Вообще говоря, те, кто квалифицируется как резидент для целей налогообложения, в Автономный регион Мадейра (или любой части Португалии) имеют право на налоговые вычеты на основе некоторых понесенных ими расходов и при условии, что в счетах-фактурах, касающихся этих расходов, указан их португальский идентификационный номер налогоплательщика (NIF).
Налоговые вычеты
В настоящее время разрешены следующие налоговые вычеты и лимиты расходов:
Общие семейные расходы: Все расходы, которые не подпадают под вычеты на образование, здравоохранение, недвижимость, дома престарелых, алименты и требования по счетам, подпадают под этот вычет. В основном это повседневные расходы: вода, электричество, газ, телекоммуникации, супермаркет, топливо, одежда и обувь, бытовая техника, мебель, проезд и т. д. 35% этих расходов можно вычесть из подоходного налога с населения, до максимального предела 250 евро на одного налогоплательщика. Пара вычитает 500 евро.
Вычет НДС по требованию счета-фактуры: Запрашивание счета в определенных секторах деятельности дает право на налоговую льготу, соответствующую вычету процента входного НДС: 15% на ремонт автомобилей и мотоциклов, проживание и питание, парикмахерские услуги, ветеринарную деятельность и спортивные залы и 100 % в ежемесячных проездных на общественный транспорт.
Медицина: Расходы на здравоохранение позволяют получить вычет по подоходному налогу с населения независимо от ставки НДС. Можно вычесть 15% от уплаченных сумм, но не более 1,000 евро на домохозяйство в этой категории.
Вычет расходов на здравоохранение покрывает широкий спектр расходов. Консультации, хирургические вмешательства, пребывание в больнице, лечение, лекарства, протезы, ортодонтические приспособления, очки (включая оправы) и медицинская страховка — вот некоторые примеры.
При НДС в размере 22% (23% на материковой части Португалии) расходы на здравоохранение должны иметь рецепт врача. Это предписание необходимо связать с соответствующим счетом-фактурой на веб-портале португальского налогового управления.
Объекты: процентные расходы по кредитным договорам на приобретение постоянного жилья, заключенным до 2011 года, подлежат вычету. Тот, кто заключил договор жилищного кредита для той же цели в более поздний срок, не имеет права на этот вычет. То же самое касается и тех, кто заключил договор жилищного займа до 2011 года и передал его после этой даты.
Процентные расходы по жилищным кредитам могут быть вычтены по ставке 15% с максимальным лимитом 296 евро. Для лиц с более низким доходом вычет может быть увеличен до 450 евро.
Также можно вычесть расходы на аренду из подоходного налога, при условии, что арендованный дом предназначен для постоянного проживания и что договор аренды заключен в соответствии с режимом городской аренды или новым режимом городской аренды. Этот вычет может быть увеличен для малоимущих до 800 евро. По этому правилу 15% от суммы тратится на арендную плату, до 502 евро.
Образование: Почти все расходы, связанные со школьной деятельностью, могут быть вычтены из НДФЛ: ежемесячная плата за школы, детские сады и ясли; школьные сборы; учебники и учебники; репетиторство; питание; транспорт; жилье для перемещенных студентов; и школьные принадлежности, включая форму (если она куплена в школе).
Также можно вычесть расходы, связанные с арендной платой перемещенных студентов. К переселенцам относятся все лица моложе 25 лет, обучающиеся в образовательном учреждении на расстоянии более 50 км от места постоянного проживания. Для вычета этих расходов из НДФЛ необходимо наличие договора аренды. Кроме того, арендодатель должен зарегистрировать договор аренды на веб-портале Налогово-таможенного управления и указать в квитанциях об аренде, что уплаченная сумма относится к арендной плате перемещенного студента.
Вычет расходов на образование и обучение позволяет вычесть 30% предполагаемых расходов из собранного подоходного налога с населения, до 800 евро на семью. Чтобы достичь этого предела, необходимо представить расходы в размере 2667 евро. Однако, если есть расходы на аренду переселенных студентов, максимальный потолок вычета расходов на обучение и обучение может возрасти до 1 000 евро. Но необходимо, чтобы разница между этим специальным лимитом (1000 евро) и общим лимитом (800 евро) была обусловлена этими расходами. Из арендной платы можно вычесть не более 300 евро.
Существуют также льготы для семей со студентами, обучающимися в учебных заведениях, расположенных во внутренних районах страны. Эти семьи могут вычесть 40% расходов на обучение и образование, до 1000 евро.
Дома престарелых: расходы на содержание дома, дома престарелых и другие учреждения, поддерживающие престарелых налогоплательщиков (налогоплательщика и супруга), а также расходы на дома престарелых и автономное проживание для инвалидов, иждивенцев, родственников по восходящей линии и залогов до третьей степени, не имеют доход выше установленной в стране минимальной заработной платы. 25% расходов могут быть вычтены с максимальным лимитом 403,75 евро.
Алименты: Те, кто платит алименты, установленные по решению суда или соглашению, могут вычесть 20% выплаченных сумм и не получить компенсацию от налогового и таможенного управления Португалии. Алименты могут быть назначены в пользу совершеннолетних детей, усыновленных, пасынков и гражданских крестников, а также находящихся под опекой до достижения ими совершеннолетия.
Важные замечания по налоговым вычетам
Вычет только при уплате НДФЛ: Налогоплательщики, не уплачивающие НДФЛ, не могут вычесть какие-либо расходы. Вычеты – это налоговые вычеты; следовательно, вычет не может быть осуществлен, если налог не уплачен.
Отчисления до сбора: Также нельзя вычесть расходы на сумму выше подлежащего уплате налога. Если вы не обязаны платить налоги в Португалии, вы не сможете вычесть свои расходы.
Важен общий лимит: Вы также должны иметь в виду, что существует общий лимит для нескольких вычетов расходов: образование, здравоохранение, недвижимость, дома престарелых, алименты, вычет НДС по требованию счета-фактуры и налоговые льготы (не упомянутые в этой статье). Именно этот предел имеет значение, а не сумма отдельных пределов указанных вычетов.
Общий лимит рассчитывается на основе математической формулы и может варьироваться от минимума 1 000 евро до максимума 2 500 евро. Потолок тем выше, чем ниже доход домохозяйства. Семьи с тремя и более детьми имеют право на увеличение этого лимита на 5%.
Эта статья предназначена только для общих информационных целей и не предназначена и не должна рассматриваться как юридическая или профессиональная консультация любого рода.
Лауринда имеет диплом делового администрирования Южноафриканского института управления и торговли. Читать далее
