Режим незвичних резидентів (NHR)
Ті, хто відповідає вимогам режиму нерезидента (NHR), кваліфікуються як резиденти для цілей оподаткування в Португалії та оподатковуються за зниженою ставкою.
Статус NHR діє протягом 10 років поспіль та не поновлюваних років, якщо платник податків не стане резидентом для цілей оподаткування протягом 5 років до повторного застосування до схеми.
Режим незвичних резидентів (NHR)
Дізнайтеся більше про всі переваги, вимоги, зобов’язання та багато іншого за Режимом НЗЗ.
Вимоги до статусу NHR
- Не вважалися податковими резидентами в Португалії протягом останніх 5 років (може знадобитися свідоцтво про податкове проживання та підтвердження сплати податку за кордоном).
- Отримання португальського податкового місця проживання. Або проживши більше 183 днів (поспіль чи ні) у Португалії протягом будь -якого періоду з 12 місяців, що починається або закінчується у відповідному році; або мати будинок у будь-який час протягом 12-місячного періоду в таких умовах, які дозволяють припустити намір утримувати та займати його як звичайне місце проживання.
- Громадяни, які не є членами ЄС/ЄЕЗ, повинні отримати дійсну візу в посольстві/консульстві Португалії своєї країни проживання, що дає їм право на дозвіл на проживання на території Португалії. (наприклад: а Золота віза, то Віза для пасивного доходу або інший вид візи).
- Громадянам ЄС/ЄЕЗ необхідно буде отримати свідоцтво про проживання громадян ЄС/ЄЕЗ від мерії/мерії, що має юрисдикцію за їх податковою адресою.
- Подати заявку на реєстрацію як нерегулярного податкового резидента до 31 березня року, наступного за роком реєстрації резидента (наприклад, 2017-реєстрація до 31 березня 2018 року).
Визнання статусу NHR не є автоматичним і вимагає офіційної заяви для подання до податкової та митної служби Португалії Авторитет. Крім того, і у разі випадкового аудиту заяви, документи, що підтверджують податкову резидентність за останні попередні роки (наприклад: свідоцтва про податкову резидентство та/або докази врегулювання податків за кордоном), можуть бути запитані. Мати такі документи при собі під час подання заяви є вирішальним.
Звітні зобов'язання
Усі резиденти з метою оподаткування в Португалії зобов’язані щорічно звітувати про податкові та митні органи Португалії про свої світові доходи та рахунки в іноземних банках. Ті, хто кваліфікується як НПЗ, не звільняються від таких зобов'язань щодо звітності.
Невиконання зобов’язань щодо щорічної податкової звітності може спричинити кримінальну відповідальність.
Звільнення від оподаткування доходів іноземного джерела
- Звільнення від оподаткування доходи від працевлаштування надається, якщо дохід такий підлягає оподаткуванню у країні -джерелі, відповідно до чинної Угоди про подвійне оподаткування, або вважаються такими, що не походять з португальського джерела.
- пенсії обкладаються єдиною податковою ставкою 10%. У разі якщо вони оподатковуються у країні -джерелі, відповідно до чинної Угоди про подвійне оподаткування, може застосовуватися податковий кредит.
- Дохід фрілансера / незалежний підрядник отримані в результаті діяльності з високою доданою вартістю, що має науковий, художній або технічний характер, також звільняються, якщо вони можна оподатковувати у країні джерела, з яким Португалія має Угоду про подвійне оподаткування або, за відсутності такої угоди, коли дохід не вважатиметься отриманим на території Португалії.
- Звільнення від оподаткування інші типи з іноземних джерел дохід (проценти, дивіденди, прирост капіталу, дохід від нерухомого майна (орендна плата), роялті, доходи від інтелектуальної власності та прибуток від бізнесу) якщо: ці можна оподатковувати у країні походження відповідно до Угоди про уникнення подвійного оподаткування, укладеної між Португалією та відповідною державою, або; якщо ці види доходу може оподатковуватися у державі походження відповідно до моделі податкової конвенції ОЕСР (за винятком податкових гавань) у випадках, коли немає угоди про уникнення подвійного оподаткування.
Звільнення від оподаткування доходів португальського джерела
- Дохід від зайнятості і комерційний або професійний дохід похідні від діяльності з високою доданою вартістю оподатковуються за єдиною ставкою 20%.
- Залишок зайнятості, комерційний або професійний дохід (не вважається високою доданою вартістю) та інші види доходу агрегуються та оподатковуються відповідно до загальних правил оподаткування.
Інші види доходів
Будь-який інший вид доходу, отриманого за кордоном, як прибуток від бізнесу чи професійної діяльності, на який не поширюється дія цього податкового режиму для нерезидентів, які не мають звичного статусу, оподатковуватиметься на території Португалії відповідно до правил, встановлених Португальським податковим кодексом, тобто: згідно з конвенцією скасувати подвійне оподаткування, що належить Португалії та державі -джерелу, якщо така є; або якщо Конвенції немає, застосуйте односторонній стандарт для усунення міжнародного юридичного подвійного оподаткування.
Вакансії з високою доданою вартістю
- Генеральний директор та виконавчий директор компаній
- Директори адміністративних та комерційних послуг
- Директори з виробництва та спеціальних послуг
- Директори готелів, ресторанів, торгівлі та інших послуг
- Експерти в галузі фізичних наук, математики, інженерії та суміжних технік
- Лікарі
- Стоматологи та стоматологи
- Викладач університету та вищої освіти
- Експерти з інформаційно -комунікаційних технологій (ІКТ)
- Автори, журналісти та лінгвісти
- Художники творчого та виконавського мистецтва
- Проміжні наукові та інженерні техніки та професії
- Техніки інформаційно -комунікаційних технологій
- Орієнтовані на ринок фермери та кваліфіковані працівники сільського господарства та тваринництва
- Кваліфіковані, орієнтовані на ринок лісові, рибальські та мисливські працівники
- Кваліфіковані працівники промисловості, будівництва та ремісники, зокрема, кваліфіковані працівники металургії, металообробки, харчової промисловості, деревообробки, одягу, ремесел, поліграфії, виробництва точних приладів, ювеліри, майстри, електротехніки та електроніка.
- Оператори заводів та верстатів та монтажні працівники, а саме стаціонарні та верстатники
Зверніть увагу, що наведений вище список оновлюється наказом Міністра, виданим Міністром фінансів.
Податок на пожертвування, спадщину та подарунки
- Існує немає податку на багатство.
- Існує відсутність податку на спадщину для подружжя, нащадків або подружжя. В іншому випадку застосовується 10% ставка.
- Існує немає податку на подарунок для подружжя, нащадків або подружжя. В іншому випадку застосовується 10% або 10,8% (у випадку нерухомості).
Якщо ви плануєте переїхати на Мадейру чи в Португалію та потребуєте допомоги у подачі заявки на програму NHR, не соромтеся звертатися до нашої команди. Дізнайтесь більше про це в нашій брошурі.