Цифрові кочівники та емігранти на Мадейрі зростають, це унікальність острова стиль життя і система податкових пільг є двома головними рушійними силами успіху програма започаткований регіональним урядом Мадейри.
Наразі Острів пропонує комбінацію податкових пільг на проживання, особистих і корпоративних податкових пільг для цифрових кочівників та експатів на Мадейрі, які бажають ефективно переїхати.
Пільги з податку на доходи фізичних осіб
Незалежно від того, чи є вони найнятими чи самозайнятими, цифрові кочівники та експати на Мадейрі можуть скористатися програмою NHR.
Під час оподаткування фізичних осіб, які проживають на Мадейрі, з їхніх світових доходів, отриманих за межами країни, діє унікальна система, відома як схема NHR. Усі, хто планує зробити Португалію своїм постійним домом, можуть скористатися цією програмою. Ті, хто відповідає вимогам ст Незвичайний резидент (NHR) режиму розглядаються як резиденти Португалії для цілей оподаткування. Однак вони підлягають нижчій ставці податку або повному звільненню залежно від отриманого доходу. Крім того, особливі умови застосовуються до самозайнятих/фрілансерів.
Після надання статус NHR діє протягом 10 років поспіль і не може бути продовжений, якщо тільки платник податків не є нерезидентом для цілей оподаткування принаймні п’ять років до повторного звернення до схеми.
Нові правила для фрілансерів у Португалії та на Мадейрі
Фрілансери (або цифрові кочівники), які бажають переїхати на тривалий період понад 183 дні, можуть бути зобов’язані сплачувати португальський прибутковий податок на свій міжнародний дохід. Вивчення маршруту незвичних податкових резидентів (NHR) може бути варіантом, який слід розглянути, якщо хтось має намір працювати фрілансером на Мадейрі.
Згідно зі схемою NHR, доходи, отримані за кордоном, звільняються від податку на доходи фізичних осіб у Португалії за умови дотримання деяких вимог згідно з правилами схеми. Крім того, доходи, отримані в Португалії, можуть обкладатися єдиним податком у розмірі 20%, якщо діяльність, яку здійснює цифровий кочівник, вважається діяльністю з високою доданою вартістю (інженери програмного забезпечення підпадають під цю категорію).
Згідно з португальським податковим законодавством, фріланс передбачає дохід від комерційної, промислової або сільськогосподарської діяльності, а дохід від фізичної особи-підприємця (включаючи наукові, мистецькі чи технічні послуги) або від інтелектуальних прав (якщо вони отримані початковим власником) можуть оподатковуватися або за спрощеним режимом або на підставі організованих рахунків платника податків.
Спрощений режим застосовуватиметься лише до платників податків-фрілансів, які, не обираючи організовані рахунки, мають оборот або валовий бізнес і професійний дохід нижче 200,000 2020 євро (на 75 рік) у попередньому році. За цим спрощеним режимом зазначений дохід оподатковується 151% доходів, отриманих від підприємницької діяльності та професійних послуг, зазначених у таблиці, зазначеній у статті 75 ПДФО. Для заохочення платників податків, які переходять на спрощений режим, коефіцієнт 50% зменшується на 25% і 48% у податковий період початку діяльності та в наступний. Застосовувана ставка податку на доходи фізичних осіб може бути прогресивною (до 20%) або рівною в XNUMX% (менше Умови схеми NHR).
«Відрахування» доходу, що виникає внаслідок застосування коефіцієнта 75%, частково обумовлено перевіркою фактично понесених витрат і платежів, пов’язаних з діяльністю.
Таким чином, до оподатковуваного доходу, визначеного шляхом застосування коефіцієнтів, буде додано позитивну різницю між 15% валового доходу та сумою таких сум (27.360 XNUMX євро):
- 4,104 10 євро або, якщо це вище, загальна сума обов’язкових внесків на соціальне страхування (частково не перевищує XNUMX% валового отриманого доходу).
- Витрати на персонал, заробітна плата чи зарплати були повідомлені португальським податковим органам.
- Оренда майна, призначена для професійної діяльності, що повідомляється шляхом видачі електронного квитанції або конкретної заяви, рахунки -фактури та інші документи якої передаються податковим органам Португалії (якщо лише частково віднесені до професійної діяльності, це вважається лише 25% Загальна кількість).
