Является ли Португалия освобожденной от налогов? Есть ли Схема NHR освободить от уплаты налогов в Португалии?
NHR — это уникальная система подоходного налога с физических лиц, применяемая к иностранным доходам физических лиц в Португалии. Эта программа разработана специально для тех, кто мечтает переехать в Португалию. В соответствии с такой программой те, кто соответствует требованиям режима непостоянного резидента (NHR), считаются налоговыми резидентами Португалии и облагаются налогом по более низкой ставке или освобождаются от дальнейшего налогообложения.
Чтобы определить, не облагаются ли доходы налогом в Португалии, ответьте на вопрос: освобождена ли Португалия от налогов? Необходимо понимать, что требования NHR об освобождении от подоходного налога с физических лиц инициируются соглашением об избежании двойного налогообложения, подписанным между Португалией и территорией источника дохода (при отсутствии соглашения об избежании двойного налогообложения Типовая конвенция OCDE Считается).
Как работают налоговые льготы NHR?
Иностранный доход, полученный обладателем статуса NHR, подлежит следующему налогообложению (или освобождению):
- Освобождение от налогообложения в Португалии трудовые доходы предоставляется, если доход подлежит налогообложению в стране источника в соответствии с применимым Соглашением об избежании двойного налогообложения или считается полученным не из португальского источника.
- Пенсии облагаются фиксированной ставкой налога в размере 10% в Португалии.
- Доход фрилансера / Независимый подрядчик полученный от деятельности с высокой добавленной стоимостью услуг научного, художественного или технического характера, освобождается от налогообложения в Португалии, если указанный доход может облагаться налогом в стране источника, с которым Португалия имеет соглашение об избежании двойного налогообложения или, при отсутствии такого соглашения, когда доход не считается полученным на территории Португалии. В противном случае применяется фиксированный налог в размере 20%.
- Освобождение от налогообложения иностранных проценты, дивиденды, прирост капитала, доход от недвижимого имущества (арендная плата), роялти, доход от интеллектуальной собственности и доход от бизнеса) если: они могут облагаться налогом в стране происхождения в соответствии с Соглашением об избежании двойного налогообложения, заключенным между Португалией и соответствующим государством или; если эти виды дохода могут облагаться налогом в государстве происхождения в соответствии с моделью налоговой конвенции ОЭСР (за исключением налоговых убежищ) в случаях, когда нет Соглашения об избежании двойного налогообложения.
Является ли Португалия освобожденной от налогов? Да, если структура вашего дохода соответствует условиям схемы NHR в соответствии с налоговым законодательством Португалии. Иностранный доход, полученный обладателем статуса NHR, не облагается налогом (или облагается налогом по специальным ставкам) при условии соблюдения вышеуказанных условий налогообложения в соответствии с действующим соглашением об избежании двойного налогообложения или Модельной конвенцией OCDE.
Если налоговые соглашения не соответствуют требованиям, упомянутым выше, обладатели статуса NHR (как и все другие налоговые резиденты Португалии) будут обязаны уплатить разницу между налогом, причитающимся в стране происхождения, и налогом, причитающимся в Португалии, если последний применяется. более высокая налоговая ставка для того же уровня дохода. Освобождения NHR, если они соответствуют вышеуказанным требованиям, освобождают обладателя статуса от уплаты указанной разницы в Португалии.
Не все доходы не облагаются налогом в Португалии
Обладатели статуса NHR должны знать, что:
- Трудовые доходы и бизнес или профессиональный доход полученные от деятельности с высокой добавленной стоимостью, облагаются налогом по фиксированной ставке 20%.
- Оставшийся трудовой и предпринимательский или профессиональный доход (не считающийся высокой добавленной стоимостью) и другие виды доходов суммируются и облагаются налогом в соответствии с общими правилами налогообложения.
Последний пункт выше означает, что любой другой вид дохода, полученный за границей, в качестве коммерческого или профессионального дохода, не охваченный этим налоговым режимом для лиц, не являющихся постоянными резидентами, будет облагаться налогом на территории Португалии в соответствии с правилами, установленными в Налоговом кодексе Португалии, т.е. , в соответствии с конвенцией об устранении двойного налогообложения, проводимой Португалией и государством-источником, если таковое существует; или, в случае отсутствия Конвенции, применить односторонний стандарт для устранения международного юридического двойного налогообложения.
Кроме того, Кодекс подоходного налога с физических лиц предусматривает увеличение ставки, применимой к доходу от капитала, полученному на территории Португалии лицами, проживающими в стране, территории или регионе, которые считаются налоговыми убежищами (юрисдикции из черного списка), с 28% до 35%. Это касается даже тех, кто имеет статус NHR.
Вышеупомянутая повышенная ставка также применяется к доходу от капитала, выплачиваемому резидентам Португалии организациями в налоговых убежищах, и к приросту капитала, полученному резидентами Португалии по ценным бумагам, выпущенным организациями в налоговых убежищах.
Заключение
Является ли Португалия освобожденной от налогов? Прямой ответ заключается в том, что это зависит от вашей структуры подоходного налога. Обратитесь к нашим специалистам, проанализируйте структуру вашего дохода и определите курс действий, прежде чем подавать заявку на статус NHR, чтобы в полной мере воспользоваться существующей схемой.
Эта статья предназначена только для общих информационных целей и не предназначена и не должна толковаться как юридическая или профессиональная консультация любого рода. Если вы хотите зарегистрировать компанию на острове Мадейра, пожалуйста, не стесняйтесь Контакты.
Лауринда имеет диплом делового администрирования Южноафриканского института управления и торговли. Читать далее