Введение
Португалия уже давно считается привлекательным местом для частных лиц, ищущих выгодные налоговые условия. Однако недавние изменения в налоговом режиме заставили многих усомниться в том, остается ли Португалия налогово-дружественной страной. В этом подробном руководстве мы проанализируем налоговые категории в Португалии, предоставив ценную информацию о ставках, льготах и правилах, с которыми сталкиваются люди.
Понимание подоходного налога в Португалии
Подоходный налог в Португалии взимается с резидентов на основе их доходов по всему миру, включая доход от трудоустройства, пенсии и доход от аренды. С другой стороны, нерезиденты подлежат налогообложению только на доходы, полученные из португальских источников. Важно понимать масштабы ставок подоходного налога и недавние поправки, внесенные на 2024 год.
Португалия изменила ставки подоходного налога на 2024 финансовый год. Ставки для нижних диапазонов доходов были снижены, а диапазоны доходов были скорректированы с учетом инфляции. В результате резиденты могут рассчитывать на более благоприятную налоговую среду.
Налоговые ставки Португалии на 2024 год
Чтобы лучше понять ставки подоходного налога в Португалии для резидентов, представляем следующую таблицу:
| Налогооблагаемый доход (евро) | Ставка налога (%) | Сумма франшизы (евро) |
|---|---|---|
| 0 – 7,703 | 13.25 | 0 |
| 7,703 – 11,623 | 18.0 | 365.89 |
| 11,623 – 16,472 | 23.0 | 947.04 |
| 16,472 – 21,321 | 26.0 | 1,441.14 |
| 21,321 – 27,146 | 32.75 | 2,880.47 |
| 27,146 – 39,791 | 37.0 | 4,034.17 |
| 39,791 – 51,997 | 43.5 | 6,620.43 |
| 51,997 – 81,199 | 45.0 | 7,400.21 |
| 81,199 и выше | 48.0 | 9,836.45 |
Примечание. Налогооблагаемый доход делится пополам для состоящих в браке налогоплательщиков и лиц, состоящих в фактическом браке и выбравших совместное налогообложение.
Налогообложение инвестиционного дохода
Инвестиционный доход в Португалии облагается фиксированной ставкой в размере 28%. В эту категорию входят процентные доходы и доходы от капитальных вложений, таких как акции, ценные бумаги и облигации. Однако резиденты могут выбрать шкалу подоходного налога, если она окажется более выгодной.
Важно отметить, что если банковский счет или инвестиции находятся в юрисдикции, классифицированной властями Португалии как «налоговая гавань», доход облагается более высокой ставкой налога в размере 35%. Эта классификация охватывает такие места, как Гибралтар и Гернси.
Налогообложение прироста капитала в Португалии
Жители Португалии, продающие недвижимость в любой точке мира, облагаются налогом на прирост капитала. Половина прибыли добавляется к их годовому доходу и облагается налогом по применимой ставке подоходного налога. Однако из этого правила есть исключения.
Налог на прирост капитала не взимается, если продажа включает в себя основной дом, а доходы реинвестируются в новый основной дом в Португалии или где-либо еще в Европейском Союзе или Европейской экономической зоне. Это освобождение также распространяется на пенсионеров или жителей старше 65 лет, которые реинвестируют в соответствующий договор страхования или пенсионный фонд в течение шести месяцев после продажи.
Нерезиденты, владеющие португальской недвижимостью, также облагаются налогом на прирост капитала. Однако недавние изменения снизили налогооблагаемую сумму до 50% от прибыли, а налог рассчитывается с использованием ставок шкалы подоходного налога, что согласовывает ее с режимом резидентов.
Как указывалось ранее, прирост капитала, полученный от продажи акций, ценных бумаг и облигаций, облагается налогом как инвестиционный доход.
Программа проживания без постоянного проживания (NHR)
Ассоциация программа необыденного проживания, популярная схема, приносящая выгоду иностранным гражданам, проживающим в Португалии, закрытая для новых заявителей 31 декабря 2023 года. Однако лица, которые подали заявление на получение визы на жительство в 2023 году и получили недвижимость, работу или место в школе, освобождены от этого ограничения.
Существующие обладатели статуса NHR продолжат пользоваться налоговыми преимуществами программы до конца своего 10-летнего срока. Впоследствии они несут ответственность за уплату португальского налога на свои доходы и прибыль по всему миру по стандартным ставкам, которые могут достигать 48% для подоходного налога и 28% для инвестиционного дохода. Кроме того, 50% любого прироста недвижимости будет подлежать налогообложению.
