Налог на криптовалюту в Португалии: отсутствие закона
В Португалии нет налогового законодательства (крипто налог) ни положения о криптовалютах и криптоактивах. В дополнение к текущему отсутствию налогового законодательства в отношении криптоактивов, Налоговое и таможенное управление Португалии (AT) выпустило только налог на решение о налогообложении криптовалют по запросу налогоплательщика.
Основываясь на упомянутом выше налоговом постановлении, текущее понимание AT заключается в следующем: «криптовалюты технически не считаются «валютой», поскольку они не имеют законного платежного средства или освобождающей силы в Португалии, однако (…) их можно обменять. , с прибылью, за реальную валюту (…), со специализированными компаниями за эффект, при этом его стоимость по сравнению с реальной валютой определяется онлайн-спросом на криптовалюты».
Таким образом, позиция AT соответствует позиции Центрального банка Португалии; последнему недавно было поручено лицензировать криптовалютные торговые платформы в Португалии в соответствии с законодательством ЕС.
Учитывая вышеизложенное, личный доход, полученный в результате продажи криптовалюты, не будет облагаться налогом в соответствии с Кодексом о подоходном налоге с физических лиц Португалии., не подпадают под категорию E (доход от прироста капитала) и не подлежат налогообложению по категории G (увеличение капитала).
AT также понимает, что прибыль, полученная от продажи криптовалют, не облагается налогом в рамках португальской налоговой системы. Однако, если усиление будет регулярным, AT будет квалифицироваться как профессиональный или предпринимательский (фрилансерский) доход, облагаемый по прогрессивной налоговой ставке, которая может достигать 48%.
Расплывчатое постановление о налоге на криптовалюту
Однако AT не упоминает в своем постановлении:
- Концепция того, что он считает криптовалютой или продажей активов. Это продажа криптовалют и криптоактивов за другие криптовалюты и криптоактивы? Продажа криптовалют и криптоактивов за Fiat валюта? Или оба?
- Что квалифицируется как обычная деятельность или как часто должна происходить торговля, чтобы AT мог считать ее регулярной и облагаемой налогом в соответствии с типом дохода категории B.
- Налогообложение стейкинга или майнинга, если таковое имеется.
- NFTs
Учитывая вышеизложенное, склонные к высокому риску, исходя из представлений о том, что они хотят понять из расплывчатого налогового постановления, Считайте Португалию криптовалютной налоговой гаванью, то есть юрисдикция, где их крипто-доход не облагается налогом.
Регулярность тоже расплывчатое понятие
Чтобы еще больше усложнить ситуацию, можно утверждать, что очевидное отсутствие налогообложения в криптовалюте также связано с трудностями AT в доказательстве потока доходов, полученных от торговли.
Тем не менее судебная практика Верховного административного суда определила, что фриланс «подразумевает идею стабильного или обычного осуществления коммерческой деятельности как образа жизни, даже если без совершенной непрерывности, как это происходит с той деятельностью, которая по самой своей природе может быть только осуществляется в определенное время или время от времени». Учитывая это, Верховный административный суд считает «нормальным и регулярным осуществлением одной или нескольких коммерческих или промышленных видов деятельности» любую деятельность, которая приносит доход, достаточный для того, чтобы налогоплательщик стал экономически зависимым от нее, если другие источники дохода не существуют. или конец.
Принимая во внимание вышеизложенное, необходимо учитывать, намерены ли вы получать доход за счет продажи криптовалют и активов; и каков процент / вес указанной деятельности в структуре дохода, насколько указанное лицо зависит от этого источника дохода и есть ли у указанного лица затраты на получение указанного дохода.
Простое владение криптовалютой пока не создает налогооблагаемого события.
Риск проявления богатства
В соответствии с действующими правилами те, кто является резидентом Португалии для целей налогообложения, также могут проверять свои доходы в соответствии с правилами «проявления богатства». То есть, если налогоплательщик совершает громкие / роскошные покупки имущества и транспортных средств, налоговое и таможенное управление Португалии может запросить обоснование того, как генерируется доход (и как часто).
Налог на криптовалюту в Португалии: подход NHR
Те, кто берет на себя низкий риск, предпочитают строго следовать постановлению, регистрируя себя как фрилансеры и облагают их доходы подоходным налогом с населения и отчислениями на социальное страхование в зависимости от того, сколько они зарабатывают.
В качестве альтернативы, те, кто переезжает в Португалию, по-прежнему могут пользоваться низким налогообложением своего крипто-дохода в соответствии с схема для нерезидентов (NHR). Чтобы воспользоваться схемой NHR, до фактического переезда в страну должна произойти реструктуризация крипто-дохода. Эта реструктуризация должна происходить таким образом, чтобы полученный доход полностью соответствовал правилам освобождения от налогов NHR. Это означает, что крипто-доход должен быть получен в Португалии либо в виде дивидендов, либо в виде заработной платы, выплачиваемой иностранной организацией.
Короче говоря, налог на криптовалюту в Португалии еще предстоит правильно отрегулировать. Перед переездом всегда следует проконсультироваться с португальским налоговым консультантом, чтобы лучше понять вышеупомянутую структуру, что можно сделать в соответствии с NHR и чего ожидать с точки зрения налогообложения в соответствии с указанным режимом.
Эта статья предназначена только для общих информационных целей и не предназначена и не должна рассматриваться как юридическая или профессиональная консультация любого рода.
Miguel Pinto-Correia имеет степень магистра в области международной экономики и европейских исследований ISEG – Лиссабонской школы экономики и менеджмента и степень бакалавра экономики в Школе бизнеса и экономики Nova. Он является постоянным членом Ордена экономистов (Ordem dos Economistas)… Читать далее
