне забезпечення.
Податкові пільги Міжнародного бізнес-центру Мадейри
Якщо компанії MIBC виконувати свої вимоги економічної суті, вони підлягають наступному:
- Знижена ставка податку на прибуток підприємств: Компанії Мадейри користуються зниженою ставкою податку на прибуток підприємств у розмірі 5% на їхній активний дохід, отриманий від торговельної діяльності чи надання послуг.
- Звільнення від сплати податку: Компанії Мадейри звільняються від податку на виплату дивідендів за умови дотримання певних умов. Режим звільнення від участі також поширюється на приріст капіталу, отриманий компанією, продаж дочірніх компаній і виплату приросту капіталу акціонерам.
- Звільнення від податку на проценти, комісію за послуги та роялті: Компанії Мадейри користуються звільненням від податку на проценти, комісію за послуги та роялті, що сплачуються нерезидентам.
- Звільнення від гербового збору та податків на майно: Компанії Мадейри звільняються від гербового збору, податку на майно, податку на передачу власності, а також регіональних і муніципальних додаткових зборів, з певними обмеженнями.
- Застосування угод про уникнення подвійного оподаткування та угод про захист інвестицій: Компанії з Мадейри мають доступ до переваг, які надають угоди про уникнення подвійного оподаткування та захист інвестицій, підписані Португалією.
Зобов'язання Madeira щодо відповідності та схвалення ЄС
Усі податкові пільги, надані компаніям Мадейри, були обговорені та попередньо схвалені Комісією ЄС. Податковий режим Мадейри затверджено відповідно до правил ЄС про державну допомогу, що забезпечує дотримання норм ЄС, які сприяють чесній конкуренції та запобігають шкідливій податковій практиці. Компанії Мадейри мають ті самі права, обов’язки та вимоги дотримання вимог, що й будь-яка інша португальська компанія, забезпечуючи повну відповідність законодавству Португалії та ЄС.
Інтеграція Мадейри в ЄС та ОЕСР
Мадейра виграє від того, що є частиною Португалії, країни-члена ЄС та ОЕСР. Компанії, розташовані на Мадейрі, працюють за надійним режимом, який підтримується 28 державами-членами ЄС. Автоматичний номер платника ПДВ Мадейри дозволяє компаніям отримати прямий доступ до внутрішнього ринку ЄС. Усі директиви ЄС застосовуються до Мадейри, забезпечуючи добре врегульовану та сучасну правову систему, яка захищає інтереси інвесторів. Мадейра пропонує політично та соціально стабільне середовище, низькі експлуатаційні витрати порівняно з іншими європейськими юрисдикціями та високий рівень природної краси.
Затвердження Мадейрою та продовження IV режиму
IV режим Мадейри, який надає податкові пільги компаніям у MIBC, був схвалений і продовжений Комісією ЄС до 31 грудня 2027 року. Це свідчить про довіру ЄС до податкового режиму Мадейри та його прагнення зберегти більшість податкових пільг. Режим IV також запроваджує додаткові дивідендні пільги, що ще більше підвищує привабливість Мадейри для міжнародного бізнесу.
Висновок
Мадейра не є податковою гаванлю, але пропонує сприятливий податковий режим для міжнародних компаній через Міжнародний бізнес-центр. Помилкові уявлення щодо податкових пільг Мадейри та її класифікації як податкової гавані розвінчуються завдяки розумінню вимог щодо суті, відповідності нормам ЄС та попереднього схвалення податкових пільг Комісією ЄС. Інтеграція Мадейри в ЄС та ОЕСР ще більше посилює її авторитет і привабливість для міжнародного бізнесу. за вибір Мадейри, компанії можуть скористатися зниженою ставкою податку на прибуток підприємств, звільненням від податку на джерело, доступом до угод про уникнення подвійного оподаткування та стабільним і відповідним бізнес-середовищем.
Miguel Pinto-Correia має ступінь магістра міжнародної економіки та європейських студій Лісабонської школи економіки та менеджменту ISEG та ступінь бакалавра економіки Школи бізнесу та економіки Nova. Він є постійним членом Ордену економістів (Ordem dos Economistas)… Читати далі