Чтобы максимизировать преимущества NHR и оптимизировать свою налоговую ситуацию, гражданам следует рассмотреть возможность реструктуризации своих активов задолго до истечения срока действия программы. Обращение за специализированной консультацией и тщательное планирование могут привести к значительной экономии налогов, независимо от того, оставаться ли в Португалии или переехать в другое место.
Налоговый режим для квалифицированных специалистов
Вместо программы NHR Португалия ввела новый режим, ориентированный на квалифицированных специалистов, работающих или самозанятых в конкретных областях, таких как высшее образование, научные исследования, технологии и стартапы. Чтобы иметь право на участие, люди не должны проживать в Португалии в течение пяти лет, предшествующих подаче заявления, и режим будет действовать в течение десяти лет.
Квалифицированные лица, подпадающие под этот режим, получают фиксированную ставку налога в размере 20% от своего дохода от трудоустройства или самозанятости. Кроме того, иностранные доходы, включая занятость, арендную плату и дивиденды, освобождаются от португальского налогообложения.
Налогообложение дорогостоящей недвижимости
Португальский Adicional Imposto Муниципальный Sobre Imóveis (AIMI) представляет собой ограниченную форму налога на богатство, который применяется к дорогостоящей португальской недвижимости, независимо от статуса проживания. Однако ответственность возникает только в том случае, если доля физического лица в португальской недвижимости превышает 600,000 1.2 евро. Для совладельцев порог составляет XNUMX миллиона евро.
Ставки AIMI варьируются в зависимости от стоимости недвижимости: ставка составляет 0.7% для физических лиц и 0.4% для компаний. Недвижимость стоимостью более 1 миллиона евро облагается налогом по ставке 1%, а любая стоимость, превышающая 2 миллиона евро, облагается налогом по ставке 1.5%. Стоит отметить, что большинство компаний не имеют права на получение пособия.
Гербовый сбор на наследство
Гербовый сбор Португалии, аналогичный налогу на наследство, предлагает более выгодный налоговый режим по сравнению с соседними странами и Великобританией. Фиксированная ставка гербового сбора составляет 10% и применяется исключительно к португальской собственности и активам, унаследованным или подаренным за пределами прямой семьи.
Однако крайне важно знать о португальском законе о наследовании «принудительного наследования», который автоматически распределяет части имущества в соответствии с родословной, независимо от письменных пожеланий. Физические лица должны принять соответствующие меры для защиты своего имущества и обеспечить уважение их намерений, чтобы избежать потенциальных осложнений.
Кроме того, британские экспатрианты должны пересмотреть свой статус постоянного проживания, чтобы определить любые потенциальные последствия для налога на наследство в Великобритании.
Налоговое планирование в Португалии
В заключение отметим, что Португалия по-прежнему предлагает благоприятную налоговую среду для резидентов и нерезидентов (особенно при сравнении налоговых категорий в Португалии со стоимостью жизни). Однако, учитывая недавние изменения в налоговом режиме, крайне важно обратиться за специализированной консультацией для обеспечения оптимального налогового планирования. Регулярный анализ вашего финансового положения и поиск индивидуального руководства могут помочь вам максимально использовать доступные возможности и обеспечить финансовое спокойствие в Португалии.
At Madeira Corporate ServicesУ нас есть команда опытных консультантов, которые предоставляют комплексные консультационные услуги по налогообложению для лиц, рассматривающих или уже проживающих в Португалии. Благодаря нашему глубокому знанию местной налоговой ситуации и нашей приверженности обеспечению налоговой эффективности, мы можем помочь вам структурировать ваши активы и богатство, чтобы свести к минимуму воздействие налоговых категорий в Португалии. Свяжитесь с нами сегодня, чтобы обсудить ваши конкретные потребности и отправиться в путь к более безопасному финансовому будущему в Португалии.
Отказ от ответственности: информация, представленная в этой статье, предназначена только для информационных целей и не должна рассматриваться как юридическая или налоговая консультация. Пожалуйста, проконсультируйтесь с квалифицированный профессионал для получения конкретных рекомендаций с учетом ваших обстоятельств.
Основание Madeira Corporate Services восходит к 1995 году. MCS начинала как поставщик корпоративных услуг в Международном бизнес-центре Мадейры и быстро стала ведущей управляющей компанией… Читать далее
