Определение налогового резидентства
Как правило, налогоплательщик считается налоговым резидентом Португалии, если он остается более 183 дней. Этот подсчет относится к любому периоду в 12 месяцев, начинающемуся или заканчивающемуся в рассматриваемом году.
Также резидентом является лицо, имеющее в собственности жилье, что предполагает намерение содержать его и занимать его как обычное место жительства.
В случае противоречия в определении налогового резидентства налогоплательщик должен учитывать критерии его определения в Соглашении об избежании двойного налогообложения, подписанном между Португалией и страной проживания.
Налоговое резидентство важно для получения Необычный статус (NHR), так как сначала нужно быть резидентом, чтобы подать заявку на статус NHR, и у него есть время до 31 марта года, следующего за годом регистрации в качестве резидента, чтобы получить указанный статус.
Обязательства по отчетности
Следовательно, для налогоплательщика, который является налоговым резидентом Португалии, подоходный налог с физических лиц (IRS) будет взиматься с его или ее дохода по всему миру. Ставка налога IRS может доходить до 48%.
С другой стороны, если налогоплательщик не является налоговым резидентом Португалии, налог IRS взимается только с доходов, полученных в Португалии, при условии, что они не облагаются налогом у источника выплаты.
Таким образом, налогоплательщик-резидент Португалии должен подать форму IRS 3, сообщая о своем / ее по всему миру.
Налогоплательщик-нерезидент должен будет подать декларацию только в случае получения дохода от аренды из португальского источника.
Налоговое резидентство и CRS
Налоговый кодекс Португалии требует, чтобы все налогоплательщики, работающие и/или проживающие за границей, сообщали об изменении своего налогового адреса в Налоговое и таможенное управление («AT») в течение 60 дней.
Однако большая часть иностранных сообществ за рубежом этого не делает. Это приводит к тому, что они неправильно сообщают о своих доходах, полученных в обеих странах.
Эта проблема стала более «серьезной», если учесть, что сейчас банки собирают и передают в налоговые органы информацию об остатках на банковских счетах клиентов-нерезидентов (для целей налогообложения).
Также происходит обратное: иностранные банки сообщают о счетах налогоплательщиков-резидентов на их национальной территории в соответствующие налоговые органы, которые затем передают эту информацию налоговым органам страны происхождения.
Этот обмен информацией связан с внедрением Общих стандартов отчетности («CRS»)., созданный ОЭСР, в котором участвуют Португалия и 92 другие страны.
Среди 93 юрисдикций, оффшорный также включены Каймановы острова, Британские Виргинские острова, Нормандские острова.
Эти общие стандарты отчетности направлены на борьбу с уклонением от уплаты налогов и отмыванием денег и могут повлиять на статус налогового резидента тысяч эмигрантов.
CRS могут тогда рисковать, что доход экспатов будет облагаться налогом в их стране происхождения и в стране их проживания, если статус налогового резидента не актуален во всех юрисдикциях.
Поэтому чрезвычайно важно, чтобы эмигранты обновили свой статус налогового резидента в компетентных налоговых органах.
Наша команда MCS, с более чем 20-летним опытом работы в этом секторе, может помочь вам в вопросах налогообложения на Мадейре и в Португалии. Для получения дополнительной информации о наших услугах нажмите здесь.
Miguel Pinto-Correia имеет степень магистра в области международной экономики и европейских исследований ISEG – Лиссабонской школы экономики и менеджмента и степень бакалавра экономики в Школе бизнеса и экономики Nova. Он является постоянным членом Ордена экономистов (Ordem dos Economistas)… Читать далее
