Приріст капіталу в Португалії оподатковується по-різному, залежно від способу їх створення та статусу податкового резидента платника податків. Нижче наведено широкий огляд поточного режиму оподаткування приросту капіталу в країні.
Жителям
Приріст капіталу від нерухомості
Для цілей оподаткування резиденти Португалії підлягають оподаткуванню з доходів, отриманих від нерухомості в усьому світі та інвестицій, придбаних з 1 січня 1989 року.
Будь-який прибуток від нерухомості додається до інших доходів за рік і оподатковується за прогресивною ставкою податку, яка може досягати 48%. Незважаючи на це, лише 50% прибутку від продажу нерухомості підлягає оподаткуванню, і за умови дотримання умов можна отримати звільнення від інфляції.
На додаток до вищезазначеного, якщо ви реінвестуєте виручені кошти в інший основний будинок у Португалії – або будь-де в ЄС/ЄЕЗ, де є податкова угода з Португалією – тоді податок на приріст капіталу від продажу нерухомості не сплачується. Щоб мати право на таке звільнення, ви повинні реалізувати нову інвестицію протягом 36 місяців після продажу (або 24 місяці до цього).
Приріст капіталу фінансових активів
Поправка до Кодексу про податок на доходи фізичних осіб, прийнята Законом про державний бюджет на 2022 рік (№ 12/2022 від 27 червня), робить обов’язковим агрегування доходу від приросту капіталу за цінними паперами, якщо відповідні активи утримувались протягом менше 365 днів, та платник податку має оподатковуваний дохід, який дорівнює або перевищує значення останньої податкової групи, яка наразі становить 75,009 XNUMX євро.
Платник податків, який опиниться у вищезазначеній скрутній ситуації, втратить можливість вибирати фіксовану ставку податку на джерело у розмірі 28% і натомість матиме відповідальність за ставку 48% прибутку, отриманого від акцій та облігацій (плюс додатковий податок у розмірі 2.5% або 5% , залежно від того, застосовно це чи ні), на їхній приріст капіталу.
Обов’язкове агрегування може не охоплювати приріст капіталу від викупу паїв у португальських інвестиційних фондах, навіть якщо критерії, встановлені для цієї мети, виконуються. Це пояснюється тим, що Закон про податкові пільги (EBF), який регулює оподаткування цих видів доходу, є спеціальним законом, відмінним від Кодексу податку на доходи фізичних осіб.
Що стосується приросту капіталу від викупу паїв в іноземних інвестиційних фондах, створених португальськими податковими резидентами, ці кошти не підпадають під дію правил, викладених у EBF, тому теоретично на них поширюватиметься правило про обов’язковість агрегування податкових декларацій, навіть якщо виконуються критерії, встановлені в EBF.
Коротше кажучи, починаючи з 2023 року, платники податків з оподатковуваним доходом 75,009 XNUMX євро або більше повинні будуть агрегувати свій приріст капіталу від рухомих активів до загального отриманого доходу, щоб визначити ставку податку, застосовну до їх загального доходу. До цього вони вирішували робити це чи ні.
Непостійні мешканці (NHR)
Ті жителі тримають статус NHR уникнути відповідальності за сплату податку на приріст капіталу з певних світових прибутків, залежно від того, яка юрисдикція має права на оподаткування згідно з умовами угоди про уникнення подвійного оподаткування. Припустимо, дохід оподатковується в юрисдикції джерела (відповідно до правил угоди про подвійне оподаткування). У цьому випадку Португалія не накладає податкових зобов’язань для непостійних резидентів.
Незважаючи на вищезазначене, важливо зазначити, що більшість податкових угод, підписаних між Португалією та іншими юрисдикціями, покладають виключну відповідальність за оподаткування Португалії щодо фінансових портфелів і пов’язаних з ними активів. З огляду на цю ситуацію, якщо хтось хоче максимально використати винятки, надані за схемою NHR, аналіз структури доходу та реструктуризація, якщо це так, повинні бути проведені до подання заяви на статус NHR.
Податок на приріст капіталу криптовалют
Будь ласка, натисніть тут для отримання конкретної інформації щодо оподаткування доходів, пов’язаних з криптовалютами та іншими криптоактивами.
Нерезиденти
Для цілей оподаткування нерезиденти в Португалії мають фіксовану ставку 28% від загального доходу від продажу португальської власності, акцій, цінних паперів або облігацій.
Зобов'язання щодо звітності
Ті, хто кваліфікується як резиденти, для цілей оподаткування (маючи статус NHR чи ні), згідно із законодавством зобов’язані звітувати (тобто, заповнюючи податкову декларацію) не тільки про свій приріст капіталу, але й про свій світовий дохід, а також відповідні податки та внески на соціальне страхування. (якщо є), і IBAN(або еквівалент) банківських рахунків, відкритих за кордоном.
Відповідно до законодавства нерезиденти можуть бути зобов’язані повідомляти про свій приріст капіталу та відповідний податок, сплачений у Португалії, залежно від типу проданого ними активу.
Обов’язки податкової звітності виникають у наступному за календарним роком оподатковуваної події.
Зменшення оподаткування приросту капіталу
Можна значно зменшити свої зобов’язання з податку на прибуток за приріст капіталу, якщо фахівці залучені до аналізу структури доходів та потенційної реструктуризації до переїзду на територію Португалії та отримання статусу NHR.
Ця стаття надається лише для загальної інформації та не призначена як юридична чи професійна порада будь-якого роду та не повинна розглядатися як будь-яка. Якщо у вас виникнуть запитання, будь ласка, не соромтеся Зв'яжіться з нами.
Лауринда має диплом з ділового адміністрування Південноафриканського інституту адміністрації та торгівлі… Читати далі