- 1.5% від податкової реєстраційної вартості майна, віднесеного до підприємницької або професійної діяльності, або 4% від податкової реєстраційної вартості нерухомості, закріпленої за готельною чи орендною діяльністю (якщо вона лише частково віднесена до професійної діяльності, вважається лише 25% від загальної суми).
- Інші витрати, пов'язані з придбанням товарів та послуг, пов'язані з цією діяльністю, належним чином повідомлені португальським податковим органам, а саме витрати з поточним споживанням матеріалів, електроенергії, води, транспорту та зв'язку, оренди, судових спорів, страхування, орендної плати, обов'язкових внесків, сплачених професіоналам асоціації та інші організації, що представляють професійну діяльність, до якої належить платник податків, подорожує та перебуває платника податків та його працівників (якщо це лише частково віднесено до діяльності, це вважається лише 25% від загальної суми).
- Імпорт та придбання товарів та послуг у межах Співтовариства, пов’язаних із цією діяльністю.
На додаток до суми вищевказаного відрахування, сума сплачених обов’язкових внесків на соціальне страхування, що перевищує 10% валового доходу та пов’язана з такою професійною діяльністю, також може бути вирахована з доходу від самозайнятості, якщо не вираховується для інших цілей.
Ставка внесків, що застосовується до самозайнятих осіб, становить 21.4%. Щомісячна база внесків для самозайнятих осіб відповідає 1/3 відповідної винагороди, визначеної в кожному звітному періоді, і діє в цьому місяці та наступних двох місяцях. Для визначення відповідної винагороди самозайнятих осіб враховуються доходи, отримані за три місяці перед звітним. Відповідна винагорода відповідає 70% від обсягу наданих послуг. База внесків, яка розглядається для кожного місяця, має максимальний ліміт у 12 разів більше вартості IAS (5.765,16 2020 євро, вартість у 21.4 році), тобто максимальні внески на місяць становлять 12%x(1.233,74 IAS) = XNUMX XNUMX євро.
Як фрілансер або самозайнята особа, важливо зазначити, що ви будете звільнені від виплати соціального страхування протягом перших 12 місяців від початку вашої діяльності. Внески на соціальне страхування мають бути сплачені з 10 по 20 число місяця, наступного за місяцем, до якого вони відносяться.
ПДВ в Португалії сплачується всіма підприємствами з оборотом понад 13,500 XNUMX євро за оподатковувані послуги. ПДВ сплачується податковому органу Португалії через сім днів після кінцевих періодів звітності, щоквартально або щомісяця.
І останнє, але не менш важливо, зверніть увагу, що рахунки-фактури, пов’язані з вашою діяльністю фрілансерів, мають виставлятися через програмне забезпечення для виставлення рахунків, затверджене Міністерством фінансів Португалії.
Пільги з податку на прибуток підприємств
Компанії в Португалії можуть обкладатися різними ставками корпоративного податку залежно від того, де в Португалії вони розташовані та зареєстровані. Автономний регіон Мадейра завжди був найбільш сприятливим для оподаткування регіоном Португалії для бізнесу та інвестицій, що робить його ідеальним місцем для продовження бізнесу.
Крім того, ті, хто надає міжнародні послуги, також можуть отримати вигоду від розміщення свого бізнесу в межах Міжнародний бізнес-центр Мадейри (MIBC), який наразі пропонує ставку корпоративного податку 5% на оподатковуваний прибуток, отриманий від діяльності, що ведеться з непортугальськими організаціями, за умови дотримання вимог щодо економічної суті.
Програми проживання
Особи, які переїжджають на острів Мадейра і не мають громадянства ЄС/ЄЕЗ, Швейцарії чи Андорри, можуть скористатися різними типами віз, встановленими урядом Португалії, наприклад цифрова кочова віза або віза для пасивного доходу.
Ця стаття надається лише для загальної інформації та не призначена як юридична чи професійна порада будь-якого роду та не повинна розглядатися як будь-яка. Якщо у вас виникнуть запитання, будь ласка, не соромтеся Зв'яжіться з нами.
Лауринда має диплом з ділового адміністрування Південноафриканського інституту адміністрації та торгівлі… Читати далі
