Налоги в Португалии для иностранцев для многих являются воплощением мечты. Фактически, под Необычный резидент (NHR), налоги в Португалии для иностранцев значительно ниже.
Те, кто имеет право на статус постоянного резидента (NHR), квалифицируются как резиденты для целей налогообложения в Португалии и облагаются налогом по сниженной ставке. Схема NHR — это специальный португальский режим налогообложения, применимый к зарубежным доходам физических лиц. Эта программа специально разработана для людей, желающих переехать в Португалию с иммиграционной точки зрения, независимо от их национальности.
Статус NHR действителен в течение десяти последовательных и невозобновляемых лет, если налогоплательщик не становится нерезидентом для целей налогообложения в течение пяти лет до повторной подачи заявки на участие в программе.
Обзор налогов в Португалии для иностранцев
Налоговая система Португалии для иностранцев
Некоторые эмигранты в Португалии могут воспользоваться Схема непривычного проживания (NHR), который предусматривает существенные исключения в течение десяти лет проживания. Этот специальный налоговый статус иностранца доступен для всех, кто переезжает в страну, независимо от национальности и того, где они квалифицируются как пенсионеры, рабочие или фрилансеры (цифровые кочевники).
Перед переездом следует обратиться к налоговому консультанту, например MCS и проанализируйте структуру вашего дохода на предмет ее соответствия правилам и исключениям схемы NHR.
Налоговые ставки в Португалии
Португалия имеет прогрессивный налоговая система на месте, где разные налоговые ставки применяются к разным налоговым группам. Критерии подоходного налога в Португалии и автономном районе Мадейра для 2021 финансового года Налог на прибыль в Португалии применяется к доходам в следующих шести категориях:
- A: Трудовые доходы
- B: Доход от самозанятости
- E: Доход от инвестиций
- F: Доход от сдачи в аренду недвижимости в Португалии
- G: Прирост капитала от продажи имущества, активов или акций
- H: Пенсии в Португалии, включая частные пенсионные планы
Специальные и фиксированные налоговые ставки могут применяться к различным категориям доходов в зависимости от конкретных видов доходов, статуса налогового резидента или применимости схемы NHR к соответствующему налогоплательщику.
Преимущества NHR
Освобождение от налога на доход из иностранного источника
- Освобождение от налогов на трудовые доходы предоставляется, если доход подлежит налогообложению в стране происхождения в соответствии с применимым Соглашением об избежании двойного налогообложения или считается не полученным из португальского источника.
- Чистые пенсии облагаются фиксированной ставкой налога в размере 10%.
- Доход фрилансера / Независимый подрядчик полученные от услуг с высокой добавленной стоимостью, которые имеют научный, художественный или технический характер, также освобождаются от налогообложения, если они может облагаться налогом в стране источника, с которой Португалия имеет соглашение об избежании двойного налогообложения, или, при отсутствии такого соглашения, когда доход не считается полученным на территории Португалии.
- Освобождение от налогов на другие виды иностранного происхождения доход (проценты, дивиденды, прирост капитала, доход от недвижимого имущества (рента), роялти, доход от интеллектуальной собственности и доход от бизнеса) если эти может облагаться налогом в стране происхождения в соответствии с Соглашением об избежании двойного налогообложения, заключенным между Португалией и соответствующим государством, или если эти виды доходов может облагаться налогом в государстве происхождения в соответствии с моделью налоговой конвенции ОЭСР (за исключением налоговых убежищ) в случаях, когда нет Соглашения об избежании двойного налогообложения.
По нашему опыту, Налоговое и таможенное управление Португалии неправильно применяет льготы в отношении доходов фрилансеров с высокой добавленной стоимостью и применяет 10% налоговую ставку к чистым пенсиям (вместо того, чтобы применять ее к валовым пенсиям). При этом налогоплательщики, как правило, обязаны оспорить уведомление об уплате налога. Согласно последним новостям, этим вопросом занимается налоговая и таможенная служба Португалии.
Освобождение от налога на доход из португальского источника
- Трудовые доходы и бизнес или профессиональный доход полученные от деятельности с высокой добавленной стоимостью, облагаются налогом по фиксированной ставке 20%.
- Оставшийся трудовой и предпринимательский или профессиональный доход (не считающийся высокой добавленной стоимостью) и другие виды доходов суммируются и облагаются налогом в соответствии с общими правилами налогообложения.
Требования к статусу NHR
- Не считаться налоговым резидентом Португалии в течение предыдущих пяти лет (может потребоваться свидетельство о налоговом резидентстве и подтверждение уплаты налога за границей).
- Получение налогового резидентства в Португалии. Либо прожив более 183 дней (последовательно или нет) в Португалии в течение любого 12-месячного периода, начинающегося или заканчивающегося в соответствующем году; или иметь дом в любое время в течение 12 месяцев в таких условиях, которые позволяют предположить намерение владеть и занимать его в качестве обычного места жительства.
- Граждане стран, не входящих в ЕС/ЕЭЗ, должны будут получить действующую визу в посольстве/консульстве Португалии в стране их проживания, которая дает им право на получение вида на жительство на территории Португалии. (например, Золотая виза, чтобы Виза для пассивного дохода или другие типы виз).
- Граждане ЕС/ЕЭЗ должны будут получить сертификат о проживании гражданина ЕС/ЕЭЗ в мэрии/ратуше, в юрисдикции которой находится их налоговый адрес.
- Подать заявку на регистрацию в качестве непривычного налогового резидента до 31 марта года, следующего за годом регистрации в качестве резидента (например, 2017 г. – регистрация до 31 марта 2018 г.).
- Признание статуса NHR не является автоматическим и требует подачи официального заявления в Налоговую и таможенную службу Португалии. Кроме того, документы, подтверждающие налоговое резидентство в предыдущие годы (например, сертификаты налогового резидентства и подтверждение уплаты налогов за границей), могут быть запрошены в случае выборочной проверки. Наличие таких записей при себе во время подачи заявления имеет решающее значение.
Наша команда профессионалов готова помочь вам с вашими налоговыми делами, если вы проживаете на Мадейре или на материковой части Португалии.
Эта статья предназначена только для общих информационных целей и не предназначена и не должна толковаться как юридическая или профессиональная консультация любого рода. Если у вас есть какие-либо вопросы, пожалуйста, не стесняйтесь Контакты.
Лауринда имеет диплом делового администрирования Южноафриканского института управления и торговли. Читать далее
