Нужно ли мне подавать налоговую декларацию на Мадейре? Это главный вопрос, который иностранцы, переезжающие на Мадейру, задают нам как налоговым консультантам. Это самый простой ответ, который мы можем дать: если вы являетесь резидентом, для целей налогообложения да (включая нестандартные налоговые резиденты обладатели статуса).
Налоговое резидентство
Налоговое резидентство, в случае эмигрантов, получено либо путем проживания более 183 дней (последовательно или нет) на Мадейре/Португалии в течение любого 12-месячного периода, начинающегося или заканчивающегося в соответствующем году; или иметь дом в любое время в течение 12-месячного периода в таких условиях, которые позволяют предположить намерение владеть и занимать его в качестве обычного места жительства.
Принимая во внимание вышеизложенное, резиденты для целей налогообложения обязаны подавать подоходный налог с физических лиц на Мадейре / Португалии, сообщая о своем общемировом доходе, IBAN (или эквивалентном) количестве открытых счетов в иностранных банках и соответствующих уплаченных налогах (в Португалии и / или за рубеж).
Штрафы
Согласно статье 116 Общей системы налоговых нарушений, непредставление налоговой декларации в установленные законом сроки - наказывается штрафом от 150 до 3,750 евро..
Если кто-то решит сдать налоговую декларацию по собственной инициативе, в течение 30 дней после окончания обязательства по отчетности, он может остаться с минимальным штрафом, который составляет 25 евро (12.5% от минимальной установленной законом суммы). Это применимо только в том случае, если правительство Португалии не было наказано в своем первоначальном заявлении (т. Е. Если оно не получило суммы, на которые оно не имело права).
Но если кто-то подаст налоговую декларацию более чем через 30 дней после крайнего срока, он должен будет заплатить минимальный штраф в размере 37.50 евро (25% от установленного законом минимума), который может вырасти до 112.50 евро, если к тому времени, когда вы урегулируете ситуацию , налоговая инспекция уже начала проверку.
Этот уменьшенный штраф должен быть оплачен в течение 15 дней с момента уведомления. Если этот платеж не будет произведен в установленные сроки, будет возбуждено дело об административном правонарушении, и минимальный применимый штраф составит 150 евро, к которым будут добавлены судебные издержки.
Если непредоставление декларации задерживается, штраф может достигать 3 евро.. Также в контексте задержки Если налоговый орган обнаружит неточности или упущения в своей налоговой декларации, размер штрафа составит от 375 до 22 500 евро.
Обмен информацией
Поэтому налоговые органы ЕС согласились более тесно сотрудничать, чтобы иметь возможность правильно применять свои налоги к своим налогоплательщикам и бороться с налоговым мошенничеством и уклонением от уплаты налогов.
Административное сотрудничество в области прямого налогообложения между компетентными органами Государства-члены ЕС помогает гарантировать, что все налогоплательщики платят свою справедливую долю налогового бремени, независимо от того, где они работают, выходят на пенсию, имеют банковский счет, инвестируют или ведут бизнес. Это основано на Директиве Совета 2011/16/ЕС, которая устанавливает все необходимые процедуры и обеспечивает структуру для безопасной платформы для сотрудничества.
Сфера действия: сфера действия Директивы охватывает все налоги. любого рода, за исключением НДС, таможенных пошлин, акцизов и обязательных социальных отчислений, поскольку они уже предусмотрены другим законодательством Союза об административном сотрудничестве. Также взыскание налоговой задолженности регулируется собственным законодательством.
Круг лиц, охваченных конкретным обменом информацией, зависит от предмета. Директива распространяется на физических лиц (т.е. физических лиц), юридических лиц (т.е. компании) и любые другие юридические образования, такие как трасты и фонды, которые являются резидентами одного или нескольких государств-членов ЕС..
Обмен информацией: Директива предусматривает обмен указанной информацией в трех формах: спонтанный, автоматический и по запросу.
- Спонтанный обмен информацией имеет место, если страна обнаруживает информацию о возможном уклонении от уплаты налогов, относящуюся к другой стране, которая является либо страной источника дохода, либо страной проживания.
- Обмен информацией по запросу используется, когда требуется дополнительная информация для налоговых целей из другой страны.
- Автоматический обмен информацией активируется в трансграничной ситуации, когда налогоплательщик действует не в стране проживания, а в другой стране. В таких случаях налоговая администрация автоматически предоставляет налоговую информацию стране резидентства налогоплательщика в электронной форме на периодической основе. Директива предусматривает обязательный обмен пяти категорий доходов и активов: доход от работы, пенсионный доход, гонорары директоров, доход и право собственности на недвижимое имущество и продукты страхования жизни. Позднее сфера охвата была расширена на информацию о финансовых счетах, решения о трансграничном налогообложении и предварительные договоренности о ценообразовании, отчетность по странам и схемы налогового планирования. Эти поправки, расширяющие сферу применения первоначальной Директивы, в значительной степени основаны на общих глобальных стандартах, согласованных налоговыми администрациями на международном уровне, особенно в ОЭСР. Однако иногда они идут дальше, и, что важно, они носят законодательный характер, а не основываются на политическом соглашении без законодательной силы. Директива обеспечивает практическую основу для обмена информацией, то есть стандартные формы для обмена информацией по запросу и спонтанно, а также компьютеризированные форматы для автоматического обмена информацией, защищенные электронные каналы для обмена информацией и центральный каталог для хранения и обмена. информация о трансграничных налоговых решениях, предварительных ценах и трансграничных соглашениях, подлежащих отчетности («- схемы налогового планирования»). Государства-члены также должны предоставлять друг другу обратную связь по поводу использования полученной информации и вместе с Комиссией изучать, насколько хорошо Директива поддерживает административное сотрудничество.
- Другие формы административного сотрудничества: Директива предусматривает другие средства административного сотрудничества, такие как присутствие должностных лиц государства-члена в офисах налоговых органов другого государства-члена или во время административных расследований, проводимых там. Он также охватывает одновременный контроль, позволяющий двум или более государствам-членам проводить одновременный контроль лиц, имеющих общие или дополнительные интересы, запросы на уведомление налоговых инструментов и решения, принятые властями другого государства-члена.
Miguel Pinto-Correia имеет степень магистра в области международной экономики и европейских исследований ISEG – Лиссабонской школы экономики и менеджмента и степень бакалавра экономики в Школе бизнеса и экономики Nova. Он является постоянным членом Ордена экономистов (Ordem dos Economistas)… Читать далее
