Облагает ли Португалия налогом иностранный доход? Да, Португалия облагает налогом иностранный доход, полученный португальскими налоговыми резидентами. Иностранный доход включается в налогооблагаемый доход физического лица в Португалии и облагается теми же налоговыми ставками, что и внутренний доход. Тем не менее, соглашения об избежании двойного налогообложения (DTA) подписаны между Португалией и несколькими юрисдикциями, в которых был получен иностранный доход.
Целью соглашений об избежании двойного налогообложения является предотвращение или сокращение двойного налогообложения одного и того же дохода. Таким образом, типичные соглашения об избежании двойного налогообложения определяют, какая страна имеет право облагать налогом определенные категории доходов, и в какой степени другая страна может облагать налогом тот же самый доход. Например, в соглашении об избежании двойного налогообложения может быть предусмотрено, что определенные категории доходов, такие как дивиденды или прирост капитала, могут облагаться налогом только в стране проживания налогоплательщика. Другие виды дохода, такие как заработная плата, могут облагаться налогом в обеих странах.
Таким образом, DTA часто включают систему налоговых кредитов, посредством которой налогоплательщик может потребовать кредит в своей стране для налогов, уплаченных в другой стране. Этот кредит устраняет двойное налогообложение, предотвращая двойное налогообложение налогоплательщиков с одного и того же дохода.
Вот почему DTA играют решающую роль в смягчении пагубных последствий двойного налогообложения для лиц и предприятий, работающих во многих странах.
Таким образом, наиболее подходящим ответом на поставленный выше вопрос является то, что налогообложение иностранных доходов либо является нулевым, либо смягчено в соответствии с применимым налоговым законодательством.
Налогообложение доходов по схеме NHR.
Ассоциация непостоянный житель (NHR) схема в Португалии предоставляет налоговые льготы для физических лиц, которые стали налоговыми резидентами Португалии, но не были налоговыми резидентами Португалии в течение предыдущих пяти лет. В соответствии с этой схемой лица, соответствующие требованиям, могут пользоваться специальным налоговым режимом в течение десяти лет. В течение этого времени они облагаются налогом в Португалии на их доход из португальского источника по фиксированной ставке 20% (доход фрилансера и заработная плата от работы с высокой добавленной стоимостью). Эта ставка может также применяться к доходам фрилансеров из иностранных источников, которые не подлежат налогообложению у источника и связаны с работой с высокой добавленной стоимостью.
Доход из иностранных источников в соответствии со схемой NHR освобождается от португальских налогов при условии, что он не считается заработанным в Португалии и облагается (или может облагаться) налогами в стране, где он был получен, в соответствии с Соглашением об избежании двойного налогообложения между Португалией и юрисдикция, в которой был получен доход.
Важно отметить, что на схему NHR распространяются определенные условия и требования, и не все лица будут иметь право на льготы по схеме. Вам лучше проконсультироваться с налоговый специалист для получения дополнительной информации и определения применимости схемы NHR в конкретном случае.
Налогообложение доходов из юрисдикций, занесенных в черный список?
Португалия имеет список налоговых убежищ (также известный юрисдикции из черного списка). В этот список также входят юрисдикции, подписавшие соглашение об избежании двойного налогообложения с Португалией.
Вообще говоря, выплата дохода от капитала (например, процентов) в юрисдикцию из списка налоговых убежищ должна облагаться налогом по ставке налога у источника с отягчающими обстоятельствами в размере 35% (поскольку Кодекс о подоходном налоге с предприятий предусматривает применение ставки налога у источника с отягчающими обстоятельствами). для выплаты дохода от капитала организациям-резидентам в налоговых убежищах). Точно так же проценты и дивиденды, полученные из юрисдикции, внесенной в черный список, должны облагаться налогом в соответствии с Кодексом подоходного налога с физических лиц также по ставке 35% (даже если налогоплательщик получает выгоду от Схема NHR)
Учитывая вышеизложенное, доходы от этих юрисдикций могут регулироваться специальным налоговым законодательством или более высокими налоговыми ставками. Правила и положения, регулирующие налогообложение иностранного дохода из юрисдикций, занесенных в черный список в Португалии, могут различаться. Так что вам лучше проконсультироваться налоговый эксперт для получения дополнительной информации. Кроме того, Португалия может применять правила, направленные против уклонения от уплаты налогов, к сделкам с юрисдикциями, внесенными в черный список, чтобы предотвратить уклонение или уклонение от уплаты налогов.
At MCS, we может помочь вам с вашими налоговыми и иммиграционными вопросами на территории Португалии. Эта статья предназначена только для общих информационных целей и не предназначена и не должна толковаться как юридическая или профессиональная консультация любого рода. Если у вас есть какие-либо вопросы, пожалуйста, не стесняйтесь Контакты.
Лауринда имеет диплом делового администрирования Южноафриканского института управления и торговли. Читать далее
